Сопоставительный анализ применения тарифных и нетарифных мер регулирования внешнеторговой деятельности

История внешнеторговых отношений (внешней торговли) и внешнеэкономических связей в России имеет вековой опыт. Таможенное регулирование напрямую затрагивает внешнеэкономическую деятельность. В соответствии ст. 2 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» понятие «внешнеторговая деятельность» определено как деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. Данная работа рассматривает тарифные и нетарифные меры регулирования внешнеторговой деятельности.

Целью написания курсовой работы является сопоставительный анализ применения тарифных и нетарифных мер регулирования внешнеторговой деятельности. В соответствии с целями необходимо было поставить задачи, которые помогли совершить исследование в области тарифного и нетарифного регулирования, они заключались в следующем:

1) Изучить теоретические основы применения тарифных и нетарифных мер регулирования внешнеторговой деятельности;

2) Проанализировать эффективность применения тарифных и нетарифных мер регулирования внешней торговли;

3) Выявить проблемы разработки и применения мер тарифного и нетарифного регулирования внешней торговли на современном этапе;

4) Ознакомиться с направлениями совершенствования мер регулирования внешней торговли;

Объем данной курсовой работы составляет 45 страниц и включает в себя введение, три главы, заключение. Важное значение имели такие источники как, нормативно — правовая база в области таможенного законодательства, а именно Таможенный кодекс Таможенного союза, Федеральный закон № 311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» от 27.11.2010 (в ред. от 23.07.2013), Федеральный закон № 164 от 08.12.2003 (ред. от 30.11.2013) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», Закон РФ от 21.05.1993 № 5003−1 (ред. от 02.11.2013) «О таможенном тарифе», также различные постановления ЕЭК, приказы и письма ФТС.

В данной работе были использованы различные научные труды, авторефераты, такие как Трошкина Т. Н. «Нетарифные меры в системе государственного регулирования международной торговли (на примере развитых стран)» Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук, научные труды № 150Р В. Идрисовой «Теоретические вопросы применения нетарифных мер регулирования во внешней торговле» и многие другие работы.

В первой главе рассмотрено понятие тарифного и нетарифного регулирования, рассмотрели основные законы, регулирующие данный вопрос, а также привели классификацию нетарифных мер регулирования.

Вторая глава была посвящена анализу применения тарифных и нетарифных мер регулирования внешнеэкономической деятельности. Была приведена таможенная статистика в целях наглядного представления о деятельности таможенных органов.

Заключительная третья глава связана с выявлением проблем в области регулирования внешнеторговой деятельности, а также были рассмотрена направления и способы решения данных проблем.

1. Теоретические основы применения тарифных и нетарифных мер регулирования внешнеторговой деятельности

1.1 Сущность и виды мер тарифного регулирования внешней торговли

внешнеторговый тарифный управление Таможенное регулирование в Российской Федерации основано на правовых предписаниях органов государственной власти и осуществляется нормами законодательства РФ, представляет собой совокупность средств и методов обеспечения соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также запретов и ограничений при ввозе товаров в Российскую Федерацию и вывозе товаров из Российской Федерации. Следует обратиться к трактовке, которая есть в Таможенном кодексе Таможенного союза.

Согласно статье 1 ТК ТС, Таможенное регулирование представляет собой «правовое регулирование отношений, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза, их перевозкой по единой таможенной территории таможенного союза под таможенным контролем, временным хранением, таможенным декларированием, выпуском и использованием в соответствии с таможенными процедурами, проведением таможенного контроля, уплатой таможенных платежей. А также властных отношений между таможенными органами и лицами, реализующими права владения, пользования и распоряжения указанными товарами».

Далее нужно дать определение таможенно — тарифному регулированию, которое является одним из основных методов государственного регулирования внешнеторговой деятельности, основанное на применении мер экономического воздействия, способствующие защите национальных производителей, а также регулирующие структуру экспорта и импорта.

Под таможенным регулированием следует понимать меры государственного воздействия на внешнеторговую деятельность, в основе которого лежит ценовой фактор влияния. Под таможенно-тарифным регулированием понимается совокупность организационно-экономических (тарифных) и административных (нетарифных) мер государственного регулирования внешнеэкономической деятельности (ВЭД) в Российской Федерации, осуществляемых в целях защиты национальных производителей на внутреннем рынке, эффективного регулирования структуры экспорта и импорта товаров, обеспечения источников пополнения доходной части федерального бюджета.

Такое влияние осуществляется посредством установления и взимания таможенных пошлин при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Ввозные и вывозные пошлины устанавливаются «в целях регулирования внешней торговли товарами, в том числе для защиты внутреннего рынка Российской Федерации и стимулирования прогрессивных структурных изменений в экономике, в соответствии с международными договорами государств — членов Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации».

Таможенная пошлина играет огромную роль в таможенно — тарифном регулировании. В Таможенном кодексе Таможенного союза, в статье 4 дано ее определение — это «обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу». Подобное определение мы можем увидеть в Федеральном законе «О таможенном тарифе», в последней его редакции. Где таможенная пошлина это «обязательный платеж в федеральный бюджет, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза и в иных случаях, определенных в соответствии с международными договорами государств — членов Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации».

