Операции по расчетному счету

Все временно свободные денежные средства за исключением денежных средств, хранящихся в кассе в пределах лимитов, должны храниться на расчетном счете, который открывается в отделениях коммерческих банков. На расчетный счет предприятия зачисляется выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей и заказчиков и другие поступления. Для открытия расчетного счета предприятие предоставляет в банк следующие документы:

• 1. заявление установленной формы на открытие счета;
• 2. копию устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально;
• 3. копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариально;
• 4. справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;
• 5. копию документов о регистрации в качестве плательщика во внебюджетные фонды;
• 6. карточку с образцами подписей руководителя, заместителя и главного бухгалтера предприятия и оттиск печати предприятия по установленной форме, заверенные нотариально.

Банк выполняет распоряжение предприятия по перечислению или выдаче сумм, но в пределах остатка средств на счете и при отсутствии претензий, которые подлежат удовлетворению в первую очередь. В первую очередь перечисляются с расчетного счета при наступлении срока платежа все виды налоговых платежей в бюджет, платежей во внебюджетные фонды, а также уплаты денежных сборов по решению суда. Все остальные платежи осуществляются банком в порядке календарной очередности платежей. При недостатке или отсутствии средств на расчетном счете, предъявляемые к оплате платежные документы банк помещает в картотеку.

Наличные деньги с расчетного счета банк выдает на основании чека. Чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег.

Наличные деньги банк принимает на расчетный счет по письменному приказу, т. е. по «объявлению на взнос наличными». На принятые суммы банк выдает кассиру квитанцию. На получение суммы за выполненные работы и услуги предприятие-поставщик выписывает платежные требования — поручения, сдает их на инкассо, т. е. предъявляет к оплате. Эти документы банк поставщика препровождает в банк плательщика. Плательщик в течение 3-х дней должен либо акцептовать их, либо отказаться от акцепта с обязательной ссылкой на определенные пункты договора. Платежное требование может быть акцептовано с молчаливого согласия. В тех случаях, когда инициатива расчета исходит от плательщика, выписывается платежное поручение. Оно представляет собой расчетный документ, который содержит поручение плательщика о снятии с его расчетного счета и зачислении на расчетный счет продавца определенной суммы.

Для операций по расчетному счету предназначен активный счет № 51. На дебете 51 счета отражаются поступления денежных средств на расчетный счет в зависимости от характера поступлений, а на кредите — списание средств с расчетного счета.

К учетным регистрам по расчетному счету относятся журнал-ордер № 2, ведомость № 2.

Банк извещает владельцев расчетного счета выписками из него. В выписке указываются поступления и списания средств с расчетного счета, а также остаток на начало и конец дня.