Финансовый план. 
Сервис программного обеспечения

Для осуществления проекта необходимо 300 000 рублей. Источником получения этих средств будет коммерческий инновационный банк «Альфа-банк», в котором находится наш расчетный счет, он предоставит кредит в размере 300 000.00 рублей под 42% годовых с погашением в течение года (равными долями ежемесячно). Возврат кредита будет происходить по следующей схеме:

Таблица 1.

Калькуляция себестоимости

Таблица 2. Определение статей расходов за месяц.

• 1. Постоянные расходы
• 1) Арендная плата.

Следует учесть, что по данному договору мы обязаны выплатить сумму 3 000 руб. сразу, а в последствии — 1 700,460 руб. ежемесячно.

2) Заработная плата работникам. Генеральный директор — 2 200 руб. Главный бухгалтер — 2 000 руб. Коммерческий директор — 2000 руб. Менеджер — 1 000 руб.

Старший программист — 2000 руб.

Специалисты:

3 работника — 1 000 руб.

Водитель — 900 руб.

Уборщица — 600 руб.

ИТОГО: 13 700 руб.

4) Отчисления от заработной платы.

За 1998 год взносы составили:

• * в пенсионный фонд — 28%;
• * в фонд социального страхования — 5.4%;
• * в фонд обязательного медицинского страхования — 3.6%;
• * в фонд занятости — 1,5%;
• * на нужды образовательных учреждений — 1%;
• * транспортный налог — 1%. ИТОГО: 40.5%
• 40.5% от 13 700 руб. = 55 485 руб.
• 7) Страховые взносы.

Мы застраховали оборудование и будем выплачивать 7% от балансовой стоимости в год, соответственно 7% от 150 000 рублей составляет 10 500 руб., а в месяц 875 рублей.

• 8) Амортизационные отчисления.
• * износ оборудования составляет 10% от балансовой стоимости оборудования в год — 15 000,00 рублей, а в месяц — 1837.5 рублей;
• * износ здания 3.5% от балансовой стоимости в год, т. е. 3.5% от 630 000,00 руб. = 22 050 рублей, а в месяц- 1837.5 рублей;
• * износ транспорта составляет 8% от балансовой стоимости в год, поскольку в распоряжении компании находится 1 машина стоимостью 30 000 руб., то 8% от 30 000 руб. = 2400 руб., а в месяц — 200 рублей.
• 2. Переменные расходы (рассчитываем на первый месяц)
• 1) Расходы на сырье.

Предполагая, что при данном оборудовании мы сможем производить 70 шт. изделий, то в месяц получится 2100 шт.

* Пластиковая упаковка:

одна пустая пластиковая упаковка у непосредственного производителя стоит 5 рублей, соответственно в месяц нам потребуется 2100 шт., что обойдется в 10 500 рублей ежемесячно.

* Лазерные диски:

потребуется 2100 пустых дисков по цене 30, 00 за штуку в месяц затратим 63 000 рублей.

2) НДС.

Налог на добавленную стоимость равен 20%, причем налогооблагаемой базой является прирост стоимости, т. е. заработная плата + амортизационные отчисления + чистая прибыль (но т.к. мы рассчитываем на первый месяц деятельности предприятия, то следует заметить, что чистой прибыли у нас не будет, но в перспективе мы будем это учитывать.) Поэтому:

• 13 700 + 1250 + 1837,5 + 0,2 = 16 787,7
• 20% от 16 787,7 = 3357,54, т. е. 3 357,54 рублей.
• 3} Налог на прибыль.

Налог на прибыль равен 35%, налогооблагаемой базой является прибыль от реализации продукции (работ, услуг), без НДС, т. е. балансовая прибыль. На первый месяц выручка =168 000 рублей, затраты = 164 951,7 рублей, т. е. балансовая прибыль (в данном месяце убыток) = 164 951,7- 168 000 = 3048,3.

Калькуляция себестоимости 1 шт. лазерных дисков с программным обеспечением Общая сумма расходов = постоянные затраты + переменные затраты: 70 451,7 + 97 948,9 = 168 400,6.

168 400,6 рублей — это общие затраты на весь объем выпускаемой продукции за 1 месяц, а та как мы намерены выпускать 2 100 шт лазерных дисков с программным обеспечением, то себестоимость 1 шт. будет 70,190 рубля.