Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта
При выполнении курсовой работы были закреплены знания, полученные при изучении дисциплины «Экономика предприятия» и приобретены навыки самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей, принимаемых решений по созданию нового производства. Были выполнены все поставленные задачи: рассчитаны потребности в материальных ресурсах, определен размер первоначальных инвестиционных… Читать ещё >
Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«БРАТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ТЕХНОЛОГИЙ БИЗНЕСА Курсовая работа по дисциплине
«Экономика предприятия»
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРОЕКТА Вариант-25
Выполнил ст.гр. К-10: А. А. Оводнева Проверил доцент: С. В. Либеровская Братск 2012
Содержание Введение
1. Расчет потребности в материальных ресурсах
2. Определение размера первоначальных инвестиционных издержек
2.1 Расчет потребности в технологическом оборудовании
2.2 Расчет стоимости технологического оборудования
2.3 Расчет потребности в основных фондах
3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
4. Оценка затрат на производство
5. Расчет потребности в оборотных средствах
6. Основные технико-экономические показатели работы предприятия Заключение Список используемой литературы Введение Предпринимательская деятельность — это инициативная, самостоятельная деятельность граждан, направленная на получение прибыли и осуществляемая от своего имени или от имени юридического лица.
Из понятия «предпринимательская деятельность» вытекают следующие особенности:
· самостоятельная деятельность дееспособных граждан;
· инициативная деятельность, направленная на реализацию своих способностей;
· рисковой характер предпринимательства;
· продолжительный процесс, направленный на систематическое извлечение прибыли;
· законная деятельность, осуществляемая как физическими, так и юридическими лицами, с целью производства товаров, их реализацией другим субъектам рынка, выполнения работ и оказания услуг.
Данная тема актуальна, так как в любое время предприятие является производителем продукции, оказывает услуги и выполняет работы необходимые для хорошей жизни населения стран. Поэтому предприятие является одним из главных источников формирования бюджета.
Эффективность последующей работы предприятия во многом зависит от выбранной стратегии развития, правильности и обоснованности первоначальных расчетов и решений, что придает технико-экономическому обоснованию большую практическую значимость.
Цель курсовой работы: рассчитать технико-экономические показатели предпринимательского проекта.
Задачи работы:
1 Расчет потребности в материальных ресурсах
2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек
3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труд
4 Оценка затрат на производство
5 Расчет потребности в оборотных средствах
6 Основные технико-экономические показатели.
1. Расчет потребности в материальных ресурсах Материальные ресурсы — это различные виды сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих и полуфабрикатов, которые хозяйствующий субъект закупает для использования в хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции, оказания услуг и выполнения работ.
Материальные ресурсы переходят в материальные затраты, которые представляют собой совокупность материальных ресурсов, используемых в процессе производства. В общей совокупности затрат на производство они составляют примерно 70%, что является свидетельством высокой материалоемкости продукции. Снижение материалоемкости продукции является важнейшим направлением улучшения работы, так как экономное расходование всех видов ресурсов обеспечивает рост производства и снижение себестоимости.
Затраты по основным материалам (1):
(1) Sm=?Hmi-Цmi*Km-3-?Hoi*Цоi; где:
Hmi— норма расхода i-го материала на изделие, кг, т;
Цmi— цена i-го материала за единицу, р;
Km-3-коэффицент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;
Hoi-масса возвратных отходов, кг, г, т;
Цоi-цена возвратных отходов, р.
Таблица 1 — Потребность в основных материалах на единицу продукции
Материал | Норма расхода, кг | Цена ед., руб | Возвратные отходы | Общие затраты, руб | |||
Вес, кг | Цена ед., руб | Сумма, р | |||||
Ресурс 1 | |||||||
М1 | 1,8 | 0,5 | 0,8 | 0,4 | 173,16 | ||
М2 | 8,0 | 8,5 | 0,8 | 6,8 | |||
М3 | 1,8 | 0,5 | 0,8 | 0,4 | 70,2 | ||
М4 | 0,3 | 2,8 | 1,1 | 1,5 | 1,65 | 1,09 | |
Ресурс 2 | |||||||
Компл.1 | ; | ; | ; | ; | ; | ||
К1 | 0,2 | 2,6 | 0,1 | 0,2 | 0,02 | ||
Компл.2 | ; | ; | ; | ; | ; | ||
Итого: | 1334,45 | ||||||
инвестиционный трудовой ресурс затрата Находим сумму возвратных средств Ресурс 1, р:
1. М1 0,5*0,8=0,4 3. М3 0,5*0,8=0,4
2. М2 8,5*0,8=6,8 4. М4 1,1*1,5=1,65
Находим общие затраты, руб:
Коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы=1,3
1. М1 (74*1,8)*1,3= 173,16 3. М3 (30*1,8)*1,3= 70,2
2. М2 (85*8,0)*1,3= 884 4. М4 (0,3*2,8)*1,3= 1,09
Находим сумму возвратных средств К1: 0,1*0,2=0,02
Сумма общих затрат, руб составит:
173,16+884+70,2+1,09+190+16= 1334,45
Вывод: Наибольшие затраты, в руб. составит Ресурс 1, Материал 2 при: норме расхода-85 кг; цене за единицу-8,0 руб; возвратных отходах, а именно: весе 8,5 кг; цене за единицу 0,8 руб и сумме 6,8 руб.
