Расчеты с бюджетом

Информация о расчетах с бюджетом обобщается на следующих синтетических счетах:

• 3110 Текущий подоходный налог к выплате
• 4310 Отложенные налоговые обязательства по КПН.
• 3130 НДС
• 3150 Социальный налог
• 3190 Прочие

Обороты по кредиту данных счетов отражает информацию о кредиторской задолженности ТОО «ЗК «Сункар и К» бюджету по выплачиваемым налогам.

Оборот по кредиту счета 3110 отражает:

Сумму подоходного налога с юридических лиц, подлежащую взносу в бюджет в корреспонденции со счетами 7710 «Расходы по подоходному налогу» и 4310 «Отложенные налоговые обязательства по КПН» .

Суммы налогов, относящихся к корректировкам начального сальдо нераспределенного дохода в связи с изменениями в учетной политике или исправлением существенных ошибок, в зависимости от результата в корреспонденции со счетом 5430 «Нераспределенный доход (непокрытый убыток) предыдущих лет.

Суммы налогов, связанные с доходами (убытками) от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций — в корреспонденции с соответствующими счетами подраздела 86 «Доходы (убытки) от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций» .

Оборот по дебету счета 3110 отражает:

• 1. Суммы, фактически перечисленные в бюджет.
• 2. Суммы налога, относящиеся к корректировкам начального сальдо нераспределенного дохода в связи с изменением в учетной политике или исправлением существенных ошибок, в зависимости от результата — в корреспонденции со счетом 5430.
• 3. Суммы налогов, связанные с доходами (убытками) от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций — в корреспонденции с соответствующими счетами подраздела 86 «Доходы (убытки) от чрезвычайных ситуаций и прекращенных операций» .

Информацию о налоговых платежах, определяемых от сумм временных разниц, возникающих в результате различий между требованиями бухгалтерского и налогового учета обобщается на счете 4310 «Отсроченный подоходный налог» .

Оборот по кредиту счета 4310 означает:

Суммы налогов, которые возникли в результате появления или аннулирования в текущем периоде временных разниц, но подлежат оплате в будущем в корреспонденции со счетом 7710.

Сумма потенциального налогового эффекта, связанного с переоценкой актива, при превышении прироста в бухгалтерском учете над превышением в налоговом учете в корреспонденции со счетом 5321,5322 «Дополнительный отплаченный капитал от переоценки основных средств» .

Оборот по дебету счета 4310 отражает:

• 1. Суммы налогов, которые возникли в результате появления или аннулирования в текущем периоде временных разниц подлежат оплате или зачету в результате погашения убытка, в корреспонденции со счетами 3110 «Подоходный налог к выплате» и 7710 «Расходы по подоходному налогу»
• 2. Поправки в связи с уменьшением налоговой ставки
• 3. Сумма потенциального налогового эффекта, связанного с переоценкой актива, при превышении прироста в налоговом учете над превышением в бухгалтерском учете в корреспонденции со счетом 5321,5322 «Дополнительный отплаченный капитал от переоценки основных средств»

Суммы налога на добавленную стоимость начисленные при реализации товаров, работ, услуг отражаются на синтетическом счете 3130.

Оборот по кредиту счета 3130:

Начисление суммы НДС по выставленным счетам-фактурам Оборот по дебету счета 3130.

Суммы ранее начисленного налога при возврате покупателями оплаченных ими товаров, в корреспонденции со счетом 3397 «Прочая кредиторская задолженность» .

Сумма налога, подлежащая зачету в корреспонденции со счетом 1420.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в корреспонденции со счетами денежных средств.

ТОО «ЗК «Сункар и К» ведет аналитический учет по счету 3120, 3190 «Прочие» в разрезе субконто аналитического учета.

Оборот по кредиту означает начисление данных налогов, дебетовый оборот — погашение сумм задолженности.

Документы:

Расчеты Справки бухгалтерии Учетные регистры:

Ведомости аналитического учета по соответствующим счетам Журнал-ордер № 5.