Технология составления бухгалтерской отчетности

№ п/п.

Содержание хозяйственной операции.

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета.

Дебет.

Кредит.

Увеличен уставный капитал по решению учредителей.

Погашена задолженность учредителей по их взносам в уставный капитал:

а) наличными.

;

б) безналичным расчетом.

в) нематериальными активами.

Оприходованы нематериальные активы, внесенные учредителями.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит.

Приобретены материалы (стоимость без НДС).

Отражен НДС по поступившим материалам.

Отпущены материалы в основное производство.

Выдано из кассы под отчет на приобретение материалов.

Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом.

Отражен НДС по материалам, приобретенным подотчетным лицом.

Начислена амортизация по основным средствам:

а) производственного назначения.

б) общехозяйственного назначения.

Начислена амортизация по нематериальным активам.

Реализован объект основных средств:

а) выставлен счет покупателю (в т.ч. НДС).

б) отражается НДС по реализованному объекту.

в) списывается первоначальная стоимость.

01/9.

01/1.

г) списывается сумма амортизации, начисленной к моменту выбытия.

д) списывается остаточная стоимость объекта.

е) отражается финансовый результат от реализации объекта.

Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы.

Начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства.

б) аппарату управления.

Удержаны из заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц.

б)алименты по исполнительному листу.

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату:

а) рабочим основного производства.

б) аппарата управления.

Списываются на основное производство:

а) общепроизводственные расходы.

б) общехозяйственные расходы.

Выпущена из производства готовая продукция.

Реализована готовая продукция:

а) выставлен счет покупателю (в т.ч. НДС).

б) списывается фактическая себестоимость реализованной продукции.

в) отражается НДС по реализации продукции.

г) отражается финансовый результат от реализации продукции.

Получено на расчетный счет от покупателя.

Принят к зачету НДС по приобретенным ценностям.

Перечислено с расчетного счета:

а) поставщикам.

б) налоги в бюджет.

в) во внебюджетные фонды.

Получено с расчетного счета в кассу.

Выдана из кассы заработная плата.

Д 01 «Основные средства» К.

Сн — 80 000.

;

13в) 12 500.

• 13в) 12 500
• 13г) 1000
• 13д) 11 500

ДО — 12 500.

КО — 25 000.

Ск — 67 500.

Д 02 «Амортизация основных средств» К.

;

+ Сн — 28 000.

13г) 1000.

• 11а) 2500
• 11б) 2500

ДО — 1000.

КО — 5000.

Ск — 32 000.

Д 04 «Нематериальные активы» К.

+ Сн — 5000.

;

3) 25 000.

ДО — 25 000.

КО — 0.

Ск — 30 000.

Д 05 «Амортизация нематериальных активов» К.

;

+ Сн — 1000.

ДО — 0.

КО — 750.

Ск — 1750.

Д 08 «Вложения во внеоборотные активы» К.

+Сн — 0.

;

2) 25 000.

3) 25 000.

ДО — 25 000.

КО — 25 000.

Ск — 0.

Д 10 «Материалы» К.

Сн — 24 250.

;

• 5) 6000
• 9)400

7) 1000.

ДО — 6400.

КО — 10 000.

Ск — 20 650.

Д 19 «Налог на добавленную стоимость К.

по приобретенным ценностям".

+ Сн — 0.

;

• 6)1080
• 10)72

22)1152.

ДО — 1152.

КО — 1152.

Ск — 0.

Д 20 «Основное производство» К.

+ Сн — 0.

;

• 7) 10 000
• 15а) 345 000
• 17а) 103 500
• 18а) 2500
• 18б) 148 850

19)75000.

ДО — 609 850.

КО — 75 000.

Ск — 534 850.

Д 25 «Общепроизводственные расходы» К.

;

11) 2500.

18а) 2500.

ДО — 2500.

КО — 2500.

Д 26 «Общехозяйственные расходы» К.

;

• 11) 2500
• 12) 750
• 15б) 112 000
• 17б) 33 600

18б)148850.

ДО — 148 850.

КО — 148 850.

Д 43 «Готовая продукция» К.

+ Сн — 24 500.

;

19)75000.

20б)31000.

ДО — 75 000.

КО — 31 000.

Ск — 68 500.

Д 50 «Касса» К.

+ Сн — 3000.

;

• 14) 120
• 24) 45 350

• 8) 500
• 25) 45 350

ДО — 45 470.

КО — 45 850.

Ск — 2620.

Д 51 «Расчетный счет» К.

+ Сн — 52 500.

;

• 2) 55 000
• 4) 10 000
• 21) 30 000

• 23а) 16 080
• 23б) 7500
• 23в) 16 000
• 24) 45 350

ДО — 95 000.

КО — 84 930.

Ск — 62 570.

Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К.

;

+ Сн — 9000.

23а) 16 080.

• 5) 6000
• 6)1080

ДО — 16 080.

КО — 7080.

Ск — 0.

Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К.

Сн — 7000.