Таблица 2- Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск
Составляющие материальных затрат | Удельный вес, % | Сумма, руб | |
Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты | |||
Вспомогательные материалы, запасные части для ремонта, оборудование, работы и услуги производственного характера | 30 405,19 | ||
Топливо, электроэнергия, приобретенные со стороны | 97 296,61 | ||
Итого: | 608 103,80 | ||
Находим сумму потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, руб:
1. ?с;м;ки;, п. п= общие затраты*объем выпуска в первый год Объем выпуска в первый год=360
?с;м;ки;, п. п =1334,45*360=480 402
2. ?в.м;з.п;о;р;у= общие затраты-79%
Х-5%
?в.м;з.п;о;р;у=480 402−79%
Х-5%
Х=(480 402*5)/79=30 405,19
3. ?т;э= общие затраты-79%
Х-16%
?т;э= 480 402−79%
Х-16%
Х=(480 402*16)/79=97 296,61
Вывод: Наибольшая сумма затрат в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции приходится на топливо, энергию, приобретенные со стороны. И составляет- 97 296,61 руб.
Таблица 3- Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск
Элементы затрат | На годовой выпуск | На ед. продукции | |||||
Сумма, руб | в том числе | Сумма, руб | в том числе | ||||
усл-пост | усл-перем | усл-пост | усло-перем | ||||
основн.сырье, материалы | ; | 1334,45 | ; | 1334,45 | |||
вспомог.материалы | 30 405,19 | 21 283,63 | 9121,56 | 84,46 | 59,12 | 25,34 | |
топливо, элетроэнер | 97 296,61 | 43 783,47 | 53 513,14 | 270,27 | 121,62 | 148,65 | |
Итого: | 65 067,1 | 1689,18 | 180,74 | 1508,44 | |||
Находим условно-постоянную потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск:
1. Вспомог. материалы: 30 405,19−100%
Х-70%
Х=(30 405,19*70)/100=21 283,63
2. Топливо, электроэнер.:97 296,61−100%
Х-45%
Х=(97 296,61*45)/100=43 783,47
Находим условно-переменную потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск:
1. Вспомог. материалы: 30 405,19−100%
Х-30%
Х=(30 405,19*30)/100=9121,56
2. Топливо, электроэнер.:97 296,61−100%
Х-55%
Х=(97 296,61*55)/100=53 513,14
Находим сумму на ед. продукции, руб:
Сумма на ед. продукции = Сумма на годовой выпуск/Объем выпуска в первый год Объем выпуска в первый год=360
1. Основн. сырье, материалы: 480 402/360= 1334,45
2. Вспомог. материалы: 30 405,19/360= 84,46
3. Топливо, электроэнер.:97 296,61/360= 270,27
Находим условно-постоянную потребность в материальных ресурсах на ед. продукции:
Усл.-пост. потребность в материальных ресурсах = Усл.-пост. потребность на годовой выпуск/Объем выпуска в первый год Объем выпуска в первый год=360
1. Вспомог. материалы: 21 283,63/360= 59,12
2. Топливо, электроэнер.:43 783,47/360= 121,62
Находим условно-переменную потребность в материальных ресурсах на ед. продукции:
Усл.-перем. потребность в материальных ресурсах = Усл.-перем. потребность на годовой выпуск/Объем выпуска в первый год Объем выпуска в первый год=360
1. Основн. сырье, материалы: 480 402/360= 1334,45
2. Вспомог. материалы: 9121,56/360= 25,34
3. Топливо, электроэнер.:53 513,14/360= 148,65
Вывод: Так как, наибольшая сумма затрат в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции приходится на топливо и электроэнергию, приобретенные со стороны, то суммы в условно — постоянном и условно — переменном годовом выпуске продукции наибольшие и составляют 43 783,47 руб. и 53 513,14 руб. соответственно. А на ед. продукции наибольшие затраты приходятся на основные сырье и материалы и составляют 1334,45 руб. Самым затратным выходит условно — постоянный годовой выпуск продукции в сумме 65 067,10 руб.
2. Определение размера первоначальных инвестиционных издержек Инвестиционные издержки — издержки, осуществляемые на инвестиционной стадии реализации проекта.
Они включают в себя финансовые затраты на:
· Расходы на разрешения, согласования и лицензирование деятельности;
· Расходы на приобретение недвижимости;
· Расходы на оборудование;
· Расходы на доставку оборудования;
· Расходы на обязательные налоговые платежи и таможенные пошлины;
· Расходы на монтаж и запуск оборудования;
· Расходы на ввод в эксплуатацию объекта.
Первоначальные инвестиционные издержки включают в себя совокупность затрат на создание новых, расширение, реконструкцию или техническое перевооружение действующих основных фондов, т. е. затраты в основной капитал, расходы и оборотный капитал. Если говорить несколько развёрнуто, в состав основного капитала входят затраты по покупке, аренде или улучшению земельного участка под инвестиционный объект, подготовке строительной (производственной) площадки, ведению строительных работ, приобретению и монтажу оборудования, прочим основным средствам, необходимым для нормального функционирования будущего предприятия по данному инвестиционному проекту.
