Учет кассовых операций
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе учреждение представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 408 020 «Расчет на установление учреждению лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Общий порядок организации денежного обращения в Российской федерации регламентируется… Читать ещё >
Учет кассовых операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т. п. в то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета.
Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация создает специальный участок бухгалтерии — кассу. Ее возглавляет кассир — материально ответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
По приказам руководителя и главного бухгалтера учреждения кассир выполняет операции по движению денежной наличности.
Общий порядок организации денежного обращения в Российской федерации регламентируется Центральным банком России посредством положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации, утвержденного его приказом № 14-п от 05.01.98 г.
Кроме того, им же разработан порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (от 04.10.93 г., № 18), п. 1 которого гласит: «предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков», а согласно п.5: «Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются» ЦМСЧ-28 имеет лимит 25 т.рублей.
Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы в течении трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе учреждение представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 408 020 «Расчет на установление учреждению лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».
Если наличные деньги в кассе превысят установленный лимит, учреждение может быть оштрафовано.