Первичная оценка эффективности СВК

№.

Проверяемые вопросы.

Да.

Нет.

Не знаю.

А.

Стиль управления.

Руководством осознается значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Руководство принимает ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля.

Руководство готово к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений.

Руководство аудируемого лица обращается к внешним консультантам по вопросам учета и отчетности.

Руководство выполняет рекомендации, сформулированные в результате проверок, проводимых в рамках финансового контроля.

Организационная структура.

Разработана и утверждена схема организационной структуры Общества.

Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Имеется разработанный и утвержденный график документооборота.

Распределение ответственности и полномочий.

Распределены обязанности и полномочия между сотрудниками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность и сотрудниками, отражающими ее результаты в бухгалтерском учете.

Разработаны и утверждены должностные инструкции.

Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов.

Установлен круг материально ответственных лиц и с ними заключены договора о полной материальной ответственности.

Контроль.

Созданы условия для обеспечения сохранности (наличных средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов; основных средств; прочего имущества).

Создана система защиты от несанкционированного доступа к офисам; бухгалтерской документации; компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации на жестких носителях.

Разработана номенклатура дел.

Все документы брошюруются и последовательно нумеруются.

Бухгалтерские документы хранятся в специально оборудованном помещении.

Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

— служба внутреннего аудита;

— ревизионная комиссия;

— инвентаризационная комиссия,.

— комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств.

Утвержден график проведения инвентаризации активов и обязательств.

Внутренними контролирующими органами проводятся плановые проверки.

Внедрена практика проведения внезапных инвентаризаций активов и обязательств.

Учет и отчетность.

Сформирована учетная политика.

Разработан рабочий план счетов.

Определены ли как элемент учетной политики формы учетных регистров бухгалтерского учета на предприятии.

Содержание и последовательность действий хозяйственного процесса описаны.

Разработаны и утверждены формы первичной документации и бланков.

Разработаны формы внутренней отчетности, для целей управленческого учета и осуществления внутреннего контроля.

Промежуточная бухгалтерская отчетность формируется регулярно.

Своевременно учитываются изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности.

Соблюдается ли график предоставления отчетности.

Кадры.

Определена кадровая политика.

Подбор кадров осуществляется на основе разработанных параметров и требований к персоналу.

Определены требования к специалистам и критерии, которым должен соответствовать претендент на занимаемую должность.

Утвержден и реализуется порядок проведения аттестации персонала.

Осуществляется подготовка и повышения квалификации кадров.

N.

Факторы риска.

Классы риска.

3 — высокий.

2 — средний.

1 — низкий.

Внешние факторы.

Характер бизнеса клиента.

Отрасль новая, состояние нестабильное.

Промежуточное состояние (Н 2).

Отрасль традиционная, состояние стабильное.

2.

Внешняя среда.

Нестабильна.

Промежуточное состояние (Н 2).

Стабильна.

Факторы, характеризующие деятельность аудируемого лица.

3.

Вид деятельности аудируемого лица.

Вид деятельности обусловлен высоким уровнем риска.

Промежуточное состояние.

Вид деятельности стабилен (Н 1).

Масштаб деятельности.

Крупный.

Средний (Н 2).

Малый.

4.1.

Финансовое положение аудируемого лица.

Ненадежное, неустойчивое (Н 3).

Средняя оценка.

Высокая оценка.

4.2.

Уровень собственного оборотного капитала (обеспеченность собственными средствами).

Существует дефицит собственного оборотного капитала (коэффициент обеспеченности ниже норматива или отрицательный). (Н 3).

Уровень собственного оборотного капитала не достаточен для поддержания текущей деятельности (коэффициент обеспеченности близок к нормативу).

Уровень собственного оборотного капитала достаточен для поддержания текущей деятельности (коэффициент обеспеченности выше норматива).

4.3.

Текущая ликвидность.

Низкая (ниже 1.2)(Н 3).

1.2 -1.8.

Близкая к нормативу и выше (1.8).

4.4.

Вероятность банкротства.

Высокая или очень высокая.

Вероятность банкротства существует.

Вероятность банкротства низкая или отсутствует. (Н 1).

4.5.

Рентабельность продукции.

Большая часть продукции реализуется ниже себестоимости, отрицательная рентабельность.

Существуют отдельные случаи реализации продукции ниже себестоимости. (Н 2).

Вся продукция предприятия рентабельна, случаев реализации ниже себестоимости не отмечается.

4.6.

Уровень чистых активов (удельный вес в активах баланса).

Чистые активы отрицательные, либо динамика их уровня свидетельствует об их резком снижении. (Н 3).

Уровень чистых активов составляет от 20 до 70% (в зависимости от отраслевых особенностей), отмечается тенденция снижения уровня чистых активов.

Уровень чистых активов высокий и стабильный (более 70%).

Внутренние факторы.

1.

Стиль и основные принципы управления.

Низкая оценка (Н 3).

Средняя оценка.

Высокая оценка.

2.

Кадровая политика.

Низкая оценка (Н 3).

Средняя оценка.

Высокая оценка.

3.

Состояние системы бухгалтерского учета.

Низкая оценка.

Средняя оценка (Н 2).

Высокая оценка.

№ п/п.

Фактор

Оценка фактора, обеспечивающего.

низкий риск.

средний риск.

высокий риск.

1.

Информированность аудиторской организации об аудируемом лице.

Аудиторской организации давно и хорошо знакома с аудируемым лицом.

Аудиторская организация имеет представление об аудируемом лице.

Первичный аудит.

2.

Рабочая группа, сформированная для проведения проверки.

Рабочая группа давно и хорошо знакома с аудируемым лицом.

