Проведение документального контроля по учету товарно-материальных ценностей

Основная цель внутреннего контроля состоит в изучении специальными приемами документального и фактического контроля экономической эффективности финансово-хозяйственной деятельности, законности, достоверности и целесообразности хозяйственных и финансовых операций. Внутренний контроль является важным средством вскрытия и предупреждения различных злоупотреблений, нарушений государственной и финансовой дисциплины, а также выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов.

Внутренний контроль основан на специальных методах и приемах выявления отрицательных и обобщения положительных сторон деятельности организации, изучения, сбора и фиксации хозяйственных нарушений в целях установления эффективности и законности деятельности организации.

Автор подробнее рассматривает проведение внутреннего контроля товарно-материальных ценностей на примере Общества с ограниченной ответственностью «СтройКом».

Целью внутреннего контроля товарно-материальных ценностей является проверка законности и правильности:

• — операций поступления, перемещения и выбытия товарно-материальных ценностей;
• — отражения на счетах бухгалтерского учета операций по движению товарно-материальных ценностей;
• — наличия товарно-материальных ценностей, их состояния, условий хранения, сохранности и эффективности использования.

В выбранной организации внутренний контроль ТМЦ проводился за период с 01.02.2015 по 28.02.2015 г.

Автор проверяет на правильность оформления акт о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение (Приложение 2). Данный документ составлен на основе унифицированной формы, в документе проставлен номер и дата составления документа, заполнена графа с кодами, имеются подписи с расшифровками ответственных лиц. Но в акте не указаны реквизиты организаций такие, как адрес, телефон, факс.

Также прошел проверку на правильность арифметический расчет. Итоговые суммы арифметически соответствуют частным суммам.

На проверку был предоставлен также приходный ордер по форме № М-4 (Приложение 3), утвержденной постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г., оформленный в связи с поступлением материалов на склад.

Согласно фактической проверке документа, приходный ордер заполнен верно, реквизиты организации проставлены, дата составления документа указана, подписи с расшифровками ответственных лиц присутствуют. Итоговые суммы арифметически соответствуют частным суммам.

Автор проверил правильность оформления требования-накладной по форме № М-11(Приложение 4), утвержденной постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г., при сдаче подразделениями из производства на склад материальных ценностей. В документе проставлен его номер, заполнена графа с кодами, имеются подписи с расшифровками ответственных лиц. Арифметический расчет также прошел проверку на правильность.

В ходе данной проверки были выявлены ошибки в оформлении акта о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение, а именно — не указаны реквизиты организаций.

На основании проведенного документального контроля, можно сделать вывод, что в организации ООО «СтройКом» используются унифицированные формы документов, арифметические расчеты верны, но следует обратить внимание на заполнение реквизитов в полном объеме.