В соответствии со статьей 75 ТК ТС, объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу. Следует отметить, что таможенная пошлина является одним из элементов таможенных платежей, которые в соответствии с ТК ТС, а именно статьи 70, делятся на ввозные таможенные пошлины, вывозные таможенные пошлины, таможенные сборы, акциз, налог на добавленную стоимости, таможенные сборы, причем акцизы и налоги применяются лишь относительно к товарам, ввозимым на территорию Таможенного союза. Мы видим, что таможенная пошлина, касаемо мер тарифного регулирования, согласно статье 70 ТК ТС делится на ввозную и вывозную. Нужно отметить, что также существуют сезонные и особые пошлины, но ставки, предусмотренные Единым таможенным тарифом, к ним не применяются. Данные пошлины устанавливаются для оперативного регулирования вывоза товаров Правительством Российской Федерации, и в соответствии со статьей 6 Федерального закона «О таможенном тарифе», не могут превышать шести месяцев в году.

Для таможенных пошлин предусмотрены ставки, которые установлены законодательством, к ним относят адвалорные — «установленные в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров», специфические — «установленные в зависимости от физических характеристик в натуральном выражении (количества, массы, объема или иных характеристик)», комбинированные, сочетающие адвалорные и специфические ставки таможенных пошлин.

Для установления ставок ввозных таможенных пошлин существует Единый таможенный тариф Таможенного союза (ЕТТ ТС), в котором установлен единый свод ставок. Согласно Решению от 16 июля 2012 г. № 54 «Об утверждении единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности таможенного союза и единого таможенного тарифа таможенного союза» таможенный тариф это «свод ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым на единую таможенную территорию Таможенного союза из третьих стран, систематизированных в соответствии с ТН ВЭД ТС».

Однако, есть случаи, когда некоторые страны — участники Таможенного союза (Республика Беларусь, Республика Казахстан) используют отличные ставки от ЕТТ ТС на некоторые товары. Данное положение регулируется Решением ЕЭК от 16.07.2012 № 55 (ред. от 03.09.2013) «О применении Республикой Беларусь и Республикой Казахстан ставок ввозных таможенных пошлин, отличных от ставок Единого таможенного тарифа Таможенного союза, в отношении отдельных категорий товаров». В некоторых случаях требуется изменение ставок ввозных пошлин на определенный срок, а также их уменьшение или увеличение, т. е. используется тарифное квотирование. В статье 2 Соглашения о едином таможенно — тарифном регулировании тарифная квота определяется как «мера регулирования ввоза на единую таможенную территорию государств Сторон отдельных видов товаров, предусматривающая применение в течение определенного периода более низкой ставки ввозной таможенной пошлины при ввозе определенного количества товара (в натуральном или стоимостном выражении) и более высокой ставки ввозной таможенной пошлины при ввозе товара свыше этого количества».

Что касается вывозных таможенных пошлин, то существует Постановление Правительства РФ от 30.08.2013 № 754 (ред. от 18.11.2013) «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств — участников соглашений о Таможенном союзе». Также ставки вывозных пошлин на отдельные виды товаров регулирует Федеральный закон «О таможенном тарифе», где статья 3.1 регулирует порядок установления ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, для которой существует особые формулы расчета. Они определяются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.09.2013 № 846 «О порядке подготовки предложений о применении особых формул расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, указанную в подпункте 2 пункта 5 статьи 3.1. закона РФ „О таможенном тарифе“». Говоря о вывозных пошлинах, а именно об их уплате, следует затронуть понятие процедуры экспорта, под которой понимается таможенная процедура, при которой «товары таможенного союза вывозятся за пределы таможенной территории таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами».

Ранее было отмечено что понятие «таможенные платежи» (ст. 70 ТК ТС) включает, помимо ввозных и вывозных таможенных пошлин, налог на добавленную стоимость, акциз и таможенные сборы, сущность которых, теперь нужно раскрыть более подробно.

В Таможенном кодексе Таможенного союза есть определение, в котором «таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, а также за совершение иных действий».

Понятие таможенных сборов есть не только в Таможенном кодексе Таможенного союза, но также в Федеральном законе № 311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Данный закон по мимо аналогичного определения таможенных сборов, устанавливает их разновидность. А именно в статье 123 настоящего Федерального закона перечислены следующие разновидности таможенных сборов: 1) таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товаров, 2) таможенные сборы за таможенное сопровождение; 3) таможенные сборы за хранение, здесь уже имеет место термин «таможенные операции», за которые взимаются таможенные сборы. Следует заметить, что и в Таможенном кодексе Таможенного союза, и в Федеральном законе № 311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» есть раздел, посвященный таможенный таможенным платежам, а именно раздел, именуемый «Таможенные платежи». Хотелось бы сказать, что ФЗ № 311 более подробно рассматривает порядок, сроки исчисления таможенных сборов, а также применение ставок таможенных платежей. Их установление также регулируются Постановлением от 28 декабря 2004 г. № 863 (в редакции от 12.12.2012) «О ставках таможенных сборов за таможенные операции». В соответствии со статьей 128 Федерального закона № 311, все таможенные платежи перечисляются на счет казначейства Российской Федерации.

Перед тем, как поговорить о мерах нетарифного регулирования, рассмотрим такие методы регулирования, такие как НДС и акциз. Они не являются основными средствами регулирования, но, однако, приносят видимые и ощутимые результаты.

