Предисловие. 
Налоги и налогообложение

Налоги стали важным элементом экономических и финансовых отношений уже с появлением государств. Они обеспечивают государству выполнение возложенных на него сложных и важных для общества административной, оборонной, хозяйственной функций. Это предопределяет фискальную роль налогов в государстве. Изменяя объем централизуемых в бюджете финансовых ресурсов, государство влияет на экономическое поведение налогоплательщиков, тем самым проявляется регулирующая роль налогов. Налоги служат важнейшим инструментом экономической политики государства, с формированием и осуществлением которой тесно связано экономическое и социальное развитие общества.

Всем этим обусловливается значение налогов в государстве и постоянный интерес общества к проблемам налогообложения. Именно поэтому налоги и налогообложение как наука и образовательная дисциплина подготовки специалистов для национальной экономики были всегда в центре внимания экономической общественности и важной частью учебного процесса. Знание действующей в стране системы налогов, порядка их исчисления и взимания необходимо всем гражданам, поскольку каждый постоянно соприкасается с этой системой. Во многих странах ознакомление с налоговой системой начинается со школьной скамьи. Тем более эти знания необходимы студентам высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям.

Цель дисциплины «Налоги и налогообложение» — сформировать у будущих специалистов необходимые теоретические знания и практические навыки в области налогообложения.

В совокупности с другими дисциплинами базовой части профессионального цикла ФГОС ВО дисциплина «Налоги и налогообложение» обеспечивает инструментарий формирования профессиональной компетенции бакалавра.

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» бакалавр должен: знать

• • теоретические основы формирования системы налогов и налогообложения;
• • основные понятия, категории, инструменты и направления налоговой политики государства;
• • основы расчета анализа совместной системы налоговых показателей;
• • состав плательщиков федеральных, региональных и местных налогов РФ и элементы налогообложения;

уметь

• • анализировать налоговые потоки;
• • выявлять проблемы экономического характера при анализе налоговых ситуаций, предлагать способы их решения с учетом критериев социально-экономической эффективности;
• • осуществлять поиск информации, связанной с налогообложением;
• • выявлять расчеты и заполнять формы налоговой отчетности, используемой в Российской Федерации;
• • использовать международный опыт и российскую практику налогообложения юридических и физических лиц;

владеть

• • понятийным аппаратом в области налогообложения;
• • навыками применения законодательных и инструктивных материалов по налогообложению;
• • современными методами сбора, обработки, анализа цифровой информации;
• • навыками контрольных действий в налоговой сфере. Материалы данного учебника могут быть использованы при изучении дисциплин «Финансы», «Бюджетная система Российской Федерации», «Финансы организаций», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» .

Учебник включает в себя 20 глав, тесты, задачи и терминологический словарь.

В главе 1 изложена эволюция налогов, основные концепции и основные понятия налогообложения.

В главе 2 освещены налоги Киевской Руси, централизованного Московского государства, Российской империи, СССР.

В главе 3 раскрыто современное налогообложение в России, налоговая система, налоговые льготы и санкции.

В главе 4 описана роль налогов в бюджетной системе РФ, эффективность и справедливость в налогообложении.

Главы 5 и 6 посвящены вопросам статуса налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, исполнения обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов, порядку начисления налога, установлению налоговых льгот.

В главе 7 изложено управление налоговой системой, налоговое планирование, налоговый контроль.

В главах 8—16 раскрыты вопросы налогообложения конкретными видами федеральных, региональных, местных налогов в РФ.

В главе 17 показана роль неналоговых доходов в формировании бюджетов всех уровней бюджетной системы.

Глава 18 посвящена таможенной политике.

В главе 19 показана роль страховых взносов в формировании государственных социальных фондов.

Глава 20 посвящена международным налоговым отношениям.

В главе 21 описаны налоговые системы зарубежных стран. Учебник снабжен тестами и задачами по излагаемым в учебнике вопросам.