Учет денежных средств на расчётных счетах

Учет операций по расчетному счету

Все предприятия и организации независимо от форм собственности должны хранить денежные средства в учреждениях банков. Для этого необходимо открытие расчетного счета.

Расчетный счет — это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами. Порядок открытия расчетного счета регулируется Банком России. Для открытия расчетного счета организация обязана предоставить в банк следующие документы:

• 1) заявление на открытие счета установленной формы;
• 2) копия учредительного договора, заверенная нотариально;
• 3) копия устава, заверенная нотариально;
• 4) свидетельство о государственной регистрации организации;5) справка налоговой инспекции по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;
• 6) карточка установленной формы с образцами подписей и оттиском печати (может быть заверена нотариально или оформлена в присутствии сотрудника кредитной организации без нотариального удостоверения).

При открытии расчетного счета с организацией заключается Договор банковского счета, в котором отражается перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию, также указываются номер расчетного счета и платежные реквизиты банка (корреспондентский счет и банковский идентификационный код (БИК)).

Корреспондентский счет — это банковский счет, отражающий расчеты, произведенные банком по поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского договора. Расчетный и корреспондентский счета содержат 20 цифр.

Банк осуществляет безналичные расчеты организации на основе документов установленной формы. В настоящее время выделяют следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитивам; расчеты по инкассо; расчеты чеками. Форму безналичных расчетов организация выбирает самостоятельно. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения своих клиентов. Для проведения той или иной операции по банковским счетам организация должна предоставить в банк соответствующий расчетный документ. Расчетные документы принимаются банками в четырех экземплярах. Расчеты платежными поручениями применяются организациями-плательщиками при списании денежных средств со своего счета на счет получателя средств. Платежное поручение является расчетным документом, содержащим распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытом в этом или другом банке. В платежном поручении обязательно должны указываться: номер и дата, вид платежа, реквизиты плательщика (расчетный счет, БИК, ИНН), сумма, банк получателя и реквизиты получателя, назначение платежа, обязательно ставится подпись и печать организации.

Расчеты по аккредитивам применяются в тех случаях, когда оплата денежных документов производится по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки товара покупателю. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: депонированные и гарантированные; отзывные и безотзывные. При открытии депонированного аккредитива банк перечисляет за счет средств плательщика сумму в распоряжение исполнительного банка на весь срок действия аккредитива. Отзывным называется аккредитив, который может быть изменен или отменен без предварительного согласия получателя средств. Безотзывной аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств. Гарантированный аккредитив предоставляет банку право списывать средства с корреспондентского счета, открытого у него, в пределах суммы аккредитива.

Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю. Чекодатель — это юридическое лицо, имеющее денежные средствам в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель — это юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действие по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. Платежное требование — это платежный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по договору к должнику (плательщику) об оплате определенной денежной суммы через банк. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение применяется:

• 1) для взыскания денежных средств контролирующими органами;
• 2) для взыскания по исполнительным документам;
• 3) в случаях, предусмотренных по договору между получателями и плательщиками денежных средств.