Напомним, что налог на добавленную стоимость и акциз применяется только к товарам, ввозимым на таможенную территорию. Законодательную основу составляет «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 02.11.2013), Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О таможенном регулировании в Российской Федерации», Таможенный кодекс Таможенного союза (в ред. Протокола от 16.04.2010).Налогообложение при ввозе товаров регулирует часть вторая Налогового кодекса РФ, а именно статья 150, которая устанавливает перечень товаров, которые освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость. В данный перечень входят: товары (за исключением подакцизных товаров), ввозимые в качестве безвозмездной помощи; материалы для изготовления медицинских аппаратов для диагностики, лечения инфекционных заболеваний; культурные ценности, все виды печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по книгообмену и многое другое.

Существует еще одно важное условие, когда налог при ввозе товаров не уплачивается, — это помещение товара под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, при условии, что данный товар будет вывезен в определенный срок. Это условие регламентирует ТК ТС в статье 243, где указано, что срок переработки не может превышать три года. Также полное или частичное освобождение от уплаты налогов устанавливается в случае помещения товара под процедуру временного ввоза (пункт 5 ст. 151 части 2 Налогового кодекса РФ).

Важен тот факт, что при вступлении Российской Федерации в ВТО, она обязуется выполнять некоторые обязательства. С 1 сентября вступили в силу новые ставки ввозных таможенных пошлин, утвержденные решениями коллегии и совета Евразийской экономической комиссии. В этом году «снижение ставок коснется около 5100 позиций», т. е. как мы видим это около половины Единого таможенного тарифа. При этом по каждой отдельной позиции снижение невелико, чаще всего в пределах 1−3 процентных пунктов. Снижение коснется многих продовольственных товаров: рыбы, кондитерских изделий, экзотических фруктов, сырья для производства соков; также снижаются пошлины на оборудование, например, стиральные машины, трактора, тропические масла, отдельные виды тканей и единичные виды одежды. Подробный анализ данных изменений будем проведен во второй главе.

Экономическая безопасность регулируется не только мерами тарифного регулирования, но также и мерами нетарифного регулирования, сущность которых будет раскрыта в следующем разделе.

1.2 Нетарифные меры регулирования внешнеторговой деятельности: сущность и классификация

Следует отметить, что применение инструментов защиты рынка (антидемпинговые, компенсационные и специальные защитные меры) разрешено правилами ВТО и законодательствами практически всех стран, в том числе и России. Когда такие меры применяются должным образом, они предотвращают негативные последствия недобросовестной конкуренции (демпинга, субсидирования), позволяют отечественной промышленности адаптироваться к конкуренции в условиях резко возросшего импорта.

В начале нужно дать определение нетарифному регулированию, где в п. 17 статьи 2 ФЗ № 164 «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» нетарифное регулирование определено как метод государственного регулирования внешней торговли, осуществляемый путем введения количественных ограничений и иных запретов и ограничений экономического характера.

Наиболее распространенные в настоящее время нетарифные меры можно разделить на следующие категории: количественные ограничения (квотирование, экспортные квоты, лицензирование, добровольное ограничение экспорта и др.); субсидии и дотации; технические барьеры в торговле (технические регламенты, стандарты, процедуры соответствия требованиям к упаковке и маркировке и др.); санитарные, фитосанитарные и ветеринарные нормы и стандарты; ограничительные меры (обязательное страхование в национальных компаниях, связанные экспортные кредиты, монопольные каналы для импорта в виде государственных торговых предприятий); валютные ограничения, меры по контролю над ценами (административное ценообразование, минимальные импортные цены, импортные налоги и сборы и др.); антидемпинговые, компенсационные пошлины и другие специальные пошлины.

Специальные защитные меры связаны с возросшим импортом на таможенную территорию государства; антидемпинговые меры с демпинговым импортом на таможенную территорию государства, а компенсационные меры — с субсидируемым импортом на таможенную территорию государства. Нужно отметить, что антидемпинговые и компенсационные меры применяются в отношении импорта из отдельных стран, специальная защитная мера применяется к импорту товара независимо от страны его происхождения.

Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины в соответствии с пунктом 3 статьи 116 ФЗ № 311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации», уплачиваются на счет, установленный международным договором, и также применяются для защиты экономических интересов российских производителей товаров, о чем нам говорит статья 27 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ (ред. от 30.11.2013) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». Данные меры защиты рынка можно применять, если: во-первых, доказано наличие демпинга, субсидирования или значительного увеличения объемов импорта, также если нанесен ущерб или создана угроза нанесения ущерба национальной отрасли промышленности или выявлено наличие причинно-следственной связи между импортом (демпинговым, субсидируемым или возросшим) и ущербом или угрозой ущерба для национальной промышленности.

В Федеральном законе № 165 «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» антидемпинговая мера расшифровывается, как мера по противодействию демпинговому импорту, которая применяется по решению Правительства Российской Федерации посредством введения антидемпинговой пошлины, в том числе предварительной антидемпинговой пошлины, или одобрения ценовых обязательств, принятых экспортером; В Соглашении ВТО по применению Статьи VI ГАТТ 1994 термин «демпинг» определен как «поступление товара на рынок другой страны по цене ниже его нормальной стоимости в стране экспорта». Это означает, что компания демпингует, если она экспортирует продукт по цене ниже, чем его «нормальная стоимость» на внутреннем рынке такой страны.

Система мер нетарифного регулирования, применяемых в РФ, определена в ст. 20 Федерального закона № 164-ФЗ. Эти меры характеризуются по направленности действий к получению экономического результата. Следует подчеркнуть, что при применении мер нетарифного регулирования следует учитывать требования недискриминационного характера, сформулированные в ст. 22 ФЗ № 164-ФЗ. Далее рассмотрим подробнее основные меры нетарифного регулирования.

