Введение. 
Учет денежных средств и их потоков

Развитие различного вида предпринимательства сопровождается возрастанием роли бухгалтерской информации в управлении, контроле и анализе предпринимательской деятельности. Своевременность её получения, соответствующее качество и достоверность обеспечиваются наличием высокоподготовленных специалистов-бухгалтеров профессионалов. Для профессиональных бухгалтеров необходимо:

наличие специфической квалификации и навыков, достигаемых образованием и опытом работы;

приверженность к единой, определенной системе ценностей;

признание своей ответственности перед обществом вплоть до признания приоритета общественных интересов перед интересами клиента или работодателя, вытекающие из того обстоятельства, что деятельность профессионального бухгалтера часто имеет большое значение не только для его клиента или работодателя, но и для всего общества в целом.

Для того чтобы оправдать ожидания общества, профессиональный бухгалтер должен ставить перед собой четыре основные цели:

обеспечивать потребности общества в полноценной и достоверной информации;

достигать профессионализм с тем, чтобы клиенты и другие заинтересованные стороны были уверены, что они имеют дело с высококвалифицированными специалистами в своей области;

постоянно обеспечивать качество услуг;

завоевывать доверие клиентов с тем, чтобы последние были уверены, что этика профессионального бухгалтера не позволит совершать недостойных поступков.

В данной дипломной работе мы рассмотрим один из разделов бухгалтерского учета — учет денежных средств.

Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

Целью бухгалтерского учета денежных средств — является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т. д.).

Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:

своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;

использованием денежных средств по их целевому назначению;

своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;

своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;

своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.

Сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово-бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные потоки, под которыми понимают все поступления и выплаты денежных средств осуществляемые предприятиями в ходе его текущей, инвестиционной деятельности.

Зарубежные специалисты раньше нас начавшие исследования в данной области уже накопили опыт, который целесообразно использовать нашими предприятиями.

Операции с наличными деньгами всегда были и будут ответственными операциями, которые требуют к себе особого внимания. Полный, достоверный и своевременный учет денежных средств способствует достижению положительных результатов хозяйственной деятельности. Именно актуальность учета денежных средств и явилось предпосылкой выбора данной темы.

Основной целью данной дипломной работы является изучение учета и движения денежных средств на предприятии.

Основные задачи дипломной работы:

изучение теоретических аспектов учета денежных средств;

проведение организационно-экономической характеристики предприятия;

изучение порядка учета денежных средств на конкретном предприятии;

выявление недостатков в ведении бухгалтерского учета;

выработка конкретных рекомендаций по устранению недостатков и улучшению учета денежных средств;

В ходе написания работы использованы методы:

библиографический;

расчетно-конструктивный;

экономико-статистический Источниками информации послужили труды ученых экономистов по выбранной теме, директивные материалы, годовые отчеты и первичные документы предприятия.