2.1 Расчет потребности в технологическом оборудовании Расчет потребности в технологическом оборудовании (2):
(2)
(3) Кобi=; где:
Кобi— потребность в оборудовании i-го вида шт.(определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);
Nгод— годовая программа выпуска изделий, шт;
ti— трудоемкость работ, выполняемых на i-м оборудовании, нормо-час;
Квнi— коэффициент выполнения нормы при работе на оборудовании i-вида;
Fэфi— эффективный фонд времени работы оборудования i-го вида.
(4) Fэфi=Dp*m*tp*(1-); где:
Dp— число рабочих дней в году (D=260);
mчисло смен работы оборудования;
tp— продолжительность рабочего дня (8 ч);
Кпотерь— плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (от 5 до 10%).
Таблица 4- Определение потребности в технологическом оборудовании
Наименование | Труд.год вып. N*ti | Год.фонд времени раб.обор. Fэфi | Коэф.выполн.нормы Квн | Количество оборудования | ||
Токарное 16 Т 04А | 1,2 | 1,69 | ||||
Фрезерное 6 С 12 | 5865,6 | 1,3 | 4,2 | |||
Сверлильное 2 Н 150 | 5803,2 | 1,5 | 6,03 | |||
Шлифовальное 3 У 132 В | 5740,8 | 1,3 | 6,46 | |||
Сборочное место | 5678,4 | 1,1 | 4,58 | |||
Итого: | ||||||
Находим трудовое годовое выполнения: Nгод* ti
Объем выпуска продукции во второй год расчетного периода = 2000
Норма времени: 1-я операция = 6; 2-я операция = 16; 3-я операция = 26; 4-я операция =24; 5-я операция = 14
1. Токарное 16 Т 04А 2000*6= 12 000
2. Фрезерное 6 С 12 2000*16= 32 000
3. Сверлильное 2 Н 150 2000*26= 52 000
4. Шлифовальное 3 У 132 В 2000*24= 48 000
5. Сборочное место 2000*14= 28 000
Находим годовой фонд времени рабочего оборудования, ч., по формуле:
Fэфi=Dp*m*tp*(1-); где: Dp=260; m= 3; tp= 8
1. Коэффициент потерь = 5
Токарное 16 Т 04А 260*3*8*(1−5/100)= 5928
2. Коэффициент потерь = 6
Фрезерное 6 С 12 260*3*8*(1−6/100)= 5865,6
3. Коэффициент потерь = 7
Сверлильное 2 Н 150 260*3*8(1−7/100)= 5803,2
4. Коэффициент потерь = 8
Шлифовальное 3 У 132 В 260*3*8*(1−8/100)= 5740,8
5. Коэффициент потерь=9
Сборочное место 260*3*8*(1−9/100)= 5678,4
Коэффициент выполнения норм: 1-я операция =1,2; 2-я операция = 1,3; 3-я операция = 1,5; 4-я операция = 1,3; 5-я операция = 1,1
Находим расчетное количество оборудования: Трудовое годовое выполнения/(Fэфj*Квн)
1. Токарное 16 Т 04А 12 000/(5928*1,2)= 1,69
2. Фрезерное 6 С 12 32 000/(5865,60*1,3)= 4,20
3. Сверлильное 2 Н 150 52 000/(5803,2*1,5)= 6,03
4. Шлифовальное 3 У 132 В 48 000/(5740,80*1,3)= 6,46
5. Сборочное место 28 000/(5678,4*1,1)= 4,58
Вывод: Самый высокий показатель годового фонда рабочего времени имеет Токарное 16 Т 04А оборудование. Данный показатель равен 5928 часам. При этом Сверлильное 2 Н 150 технологическое оборудование имеет самый высокий коэффициент выполнения нормы, равный 1,5. Принятое количество Сверлильного 2 Н 150 и Шлифовального 3 У 132 оборудования одинаково, и равно 7.
2.2 Расчет стоимости технологического оборудования
1. Берется во внимание оптовая цена
2. Затраты:
· На транспортировку (Ктр=9%)
· На строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (Ксм=20%)
· На монтаж и освоение оборудования (Км=13%)
Таблица 5- Расчет стоимости технологического оборудования
Наименование оборудования | Оптовая цена ед. оборудования, руб | Количество оборудования, шт | Общая стоимость оборудования, руб | Балансовая стоимость оборудования, руб | |
Токарное 16Т04А | |||||
Фрезерное 6С12 | |||||
Сверлильное 2Н150 | |||||
Шлифовальное 3У132В | |||||
Сборочное место | |||||
Итого | |||||
Находим общую стоимость оборудования, руб: Оптовую цену ед. оборудования*Количество оборудования.
1. Токарное 16Т04А 94 200*2=188 400
2. Фрезерное 6С12 128 300*5=641 500
3. Сверлильное 2Н150 128 300*7=898 100
4. Шлифовальное 3У132 В 141 500*7=990 500
5. Сборочное место 12 300*5=61 500
Находим балансовую стоимость оборудования, руб: Общую стоимость оборудования*1,42.