Одной из мер, установленных Федеральным законом № 164-ФЗ, является квотирование, которое заключается во введении ограничений на экспорт или импорт товаров. Под квотой понимаются количественные или стоимостные ограничения товаров, перемещаемых через границу РФ. Глобальное квотирование экспорта товаров в нашей стране применялось в 1993 г. для предотвращения дефицита на внутреннем рынке товаров, реализация которых на внешних рынках обеспечивала более высокие доходы.

Лицензирование определяется как регулирование компетентными государственными органами ввоза и вывоза товаров путем выдачи специальных разрешений — лицензий, а также при выдаче разрешений на вид деятельности, требующей разрешения в соответствии с законодательством государства. В законодательстве РФ лицензирование понимается, как «административная процедура регулирования внешнеторговых операций, осуществляемая путем выдачи документа, разрешающего экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров».

В соответствии со ст. 24 Федерального закона № 164-ФЗ лицензирование во внешней торговле устанавливается при: введении временных количественных ограничений импорта и (или) экспорта отдельных видов товаров, а также при реализации разрешительного порядка экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на безопасность государства, жизнь и здоровье граждан. Лицензирование устанавливается при реализации представления исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров и выполнении РФ международных обязательств. Также в статье 24, пункте два указывается на то, что отсутствие лицензии является основанием для отказа в выпуске товаров таможенными органами Российской Федерации. Лицензия выдается компетентными органами по установленной форме. В современной мировой практике в основном применяются генеральная и разовая лицензии. Генеральная лицензия представляет собой постоянно действующее разрешение в течение года. Разовая лицензия выдается на определенную операцию или партию товара.

Для того, чтобы защитить права и интересы потребителей и приостановить искажение сведений об импортируемых товарах, проводится предотгрузочная инспекция и наблюдение за экспортом или импортом отдельных видов товаров. В соответствии со статьей 28 ФЗ № 164, перечни товаров, в отношении которых вводится предотгрузочная инспекция, утверждаются Правительством Российской Федерации, данная мера вводится на срок, не превышающий три года. Для того, чтобы отслеживать данную динамику экспорта и импорта необходимо наблюдение, которое в соответствии статьи 25 того же Федерального закона устанавливается как временная мера мониторинга динамики экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров.

Среди мер нетарифного регулирования выделяют такие меры, как технические, фармакологические, санитарные, ветеринарные, фитосанитарные и экологические требования. Санитарные требования были впервые установлены в 2006 году, в соответствии с письмом ФТС РФ от 08 февраля 2006 г. № 01−06/3926 «О направлении Списка товаров, на которые должны быть оформлены санитарно-эпидемиологические заключения или свидетельства о государственной регистрации при таможенном оформлении». В настоящее время регулирующийся Решением Комиссии ТС от 28 мая 2010 года № 299 «О применении санитарных мер в Таможенном союзе».

Таким образом, рассмотрев меры нетарифного регулирования, можно распределить их по степени жесткости ограничения.

Таблица 1.1. Классификация нетарифных мер по степени жесткости ограничения

Рассмотрев теоретические основы применения нетарифных и тарифных мер регулирования, нужно проанализировать применение их во внешнеэкономической деятельности на практике, о чем пойдет речь в следующей главе.

2. Анализ эффективности применения тарифных и нетарифных мер регулирования внешней торговли

2.1 Анализ эффективности применения тарифных мер регулирования

Пополнение доходной части федерального бюджета является одной из основных задач таможенных органов. Поэтому наблюдается тенденция к увеличению процента перечисления этих платежей. Если взять данные за период с 2006 по 2012 год, то увидим заметный рост. Далее будет приведена динамика перечисления таможенных платежей при импорте и экспорте товаров в доход федерального бюджета.

Рис. 2.1. Динамика перечисления таможенных платежей при импорте и экспорте товаров в доход федерального бюджета, млрд. руб.

Из диаграммы видно, что динамика перечислений таможенных платежей при импорте и экспорте растет с каждым годом, за исключением 2009 года, однако далее наблюдается заметный рост. По данным 2012 года наблюдается самый большой объем перечислений платежей в федеральный бюджет — 4099, 7 млрд руб. Анализировались ввозные таможенные пошлины, вывозные таможенные пошлины, акцизы при ввозе товаров, НДС, а также иные таможенные платежи, таможенные сборы. Эти данные проиллюстрированы на диаграмме ниже.

Рис. 2.2 Структура таможенных платежей, перечисленных в федеральный бюджет в 2012 году Из диаграммы видно, что наибольшую долю составляют вывозные таможенные пошлины — 62,3%, т.к. в соответствии со статьей 116 пунктом 6 ФЗ от 27.11.2010 № 311-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О таможенном регулировании в Российской Федерации» вывозные таможенные пошлины уплачиваются на счет Федерального казначейства. Следовательно, это говорит о высоком экспорте товаров, который превышает импорт. Далее рассмотрим, на какие именно категории делится экспорт из Российской Федерации, соответственно, за что взимаются вывозные пошлины.

Для начала проследим общую динамику экспорта (рис. 2.3).