;

• 13) 11 800
• 20а) 41 300

21) 30 000.

ДО — 53 100.

КО — 30 000.

Ск — 30 100.

Д 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К.

;

+ Сн — 0.

4) 10 000.

ДО — 0.

КО — 10 000.

Ск — 10 000.

Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К.

;

Сн — 7500.

• 22) 1152
• 23б) 7500

• 13б) 1800
• 16а) 14 560
• 20в) 6300

ДО — 8652.

КО — 22 660.

Ск — 21 508.

Д 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К.

;

Сн — 16 000.

23в) 16 000.

• 17а)103500
• 17б) 33 600

ДО — 16 000.

КО — 137 100.

Ск — 137 100.

Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К.

;

Сн — 45 350.

• 16а) 14 560
• 16б) 4000
• 25) 45 350

• 15а) 345 000
• 15б) 112 000

ДО — 63 910.

КО — 457 000.

Ск — 438 440.

Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К.

+ ;

Сн — 100.

— +.

8) 500.

• 9) 400
• 10) 72
• 14) 120

ДО — 500.

КО — 592.

Ск — 8.

Д 75 «Расчеты с учредителями» К.

+ ;

Сн — 0.

— +.

1) 100 000.

• 2б) 55 000
• 2в) 25 000

ДО — 100 000.

КО — 80 000.

Ск — 20 000.

Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К.

+ ;

— +.

Сн -0.

16б) 4000.

ДО — 0.

КО — 4000.

Ск — 4000.

Д 80 «Уставный капитал» К.

;

+Сн — 60 000.

1) 100 000.

ДО — 0.

КО — 100 000.

Ск — 160 000.

Д 82 «Резервный капитал» К.

;

Сн — 9000.

ДО — 0.

КО — 0.

Ск — 9000.

Д 83 «Добавочный капитал» К.

;

Сн — 8000.

ДО — 0.

КО — 0.

Ск — 8000.

Д 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) К.

+ ;

— +.

Сн -12 500.

ДО — 0.

КО — 0.

Ск — 12 500.

Д 90 «Продажи» К.

+ ;

— +.

• 20б) 31 000
• 20в) 6300
• 20г) 4000

20а) 41 300.

ДО — 41 300.

КО — 41 300.

Д 91 «Прочие доходы и расходы» К.

+ ;

— +.

• 13б) 1800
• 13д) 11 500

• 13а) 11 800
• 13е) 1500

ДО — 13 300.

КО — 13 300.

Д 99 «Прибыли и убытки» К.

+ ;

— +.

Сн -0.

13е) 1500.

20г) 4000.

ДО — 1500.

КО — 4000.

Ск — 2500.

Номер и название счета.

Сальдо начальное.

Оборот за месяц.

Сальдо конечное.

Дебет.

Кредит.

Дебет.

Кредит.

Дебет.

Кредит.

01"Основные средства".

;

;

02"Амортизация основных средств".

;

;

04"Нематериальные активы".

;

;

;

05"Амортизация нематериальных активов".

;

;

;

08"Вложения во внеоборотные активы".

;

;

;

;

10"Материалы".

;

;

19"Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".

;

;

;

;

20 «Основное производство».

;

;

;

25"Общепроизводственные расходы".

;

;

;

;

26"Общехозяйственные расходы".

;

;

;

;

43 «Готовая продукция».

;

;

50 «Касса».

;

;

51 «Расчетный счет».

;

;

60 «Расчеты с поставщикамии и подрядчиками».

;

;

;

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

;

;

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

;

;

;

;

68 «Расчеты по налогам и сборам».

;

;

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

;

;

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

;

;

71 «Расчеты с подотчетными лицами».

;

;

75 «Расчеты с учредителем».

;

;

;

76 «Расчеты с разными дебиторам и кредиторами».

;

;

;

;

80 «Уставный капитал».

;

;

;

82 «Резервный капитал».

;

;

;

;

83 «Добавочный капитал».

;

;

;

;

84"Нераспределенная прибыль".

;

;

;

;

90 «Продажи».

;

;

;

;

91 «Прочие доходы и расходы».

;

;

;

;

99 «Прибыли и убытки».

;

;

;

ИТОГО.

Статьи активов.

На 31.12. 2013 г.

на 31.12. 2014 г.

На 31.12. 2015 г.

Удельный вес,%.

Изменение удельного веса, %-ные пункты.

31.12.2013 г.

31.122 014 г.

31.12 2015г.

в 2014 г в сравнении с 2013 г.

в 2015 г в сравнении с 2014 г.

1. Внеоборотные активы.

29,01.

33,33.

7,97.

4,32.

— 25,36.

Нематериальные активы.

1,71.

2,38.

3,49.

0,67.

1,11.

Основные средства.

27,30.

30,95.

4,48.

3,65.

— 26,47.

2. Оборотные активы.

70,99.

66,67.

92,03.

— 4,32.

25,36.

Запасы.

27,30.

29,17.

77,71.

1,87.

48,54.

Дебиторская задолженность.

5,80.

4,17.