1. Токарное 16Т04А 188 400*1,42=267 528
2. Фрезерное 6С12 641 500*1,42=910 930
3. Сверлильное 2Н150 898 100*1,42=1 275 302
4. Шлифовальное 3У132 В 990 500*1,42=1 406 510
5. Сборочное место 61 500*1,42=87 330
Вывод: Так как количество Сверлильного 2Н 150 и Шлифовального 3У 132 В наибольшее, то и балансовая стоимость тоже самая высокая. Для Сверлильного 2Н 150=1 275 302 руб. и для Шлифовального 3У 132В=1 406 510 руб. Однако, балансовая стоимость Шлифовального 3У 132 В оборудования больше стоимости Сверлильного 2Н 150 на 131 208 руб.
2.3 Расчет потребностей в основных фондах Таблица 6- Структура основных фондов
Наименование основных фондов | Удельный вес, % | Сумма, руб | |
Здания | 35,5 | 4 379 368,75 | |
Сооружения | |||
Рабочие машины | |||
Передаточные устройства | 370 087,5 | ||
Измерительные приборы | 12 332,5 | ||
Транспортные средства | 4,5 | 555 131,25 | |
Вычислительная техника | 3,1 | 382 423,75 | |
Хозяйственный инвентарь | 1,9 | 234 388,75 | |
Прочие основные фонды | 1 603 712,5 | ||
Итого | |||
Находим сумму основных фондов, руб:
1. Здания 3 947 600−32%
Х-35,5% х=4 379 368,75
2. Сооружения 3 947 600−32%
Х-6% х=740 175
3. Передаточные устройства 3 947 600−32%
Х-3% х=370 087,5
4. Измерительные приборы 3 947 600−32%
Х-1% х=123 362,5
5. Транспортные средства 3 947 600−32%
Х-4,5% х=555 131,25
6. Вычислительная техника 3 947 600−32%
Х-3,1% х=382 423,75
7. Хозяйственный инвентарь 3 947 600−32%
Х-1,9% х=234 388,75
8. Прочие основные фонды 3 947 600−32%
Х-13% х=1 603 712,5
Вывод: Наибольший процент удельного веса основных фондов приходится на здания и составляет 35,5%. А на измерительные приборы приходится самая маленькая часть, всего 1%. Соответственно, сумма потребности для зданий самая высокая. Данная сумма равна 4 379 368,75 руб.
Таблица 7- Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
Наименование основных фондов | Первоначальная стоимость, руб | Годовая норма амортизации, % | Годовая сумма амортизационных отчислений | |
Здания | 4 379 368,75 | 262 762,13 | ||
Сооружения | 44 410,5 | |||
Рабочие машины | ||||
Передаточные устройства | 370 087,5 | 66 615,75 | ||
Измерительные приборы | 12 332,5 | 3699,75 | ||
Транспортные средства | 555 131,25 | 99 923,63 | ||
Вычислительная техника | 382 423,75 | 114 727,13 | ||
Хозяйственный инвентарь | 234 388,75 | 42 189,98 | ||
Прочие основные фонды | 1 603 712,5 | 288 668,25 | ||
Итого | 1 633 565,1 | |||
Находим годовую сумму амортизационных отчислений: Первоначальную стоимость*Годовую норму амортизации/100%
1. Здания 4 379 368,75*6/100%=262 762,13
2. Сооружения 740 175*6/100%=44 410,5
3. Рабочие машины 3 947 600*18/100%=710 568
4. Передаточные устройства 370 087,5*18/100%=66 615,75
5. Измерительные приборы 12 332,5*30/100%=3699,75
6. Транспортные средства 555 131,25*18/100%=99 923,63
7. Вычислительная техника 382 423,75*30/100%=114 727,13
8. Хозяйственный инвентарь 234 388,75*18/100%=42 189,98
9. Прочие основные фонды 1 603 712,5*18/100%=288 668,25
Вывод: Наибольшая годовая сумма отчислений для такого основного фонда как рабочие машины. Данная сумма равна 710 568 руб., при годовой норме амортизации 18% и первоначальной стоимости 3 947 600 руб.
3.
3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах по оплате труда Трудовые ресурсы — часть населения страны, которая по физическому развитию, приобретенному образованию, профессионально-квалификационному уровню способна заниматься общественно полезной деятельностью.
Трудовые ресурсы представляют собой категорию, занимающую промежуточное положение между экономическими категориями «население» и «совокупная рабочая сила». В количественном отношении в состав трудовых ресурсов входит все трудоспособное население, занятое независимо от возраста в сферах общественного хозяйства и индивидуальной трудовой деятельности. В их состав включаются также лица трудоспособного возраста, потенциально способные к участию в труде, но занятые в домашнем и личном крестьянском хозяйстве, на учебе с отрывом от производства, на военной службе.
Для правильного функционирования на предприятии возникают трудовые отношения. Трудовые отношения — это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником труда за плату (работы по должности, профессии или специальности либо конкретного вида поручаемой ему работы). Работник, вступивший в трудовые отношения, обязан подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, а работодатель обязан обеспечить ему условия труда в соответствии с законодательством, коллективным или индивидуальным трудовым договором.