Рис. 2.3 Динамика экспорта Данные взяты за период с 2009 по 2012 год. По диаграмме видно, что экспорт с каждым годом увеличивается. По итогам 2012 года экспорт из Российской Федерации составил 525 млрд долл. США, который включает в себя экспорт продовольственных, сельскохозяйственных товаров, минеральной, химической продукции, а также различные машины, оборудование и транспортные средства, на долю минеральной продукции приходится наибольший процент 71, 4%.

Таблица 2.1. Экспорт важнейших товаров и услуг в РФ

В данной таблице представлены наиболее экспортируемые товары, но это не весь существующий перечень товаров. В числе важнейших товаров экспорта Российской Федерации мы можем увидеть следующую ситуацию по итогам 2012 года: экспорт сырой нефти, каменного угля, природного газа является наибольшим, если за 2012 год было экспортировано 179 млрд. м.³ природного газа, а вывозная ставка в соответствии с Единым Таможенным тарифом Таможенного союза, составляет 30% от таможенной стоимости (по коду ТН ВЭД 2711 21 000 0), в отличие от ввозной ставки в 5%, то это может объяснить наибольшую долю вывозных таможенных пошлин, поступающих в Федеральный бюджет.

Теперь перейдем к структуре импорта Российской федерации, а также основных импортируемых товаров (рис. 2.4).

Рис. 2.4 Динамика импорта Сравнивая динамику экспорта и импорта, можно сказать, что наблюдается ежегодный рост данных показателей. Тем не менее, наблюдается значительное превышение экспорта над импортом в общем объеме, где по данным 2012 года экспорт составил 525 миллиардов долларов США, а импорт 316 миллиардов долларов США. Соответственно доход в федеральный бюджет от ввозных и вывозных пошлин распределяется аналогично, где доля поступлений от вывозных пошлин составляет 62%, а от ввозных — 10%, о чем свидетельствует превышение экспорта над импортом. Рост динамики импорта возможно связан с тем, что с 1 сентября 2013 вступило в силу Решение Коллегии ЕЭК от 25 июня 2013 г. № 139 «О внесении изменений в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Таможенного союза и Единый таможенный тариф Таможенного союза в отношении отдельных видов товаров и об одобрении проекта решения Совета Евразийской экономический комиссии». Чтобы нагляднее понять, почему ввозные таможенные пошлины составляют меньшую долю от общего объема таможенных платежей необходимо более подробно разобрать структуру импорта.

Таблица 2.2. Импорт важнейших товаров в РФ

Для анализа было представлено несколько категорий товаров, которые по данным статистики импортируются в Российскую Федерацию в большом количестве. А также те товары, на которые установлены тарифные преференции. Данный анализ импорта был приведен для того, чтобы проанализировать влияние тарифных квот на ввоз данных товаров, которые были установлены в 2014 году.

В связи с присоединением к ВТО, в Российской Федерации произошли некоторые изменения. В 2012 году была введена тарифная квота на импорт молочной сыворотки в объеме 5 тыс. тонн ежегодно (ставка пошлины внутри квоты — 10%, вне квоты — 15%). Увеличены объемы тарифных квот на импорт мяса и мясопродуктов: говядины до 563 тыс. т (ставка внутри квоты — 15%, вне квоты — 50%, но не менее 1 евро за кг), свинины — 430 тыс. т (ставка внутри квоты — 0%, вне квоты — 65%), мясо птицы — 341 тыс. т (ставка внутри квоты -25%, но не менее 0,2 евро за кг, вне квоты — 80%, но не менее 0,7 евро за кг).

Можно сказать, что в связи с увеличением тарифных квот, объем импорта мяса, например свинины, по итогам текущего квартала (код ТН ВЭД 0203) составил +29% в денежном выражении и +25% в натуральном выражении к результату аналогичного квартала прошлого 2012 года. А также в текущем квартале произошел прирост импорта мяса курицы (код ТН ВЭД 0207) составил +2% в денежном выражении и -4% в натуральном выражении к результату аналогичного квартала прошлого года. Эти данные были получены с помощью онлайн калькулятора VVS на едином портале внешнеэкономической информации. Следует отметить, что и на будущий 2014 год также установлены квоты на данный вид продукции. Объем тарифных квот на 2014 год в Таможенном союзе распределился следующим образом: для Республики Казахстан 9,7 тыс. тонн, для Республики Беларусь 20 тыс. тонн, и наибольшая тарифная квота составила для Российской Федерации 400 тыс. тонн.

К некоторым товарам, ввозимым на территорию таможенного союза, применяются тарифные преференции, которые устанавливаются в зависимости от страны происхождения товара. Перечень товаров существует в Решении Коллегии Евразийской экономической комиссии от 26.03.2013 г. № 57 «О внесении изменений в Перечень товаров, происходящих и ввозимых из развивающихся и наименее развитых стран, при ввозе которых предоставляются тарифные преференции». Данный перечень утвержден Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) от 27 ноября 2009 г. № 18. На основе государственной статистики можно проследить на конкретном товаре, как увеличился объем импорта с применением тарифных преференций. В таблице 2.2 приведена динамика импорта руд. В соответствии с решением № 57 ЕЭК, на данный товар установлена тарифная преференция по коду ТН ВЭД 26 (группа). На графике ниже более подробно показан импорта руд, (рис. 2.5.).