Рабочая группа имеет представление об аудируемом лице.

Рабочая группа не имеет представления об аудируемом лице.

3.

Наличие проверок контролирующих органов за предыдущие периоды.

Проверки проводились в течение последних 3-х лет.

Год, предшествующий отчетному, не проверялся.

Последние 3 года не проверялись.

4.

Техническое оснащение аудиторской группы.

Полностью соответствует объему и характеру работ.

Частично соответствует объему и характеру работ.

Не соответствует объему и характеру работ.

5.

Методологическое обеспечение проведения аудита.

Обеспечение в требуемом объеме.

Обеспечение частичное.

Обеспечение не в требуемом объеме.

6.

Информационное обеспечение проведения аудита.

Обеспечение в требуемом объеме.

Обеспечение частичное.

Обеспечение не в требуемом объеме.

7.

Опыт проведения проверок в организациях такого же профиля, что и клиент.

Имеется у всех аудиторов группы.

Имеется не у всех аудиторов группы.

Не имеется у всех аудиторов группы.

8.

Опыт и квалификация аудиторов, принимающих участие в проверке.

Высокие.

Средние.

Невысокие.

9.

Психологическая совместимость членов аудиторской группы.

Полная, группа не раз работала в таком составе.

Частичная, хотя группа работала в таком составе.

Группа не работала в таком составе.

10.

Условия работы аудиторской группы у клиента.

Способствуют более качественному выполнению работ.

Средние.

Не способствуют более качественному выполнению работ.

11.

Планирование предстоящей проверки.

Было выполнено в полном объеме.

Было выполнено частично.

Не было выполнено в полном объеме.

12.

Планируемый объем проверяемой документации (планируемый объем выборки).

Увеличенный.

Средний.

Уменьшенный.

13.

Предоставление информации.

Клиент заинтересован в предоставлении информации, и состояние учета позволяет получить существенную информацию.

Клиент заинтересован в предоставлении информации, а состояние учета не позволяет получить существенную информацию.

Клиент не заинтересован в предоставлении информации, и состояние учета не позволяет получить существенную информацию.

14.

Применение аналитических процедур в качестве процедур проверки по существу.

Незначительное.

Умеренное.

Значительное.

15.

Преобладающее применение аудиторских процедур, исходная информация для которых получена из…

Внешних источников.

Смешанных источников.

Внутренних источников.

16.

Итого оценок:

• — высоких
• — средних
• — низких

17.

Итоговая оценка риска необнаружения (нужное подчеркнуть).

Низкий.

Средний.

Высокий.

АКТИВ.

Код показателя.

На начало отчетного года.

На конец отчетного периода.

Значение показателя, т.р.

Удельный вес, %.

Уровень существенности, т.р.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.

0,003.

0,243.

Нематериальные активы.

Основные средства.

499 897,5.

50,302.

4 502,040.

Незавершенное строительство.

99 327,5.

9,995.

894,536.

Доходные вложения в материальные ценности.

3,147.

281,633.

Долгосрочные финансовые вложения.

4636,5.

0,467.

41,756.

Отложенные налоговые активы.

Прочие внеоборотные активы.

ИТОГО по разделу I.

635 160,5.

63,913.

5 720,209.

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.

Запасы.

0,743.

66,482.

в том числе:

0,622.

55,657.

сырье, материалы и другие аналогичные ценности.

животные на выращивании и откорме.

затраты в незавершенном производстве.

готовая продукция и товары для перепродажи.

400,5.

0,040.

3,607.

товары отгруженные.

0,000.

0,000.

расходы будущих периодов.

801,5.

0,081.

7,218.

прочие запасы и затраты.

0,000.

0,000.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам.

0,481.

43,084.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

в том числе покупатели и заказчики.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

25,464.

2 279,058.

в том числе покупатели и заказчики.

22,082.

1 976,360.

Краткосрочные финансовые вложения.

5,796.

518,759.

Денежные средства.

2,725.

243,917.

Прочие оборотные активы.

8715,5.

0,877.

78,491.

ИТОГО по разделу II.

353 845,5.

35,606.

3 229,791.

БАЛАНС.

100,000.

ПАССИВ.

Код показателя.

На начало отчетного года.

На конец отчетного периода.

Значение показателя, т.р.

Удельный вес, %.

Уровень существенности, т.р.

Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ.

Уставный капитал.

1,207.

108,071.

Собственные акции, выкупленные у акционеров.

().

().

Добавочный капитал.

8,409.

752,616.

Резервный капитал.

0,147.

13,158.

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством.

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.

0,147.

13,158.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

19,644.

1 758,146.

ИТОГО по разделу III.

29,408.

2 631,991.

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.

Займы и кредиты.

463 025,5.

46,592.

4 169,974.

Отложенные налоговые обязательства.

0,519.

46,417.

Прочие долгосрочные обязательства.

2,610.

233,560.

ИТОГО по разделу IV.

494 113,5.

49,720.

4 449,950.

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.

Займы и кредиты.

59 965,5.

6,034.

540,045.

Кредиторская задолженность.

14,838.

1 328,014.

в том числе:

0,000.

0,000.

поставщики и подрядчики.

113 364,5.

11,407.

1 020,952.

задолженность перед персоналом организации.

0,559.

49,992.

задолженность перед государственными внебюджетными фондами.

0,121.

10,789.

задолженность по налогам и сборам.

10 421,5.

1,049.

93,855.

прочие кредиторы.

1,703.

152,425.

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов.

Доходы будущих периодов.

Резервы предстоящих расходов.

Прочие краткосрочные обязательства.

ИТОГО по разделу V.

4148,51.

20,872.

1 868,059.

БАЛАНС.

100,000.