3.1 Расчет численности персонала предприятия Расчет численности на основе нормы обслуживания (4):
(5) Чр=Na/Нобсл; где:
Na-количество обслуживаемых агрегатов Нобсл-норма обслуживания для 1-го рабочего Таблица 8- Расчет численности основных рабочих
Вид работ | Количество ед. оборудования | Число смен | Норма обслуживания | Численность рабочих, чел | |
Токарное 16Т04А | |||||
Фрезерное 6С12 | |||||
Сверлильное 2Н150 | |||||
Шлифовальное 3У132В | |||||
Сборочное место | |||||
Итого | |||||
Находим численность рабочих: Количество ед. оборудования*Число смен/Норму обслуживания
1. Токарное 16Т04А 2*3/2=3
2. Фрезерное 6С12 5*3/3=5
3. Сверлильное 2Н150 7*3/1=21
4. Шлифовальное 3У132 В 7*3/2=11
5. Сборочное место 5*3/1=15
Вывод: Наибольшее число рабочих занято на сверлильном виде работ. Число трудящихся равно 21 чел. С количество оборудования равным 7 и числом смен равным 3.
Таблица 9- Структура персонала предприятия
Категория персонала | Численность, чел | Удельный вес, % | |
Основные рабочие | |||
Вспомогательные рабочие | |||
Руководители | |||
Специалисты | |||
Служащие | |||
Прочий персонал | |||
Итого | |||
Находим численность, чел:
1. Вспомогательные рабочие 55−75%
Х-10% х=8
2. Руководители 55−75%
Х-9% х=7
3. Специалисты 55−75%
Х-9% х=7
4. Служащие 55−75%
Х-4% х=3
5. Прочий персонал 55−75%
Х-2% х=2
Вывод: Самый высокий процент удельного веса персонала приходится на основных рабочих. Удельный вес равен 75% от общей суммы, что составляет 55 чел.
3.2 Определение размера оплаты труда Сдельная форма оплаты труда (5):
(6) Зсдi=N*Tштi*Kтi*СтI; где:
Nколичество изделий, шт
Tштi— норма времени на i-ю операцию
Kтi-тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-ю операцию СтI-тарифная ставка I-го разряда Таблица 10- Расчет численности основных рабочих
Категория рабочих | Разряд | Тарифный коэффициент | Трудоемкость | Объем выпуска | Ставка 1 разряда | Зарплата за мес, руб | Зарплата за год, руб | |
Т1 | 1,0 | 4,63 | ||||||
Т2 | 1,20 | 4,63 | 4000,32 | 48 003,84 | ||||
Т3 | 2,01 | 4,63 | 6700,54 | 80 406,48 | ||||
Итого | 4,21 | 13,89 | 20 700,86 | 248 410,32 | ||||
Ф1 | 1,0 | 8,68 | ||||||
Ф2 | 1,35 | 8,68 | 13 499,14 | 161 989,68 | ||||
Ф3 | 1,07 | 8,68 | 10 699,32 | 128 391,84 | ||||
Ф4 | 1,53 | 8,68 | 15 299,02 | 183 588,24 | ||||
Ф5 | 1,8 | 8,68 | 17 998,85 | 215 986,2 | ||||
Итого | 6,75 | 43,4 | 67 496,33 | |||||
С1 | 1,0 | 24,5 | ||||||
С2 | 1,08 | 24,5 | 10 795,68 | 129 548,16 | ||||
С3 | 1,53 | 24,5 | 15 293,88 | 183 526,56 | ||||
С4 | 1,0 | 24,5 | ||||||
С5 | 1,20 | 24,5 | 11 995,2 | 143 942,4 | ||||
С6 | 1,78 | 24,5 | 17 792,88 | 213 514,56 | ||||
С7 | 1,78 | 24,5 | 17 792,88 | 213 514,56 | ||||
С8 | 1,35 | 24,5 | 13 494,6 | 161 935,2 | ||||
С9 | 1,0 | 24,5 | ||||||
С10 | 1,08 | 24,5 | 10 795,68 | 129 548,16 | ||||
С11 | 1,35 | 24,5 | 13 494,6 | 161 935,2 | ||||
С12 | 1,35 | 24,5 | 13 494,6 | 161 935,2 | ||||
С13 | 1,78 | 24,5 | 17 792,88 | 213 514,56 | ||||
С14 | 1,0 | 24,5 | ||||||
С15 | 1,20 | 24,5 | 11 995,2 | 143 942,4 | ||||
С16 | 1,78 | 24,5 | 17 792,88 | 213 514,56 | ||||
С17 | 1,35 | 24,5 | 13 494,6 | 161 935,2 | ||||
С18 | 1,53 | 24,5 | 15 293,88 | 183 526,56 | ||||
С19 | 1,08 | 24,5 | 11 430,72 | 137 168,64 | ||||