Рис. 2.5 Импорт руд в Российскую Федерацию Такое резкое увеличение импорта возможна из-за установления тарифных преференций на данный товар, а именно с 2009 года была составлена первая редакция от 27.11.2009 перечня ввозимых товаров из развивающихся стран, имеющих тарифные преференции. В таможенном тарифе ТС установлены ввозные ставки, причем на многие товары данной группы ставки таможенной пошлины составляют 0% от заявленной таможенной стоимости товара, например на такие позиции ТН ВЭД, как 2601, 2608, 2611,2615. По данной группе 26 — руды ставка таможенной пошлины не превышает 5% от таможенной стоимости. На рис. 5 была приведена общая динамика импорта руд, но если разобрать импорт по странам, имеющий наибольший объем импорта, то можно увидеть следующее:

Рис. 2.6 Импорт в РФ по странам Данные были взяты за период с января по сентябрь 2012 года. Эти 5 стран имеют одни их самых высоких показателей импорта, и следует отметить, что все они относятся к развивающимся странам, согласно данным ЕЭК. Высокий объем импорта из развивающихся стран может быть связан с установлением тарифных преференций на ввоз некоторых товаров. К тому же, анализируя импорт руд из развивающихся стран, можно сказать, что они имеют такие природные запасы.

С помощью Единого таможенного тарифа Таможенного союза посмотрим, какие же ставки применяются к данным товарам. Ставки ввозных пошлин определяются в процентах от таможенной стоимости товара. Следует учесть, что под территорией ввоза понимается единая таможенная территория Таможенного союза. В соответствии с решением от 16 июля 2012 г. № 54 «Об утверждении единой товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза и Единого таможенного тарифа Таможенного союза», ставки на товары, приведенные в таблице импорта важнейших товаров, распределяются следующим образом: мясо свежее и мороженое имеет в среднем ставки от 15% до 65% от таможенной стоимости, на драгоценные металлы существуют ставки в размере 18,1%, 19,6%, 20%, а также 15%, но не менее 3, 75 евро за 1 килограмм. На фоне всех вышеприведенных товаров, наиболее низкие ставки имеют лекарственные препараты (фармацевтические препараты), где в среднем ставка не превышает 9% от таможенной стоимости товара, и мы видим, что это наиболее импортируемый товар, где по данным 2012 года наблюдается импорт на сумму 10 759 млн долл. США.

Ставки ввозных таможенных пошлин могут применяться и по применению тарифных льгот к некоторым товарам. Согласно статье 6 Соглашения «О едином таможенно-тарифном регулировании», тарифные льготы предоставляются при ввозе, например, на такие товары как: ввозимые в качестве вклада иностранного учредителя в уставный капитал, продукция морского промысла судов государств — сторон, а также судов, арендованных (зафрахтованных) юридическими лицами и физическими лицами государств сторон. В соответствием с решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16.05.2012 № 46, установлен перечень развивающихся стран, которые пользуются тарифными преференциями, всего данных стран — 103.

Нужно отметить, что с момента присоединения к ВТО, Россия приняла обязательства по обеспечению выполнения требований организации на уровне Таможенного союза. Реализация указанных обязательств возможна на основании Договора Таможенного союза о его функционировании в рамках многосторонней торговой системы от 19 мая 2011 г., в соответствии с которым обязательства, принимаемые государством-членом Таможенного союза при присоединении к ВТО, становятся частью правовой системы Таможенного союза. В 2012 году произошел первый этап выполнения тарифных обязательств: Решением Совета ЕЭК от 16 июля 2012 г. № 54 ставки Единого таможенного тарифа Таможенного союза (ЕТТ ТС) были приведены в соответствие с начальными ставками связывания в ВТО. Так, по 8% тарифных линий состоялось понижение ввозных таможенных пошлин до уровня, предусмотренного обязательствами России в ВТО. В ряде случаев осуществлялся переход от комбинированной к адвалорной или специфической ставке, а также снижение специфической составляющей комбинированной ставки. Ставки таможенных пошлин на промышленные товары уменьшились на 5−10 процентных пунктов с уровней, размер которых составлял 20−25 процентов.

В заключении данного раздела можно отметить, что применение тарифных мер регулирования внешней торговли является эффективным, так как пополнение бюджета Российской Федерации во многом связано с ними, а также тарифные меры являются основным инструментом регулирования внешней торговли.

2.2 Анализ эффективности применения нетарифных мер регулирования внешнеторговой деятельности

В рамках защиты отечественных производителей, а также для поддержания экономической безопасности устанавливаются кроме тарифных мер регулирования, нетарифные меры. В 2012 году ФТС России проводила работу по внесению изменений и дополнений в Единый перечень товаров, к которым применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами — членами Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества в торговле с третьими странами, и положения к ним утверждены Решением Коллегии ЕЭК от 16 августа 2012 г. № 134 «О нормативных правовых актах в области нетарифного регулирования».

Говоря о таких мерах нетарифного регулирования, как квотирование и лицензирование, нужно отметить, что все товары, которые требуют выдачи лицензий, занесены в реестр — реестр лицензируемых товаров Минэкономразвития России, также существует реестр квотируемых товаров. По состоянию на 20.11.2013 в реестре лицензируемых товаров зарегистрированы такие товары, как озоноразрушающие вещества, химические средства защиты растений, опасные отходы. Товаров химического происхождения наибольшее количество. Все лицензии выданы такими органами, как Росприроднадзор, Росздравнадзор, Минсельхоз России, Министерство промышленности и торговли Российской Федерации, Минпромторг России.

В реестре лицензируемых товаров есть такие товары, как наркотические вещества, медикаменты. (рис. 2.7.)