С20 | 1,53 | 24,5 | 16 193,52 | 194 322,24 | ||||
С21 | 1,53 | 24,5 | 16 193,52 | 194 322,24 | ||||
Итого | 28,28 | 514,5 | 285 125,2 | |||||
Ш1 | 1,0 | 13,02 | ||||||
Ш2 | 1,53 | 13,02 | 15 299,02 | 183 588,24 | ||||
Ш3 | 1,20 | 13,02 | 11 999,23 | 143 990,76 | ||||
Ш4 | 1,08 | 13,02 | 11 136,79 | 133 641,48 | ||||
Ш5 | 1,78 | 13,02 | 18 355,08 | 220 260,96 | ||||
Ш6 | 1,35 | 13,02 | 13 920,99 | 167 051,88 | ||||
Ш7 | 1,0 | 13,02 | 10 311,84 | 123 742,08 | ||||
Ш8 | 1,53 | 13,02 | 15 777,12 | 189 325,44 | ||||
Ш9 | 1,20 | 13,02 | 12 474,20 | 148 490,4 | ||||
Ш10 | 1,08 | 13,02 | 11 136,79 | 133 641,48 | ||||
Ш11 | 1,53 | 13,02 | 15 777,12 | 189 325,44 | ||||
Итого | 14,28 | 143,22 | 146 188,2 | 1 753 058,2 | ||||
Сб1 | 1,0 | 28,57 | ||||||
Сб2 | 1,22 | 28,57 | 12 199,39 | 146 392,68 | ||||
Сб3 | 1,56 | 28,57 | 15 599,22 | 187 190,64 | ||||
Сб4 | 1,1 | 28,57 | 10 999,45 | 131 993,4 | ||||
Сб5 | 1,36 | 28,57 | 13 599,32 | 163 191,84 | ||||
Сб6 | 1,82 | 28,57 | 18 927,05 | 227 124,6 | ||||
Сб7 | 1,36 | 28,57 | 13 055,35 | 156 664,2 | ||||
Сб8 | 1,22 | 28,57 | 12 687,37 | 152 248,44 | ||||
Сб9 | 1,0 | 28,57 | 10 399,48 | 124 793,76 | ||||
Сб10 | 1,56 | 28,57 | 16 223,19 | 194 678,28 | ||||
Сб11 | 1,1 | 28,57 | 11 439,43 | 137 273,16 | ||||
Сб12 | 1,56 | 28,57 | 16 223,19 | 194 678,28 | ||||
Сб13 | 1,36 | 28,57 | 14 143,30 | 169 719,6 | ||||
Сб14 | 1,1 | 28,57 | 11 439,43 | 137 273,16 | ||||
Сб15 | 1,0 | 28,57 | 10 399,48 | 124 793,76 | ||||
Итого | 19,32 | 428,55 | 197 334,7 | |||||
Вывод: Фонд заработной платы основных рабочих за год составляет: у токарей — 80 406,48 руб., фрезеровщиков -215 986,2 руб., сверловщиков -3 421 502 руб., шлифовщиков — 1 753 058,2 руб., сборщиков -2 368 016 руб.
Таблица 11- Фонд заработной платы персонала
Категории персонала | Фонд заработной платы | Всего зарплата, руб. | ||||
По сдельной расценке | По тарифной ставке | Премии, 25% | Дополнительная зарплата | |||
Основные рабочие | ; | ; | ; | |||
Вспомогательные рабочие | ; | 1 011 875,65 | ; | 84 322,97 | ||
Руководители | ; | 2 529 689,11 | 632 422,28 | ; | ||
Специалисты | ; | 2 529 689,11 | ; | 210 807,43 | ||
Служащие | ; | 379 453,37 | 94 863,34 | ; | 474 316,7 | |
Прочие | ; | 126 484,46 | 31 621,12 | ; | 158 105,6 | |
Всего | -; | ; | ; | ; | ||
Находим фонд заработной платы по тарифной ставке через пропорцию:
1. Вспомогательные рабочие 8 600 943−68%
Х-8% Х=1 011 875,65
2. Руководители 8 600 943−68%
Х-20% Х=2 529 689,11
2. Специалисты 8 600 943−68%
Х-20% Х=2 529 689,11
3. Служащие 8 600 943−68%
Х-3% Х=3 794 453,37
4. Прочие 8 600 943−68%
Х-1% Х=126 484,46
Находим фонд заработной платы, премии 25%: Фонд заработной платы по тарифной ставке* 0,25
1. Руководители 2 529 689,11*0,25=632 422,28
2. Служащие 379 453,37*0,25=94 863,34
3. Прочие 126 484,46*0,25=31 621,12
Находим фонд заработной платы, дополнительную заработную плату: Фонд заработной платы по тарифной ставке/12 месяцев
1. Вспомогательные рабочие 1 011 875,65/12= 84 322,97
2. Специалисты 2 529 689,11/12= 210 807,43
Находим всю заработную плату: Фонд заработной платы по сдельной расценке* Фонд заработной платы по тарифной ставке* Фонд заработной платы, премии 25%* Дополнительную заработную плату.