Рис. 2.7. Лицензии на медицинскую деятельность По данным Росздравнадзора по состоянию на 2012 г. действующими являются 107 566 лицензий на медицинскую деятельность, из них предоставлено Росздравнадзором 48 676 лицензий (45,2% от общего количества предоставленных лицензий), лицензирующими органами субъектов Российской Федерации — 58 890 (54,8%).

В реестре квотируемых товаров есть товары как ввозимые, так и вывозимые. Квоты, установленные на ввозимые товары, в основном распределяются на мясо (крупнорогатый скот, птица, свинина). А квоты на вывоз применялись на драгоценные и полудрагоценные металлы, такие как природные алмазы, необработанные драгоценные металлы, сырье цветных металлов с содержанием драгоценных металлов.

Среди мер нетарифного регулирования выделяют такие, как специальные, антидемпинговые и компенсационные меры. Если воспользоваться справочной информацией «Таможенный календарь на IV квартал 2013 года» (по состоянию на 25.11.2013), то можно увидеть, что вводятся временные ограничения на поставку в Российскую Федерацию продукции отдельных предприятий Армении, Дании, Италии, Канады, Парагвая, Чили. Вводится в действие антидемпинговая пошлина сроком по 20.01.2018 включительно в отношении некоторых ввозимых (ввезенных) в Таможенный союз товаров, происходящих из Китайской Народной Республики. Для выявления демпинговых нарушений проводятся специальные антидемпинговые расследования.

По результатам антидемпинговых расследований на единой таможенной территории в 2012 году введены антидемпинговые меры в отношении: металлопроката с полимерным покрытием происхождением из Китая в размере от 8,1 до 22,6% сроком до 30 июня 2017 г.; стальных кованых валков для прокатных станов происхождением из Украины в размере 26% сроком до 26 июня 2014 г.; графитированных электродов происхождением из Индии в размере от 1416,04 до 32,83% сроком до 24 января 2018 г.

В настоящее время проводятся следующие расследования на единой таможенной территории Таможенного союза Таблица 2.3. Проводимые расследования

В целом по состоянию на 1 января 2013 г. на единой таможенной территории Таможенного союза применяются 17 антидемпинговых мер в отношении 6 товаров и 5 специальных защитных мер, также проводятся 9 новых расследований, в том числе 3 специальных защитных расследования и 6 антидемпинговых расследований в отношении 3 товаров.

К мерам нетарифного регулирования также относится валютный контроль Существуют ограничения в доступе российских товаров на зарубежные рынки. Это нужно для устранения дискриминационного подхода в отношении российских компаний на зарубежных рынках, а также для защиты российских интересов с торговыми партнерами на двустороннем и многостороннем уровнях. Все эти данные мы можем увидеть на сайте внешнеэкономического развития. Следует обратить внимание на то, что меры нетарифных ограничений применяются и в рамках Таможенного союза в отношении Российских товаров, так по данным портала внешнеэкономической деятельности по состоянию на 1 октября 2013 года, в Республике Беларусь были установлены административные меры по ограничению участия российских поставщиков в процедурах государственных закупок.

В 2012 году продолжалась работа по обеспечению таможенными органами защиты прав интеллектуальной собственности. С каждым годом количество данных объектов увеличивается. На конец 2012 года в таможенном реестре объектов интеллектуальной собственности было зарегистрировано 2580 объектов интеллектуальной собственности, принадлежащих как зарубежным, так и российским компаниям. Из них 2548 товарных знаков, 30 объектов авторского права, 2 наименования мест происхождения товаров.

Рис. 2.9 Объекты интеллектуальной собственности Проанализировав результаты деятельности таможенных органов в рамках регулирования внешней торговли, можно сказать об эффективности данных мер.

3. Проблемы и перспективы применения мер регулирования внешней торговли

3.1 Выявление проблем разработки и применения мер тарифного и нетарифного регулирования внешней торговли на современном этапе

На современном этапе развития в мировой экономике происходят различные процессы, в частности, такие как интеграция и глобализация мировых хозяйственных связей. В связи с этим экономики стран начинают во многом зависеть друг от друга, что обуславливается тесным взаимодействием различных участников внешнеэкономической деятельности, но все-таки возникают некоторые проблемы регулирования внешнеэкономической деятельности и внешней торговли.

Одной из проблем применения мер регулирования внешней торговли является трудность определения кода по ТН ВЭД в некоторых ситуациях. Это очень важно, ведь от того, к какому классификационному коду ТН ВЭД ТС будет отнесен товар, зависит ставка ввозной или вывозной таможенной пошлины, а соответственно, и размер уплачиваемых таможенных платежей, применение к товарам и транспортным средствам нетарифных мер, запретов и ограничений.

Также отнесение товара к тому или иному классификационному коду ТН ВЭД ТС требует часто наличия специальных знаний, связанных с определением технических характеристик товаров, способов его производства и т. д. Например, при анализе во второй главе данной работы импорта и тарифных квот на мясо позиции 0203, возникли трудности с товарами, отнесенными к под субпозиции прочие с кодом по ТН ВЭД 20 329 900, т.к. она включает себя слишком много видов продукции, которые можно отнести к другим подгруппам.

Данный вопрос является актуальным в настоящее время, так например во Владивостоке завершился Межрегиональный семинар таможенных органов по теме «Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Актуальные вопросы классификации товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС)». Завершился семинар проведением «круглого стола» по теме «Проблемные вопросы классификации товаров по ТН ВЭД ТС». (17.09.2013) Итоги семинара подвел начальник УТН ФТС России Владимир Катушенок. Он подтвердил, что Управлением товарной номенклатуры будет продолжена практика проведения семинаров-совещаний и, возможно, им будет придан всероссийский статус, что позволит обеспечить участие в них представителей таможенных органов всех регионов.