1. Основные рабочие 8 600 943
2. Вспомогательные рабочие 1 011 875,65*84 322,97=1 096 199
3. Руководители 2 529 689,11*632 422,28=3 162 111
4. Специалисты 2 529 689,11*210 807,43=2 740 497
5. Служащие 379 453,37*94 863,34=474 316,7
6. Прочие 126 484,46*31 621,12=158 105,6
Вывод: Общий фонд заработной платы персонала составляет 16 232 172 руб. При этом фонд заработной платы по тарифной ставке для руководителей и специалистов одинаковый и равен 2 529 689 руб. Между тем, фонд заработной платы с учетом премии в 25% наибольший у руководителей и составляет 632 422,3 руб. На специалистов отводится самая большая дополнительная плата, 210 807,4 руб. Общая заработная плата максимальна для основных рабочих, и составляет 8 600 943 руб.
4. Оценка затрат на производство Затраты на производство — часть расходов организации, связанных с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, т. е. с обычными видами деятельности. Состав затрат на производство формируют прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака. Все затраты на производство в конечном итоге включаются в себестоимость отдельных видов продукции, работ и услуг или групп однородной продукции.
В зависимости от способов включения в себестоимость отдельных видов продукции затраты на производство подразделяются на прямые и косвенные.
Под прямыми затратами понимают расходы, связанные с производством отдельных видов продукции Под косвенными затратами понимают расходы, связанные с производством нескольких видов продукции, включаемые в их себестоимость с помощью специальных методов, определяемых исходя из отраслевых и технологических особенностей. В группировке затрат на производство по статьям прямые расходы, как правило, формируют самостоятельные статьи по соответствующим элементам, а косвенные образуют комплексные статьи (состоят из затрат, включающих несколько элементов), различающиеся по их функциональной роли в производственном процессе. Правила учета затрат на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг в разрезе элементов и статей, исчисления себестоимости продукции (работ, услуг) устанавливаются отдельными нормативными актами и методическими указаниями по бухгалтерскому учету, как правило, отраслевого характера.
Таблица 12- Затраты на производство продукции
Элементы затрат | Сумма, руб | Удельный вес, % | ||
Материальные затраты | 608 103,80 | 2,4 | ||
Оплата труда | ||||
Амортизация | 1 633 565,1 | 6,4 | ||
Прочие затраты | Страховые взносы | 5 518 938,48 | 21,7 | |
Другие прочие | 1 396 405,14 | 5,5 | ||
Итого | ||||
Находим прочие затраты на страховые взносы: Оплату труда*0,34
прочие затраты на страховые взносы = 16 232 172*0,34=5 518 938,48
Находим другие прочие затраты через пропорцию:
(608 103,80+16 232 172+1633565,1+5 518 938,48) — 94,5%
Х-5,5%
23 992 779,3−94,5%
Х-5,5% Х= 1 396 405,14
Находим удельный вес затрат на производство продукции, в %-х через пропорцию:
1. Материальные затраты 25 389 185−100%
608 103,8-Х Х= 2,4%
2. Оплата труда 25 389 185−100%
16 232 172-Х Х= 64%
3. Амортизация 25 389 185−100%
1 633 565,1 -Х Х= 6,4%
4. Страховые взносы 25 389 185−100%
5 518 938,48-Х Х= 21,7%
5. Другие прочие 25 389 185−100%
1 396 405,14-Х Х= 5,5%
Вывод: Общая сумма затрат на производство продукции равна 25 389 185 руб. самыми большими затратами признанны затраты на оплату труда, которые составляют 16 232 172 руб, или 64% удельного веса от общей суммы затрат.
Таблица 13- Затраты на годовой выпуск продукции
Элементы затрат | На годовой выпуск | Полное использование мощности | |||||
Сумма, руб. | В том числе | Сумма, руб. | В том числе | ||||
Условно-постоянные | Условно-переменные | Условно-постоянные | Условно-переменные | ||||
1Материальные затраты, всего | 65 067,1 | ||||||
В том числе | |||||||
1.1 Основные материалы | ; | ||||||
1.2Вспомогательные материалы | 30 405,2 | 21 283,6 | 9121,56 | 81 485,93 | 30 405,2 | 51 080,7 | |
1.3 Топливо и электроэнергия | 97 296,6 | 43 783,5 | 53 513,1 | 396 970,2 | 97 296,6 | ||
2 Оплата труда, всего | |||||||
В том числе | |||||||
2.1 Основные рабочие | ; | ; | |||||
2.2Вспомогательные рабочие | ; | ; | |||||
2.3Руководители | ; | ; | |||||
2.4 Специалисты | ; | ; | |||||
2.5 Служащие | 474 316,7 | 474 316,7 | ; | 474 316,7 | 474 316,7 | ; | |
2.6 Прочий персонал | 158 105,6 | 158 105,6 | ; | 158 105,6 | 158 105,6 | ; | |
3 Амортизация | 1 633 565,1 | 1 633 565,1 | ; | 1 633 565,1 | 1 633 565,1 | ; | |
4 Прочие затраты | ; | 16 376 159,47 | |||||
4.1 Страховые взносы | 5 518 938,48 | 2 594 617,86 | 2 924 320,62 | 18 970 810,33 | 2 594 617,86 | 16 376 159,47 | |
4.2 Другие прочие | 1 396 405,14 | 1 396 405,14 | ; | 1 396 405,14 | 1 396 405,14 | ; | |
Итого | |||||||
Находим полное использование мощности при условно-переменных материальных ресурсах:
Условно — постоянные материальные ресурсы на годовой выпуск*Кпересчета Кпересчета=Nгод2/Nгод1
Кпересчета=2000/360=5,6
1. Основные материалы 480 402*5,6=2 690 251
2. Вспомогательные материалы 9121,56*5,6=51 080,7
3. Топливо и электроэнергия 53 513,1*5,6=51 080,7
4. Материальные затраты на годовой выпуск, всего: 2 690 251+51080,7+51 080,7=3 041 006 руб.