Главной задачей семинара было найти единый подход к решению проблем классификации товаров по ТН ВЭД ТС. Решение данного вопроса очень важно не только для правильного определения ставок пошлин, а также точная классификация имеет большое значение для повышения объективности таможенной статистики внешней торговли, используемой при выработке таможенной политики государств-членов Таможенного союза и принятия конкретных мер по ее реализации в процессе таможенного оформления и контроля товаров и транспортных средств.

Можно привести пример, когда произошло расхождение в мнениях декларанта и таможенных органов по поводу классификации товара, перевозимого через таможенную границу. Когда одна швейцарская компания, у которой в России расположено дочернее предприятие, ввозила на территорию РФ кофе машины. Компания производитель считала, что она производит не бытовые кофемашины, а промышленные, поэтому указывала соответствующий код и применяла ставку импортной пошлины «ноль». Но таможенный орган решил, что данный товар является не промышленными кофе машинами, а бытовыми, потому что эти машины производили одновременно менее четырех чашек кофе, тогда ставка таможенной пошлины составляла бы 10% от таможенной стоимости. В результате было принято решение КТС (корректировке таможенной стоимости) от 09.12.2011 № 862, из которого следовало, что производственная мощность должна зависеть не от того, сколько чашек кофе одновременно производится, а от того, сколько производится в час. И компания продолжила ввозить свои товары как производственные кофе машины.

Здесь уже возникает проблема взаимодействия таможенных органов и таможенных представителей во внешнеэкономической деятельности. Среди проблемных вопросов можно выделить следующие: во-первых, это отсутствие нормативно-правового документа, регламентирующего порядок взаимодействия таможни и таможенных представителей, а также нежелание таможенных представителей объединять усилия для решения общих проблем, осуществлять взаимный обмен информацией, консолидацию общих интересов в развитии взаимодействия с таможней, что объясняется отстаиванием чужих интересов (участников ВЭД).

Если рассмотреть развитые страны, то можно увидеть, что в течение последних лет в сфере международной торговле наметилась тенденция к расширению практики применения мер регулирования с целью защиты отдельных отраслей национальной экономики. Во многом это связано с процессами либерализации внешней торговли в рамках присоединения стран к ВТО или членства стран в этой организации.

В последнее время нетарифные меры все более активно применяются и развивающимися странами (до 40% всего импорта, в том числе 50% импорта продовольствия). К тому же, как указывалось во второй главе, развивающиеся страны используют систему тарифных преференций (103 страны).

При рассмотрении нетарифных мер регулирования важно понимать, почему многие страны отдают предпочтение именно им, а не тарифным мерам. Использование тарифных мер в значительной степени ограничено существующими соглашениями внутри торговых организаций и союзов.

При анализе нетарифных мер регулирования становится заметно, что данные меры более эффективны со стороны безопасности, так как происходит контроль не только в стоимостном выражении, но и также на фальсификацию, санитарную безопасность, отсутствие угроз жизни и здоровью граждан.

Но существуют и другие причины — такие, как влияние отдельных фирм и профсоюзов на внешнеторговую политику государства; ответная реакция на различные действия торговых партнеров. Наконец, использование нетарифных мер может быть вызвано существующей неопределенностью относительно возможных последствий введения тарифных ограничений на внешнюю торговлю.

В случае если есть необходимость защитить отечественные фирмы от негативного воздействия импорта, в условиях неопределенности использование именно явных количественных ограничений (нетарифные меры) приведет к желаемому результату.

Далее рассмотрим, каким образом происходит совершенствование мер регулирования внешнеэкономической деятельности, а также возможные направления развития внешней торговли.

3.2 Формирование направлений совершенствования мер регулирования внешней торговли

Совершенствование таможенного регулирования предполагает повышение эффективности применения мер по совершенствованию таможенных операций и развитие таможенных технологий, тарифного и нетарифного регулирования внешнеторговой деятельности, содействие развитию добросовестной конкуренции хозяйствующих субъектов путем формирования более благоприятных условий ведения внешнеэкономической деятельности для ее законопослушных участников, а также упреждающего реагирования на угрозы экономической безопасности Российской Федерации.

Основными задачами в этой области являются: применение мер по повышению качества аналитической составляющей в области контроля за соблюдением мер тарифного регулирования и правомерности применения налоговых льгот; разработка совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти предложений, касающихся совершенствования таможенно-тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. Данные мероприятия проводятся в целях реализации курса на модернизацию и технологическое развитие страны, а также поддержку научно-технической сферы.

Для того, чтобы исправить несовершенства в классификации товаров по коду ТН ВЭД утверждены положения Решением Коллегии ЕЭК от 16 августа 2012 г. № 134 «О нормативных правовых актах в области нетарифного регулирования» с целью исключения двоякого толкования товарных позиций при отнесении (не отнесении) товаров к объектам таможенного контроля при совершении таможенных операций.

«В 2014;2016 годах реализация таможенно-тарифной политики будет тесно связана с решением приоритетных задач в сфере модернизации и диверсификации экономики, повышения конкурентоспособности и эффективности отечественных производств, что необходимо для успешной работы на глобальном рынке».