Находим полное использование мощности, сумму, руб: Условно — постоянные материальные ресурсы + Условно — переменные материальные ресурсы
1. Основные материалы 2 690 251+480402=3 170 653
2. Вспомогательные материалы 51 080,7+30 405,2=81 485,93
3. Топливо и электроэнергия 299 674+97296,6=396 970,2
4. Материальные затраты на полное использование мощности, всего: 3 170 653+81485,93+396 970,2=3 649 109
Находим страховые взносы на годовой выпуск при условно — постоянных материальных ресурсах: Общую оплату труда при условно — постоянных материальных ресурсов*0,34
Страховые взносы на годовой выпуск при условно — постоянных материальных ресурсах- 7 631 229*0,34=2 594 617,86
Находим страховые взносы на годовой выпуск при условно — переменных материальных ресурсах: Общую оплату труда при условно — переменных материальных ресурсов*0,34
Страховые взносы на годовой выпуск при условно — переменных материальных ресурсах-8 600 943*0,34=2 924 320,62
Находим сумму затрат на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности: 2 594 617,86+2 924 320,62=18 970 810,33
Находим сумму других прочих затрат на годовой выпуск при полном использовании мощности: 1 396 405,14+0=1 396 405,14
Находим сумму затрат на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности: 18 970 810,33+1 396 405,14=20 367 215
Находим сумму затрат на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности при условно — постоянных материальных ресурсах: 2 594 617,86+1 396 405,14=3 991 023
Находим сумму затрат на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности при условно — переменных материальных ресурсах: 2 594 617,86+1 396 405,14=3 991 023
Вывод: Затраты на годовой выпуск продукции составляют 67 618 646 руб., в том числе затраты на годовой выпуск продукции при условно — постоянных материальных ресурсах-25 008 204 руб. и затраты на годовой выпуск продукции при условно — переменных материальных ресурсах-21 212 280 руб.
Затраты на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности составляют 161 259 234 руб., в том числе затраты на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности при условно — постоянных материальных ресурсах- 26 094 277 руб. и затраты на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности при условно — переменных материальных ресурсах-118 788 733 руб.
5. Расчет потребности в оборотных средствах Оборотные средства предприятияэто средства, используемые предприятием для осуществления своей постоянной деятельности, оборотные средства включают в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия.
Оборотные средства являются непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности. По сути, оборотные средства — это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, не стоит путь их с денежными средствами, вложенными в основные фонды.
Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.
Оборотные производственные фонды включают:
· производственные запасы;
· незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;
· расходы будущих периодов.
5.1 Расчет потребности в производственных запасах
1. Расчет потребности в производственных запасах (6):
(7)
(8) Нnз=Qсут*Nз, где:
Qсут -среднесуточное потребление материалов;
Nз -норма запаса, дни.
Таблица 14- Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов
Наименование | Годовой расход, тыс.р. | Среднесуточный расход, тыс.р. / сут. | Норма запаса, дни | Потребность, тыс. р. | |
Основные материалы | 480 402/3170653 | 1847,8/12 194,82 | 55 431/365844,58 | ||
Вспомогательные материалы | 30 405,2/81 485,93 | 116,94/313,4 | 7016,58/18 804,45 | ||
Топливо, энергия со стороны | 97 296,6/396 970,2 | 374,22/1526,8 | 22 453,06/91 608,51 | ||
Итого | ; | ; | ; | 84 900,65/ 365 844,6 | |
Находим среднесуточный расход при освоении мощности: Годовой расход/260 суток
1. Основные материалы 480 402/260=1847,70
2. Вспомогательные материалы 30 405,2/260=116,94
3. Топливо, энергия со стороны 97 296,6/260=374,22
Находим потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов при освоении мощности: Среднесуточный расход*Норму запаса
1. Основные материалы 1847,70*30=55 431
2. Вспомогательные материалы 116,94*60=7016,58
3. Топливо, энергия со стороны 374,22*60=22 453,06
Находим среднесуточный расход при полном использовании мощности: Годовой расход/260 суток
1. Основные материалы 3 170 653/260=12 194,82
2. Вспомогательные материалы 81 485,93/260=313,4
3. Топливо, энергия со стороны 396 970,2/260=1526,8
Находим потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов при полном использовании мощности: Среднесуточный расход*Норму запаса
1. Основные материалы 12 194,82*30=365 844,58
2. Вспомогательные материалы 313,4*60=18 804,45
3. Топливо, энергия со стороны 1526,8*60=91 608,51
Вывод: Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов при освоении мощности равна 84 900,65 руб. Наибольшая потребность в основных материалах при освоении мощности, составляет 55 431 руб. Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов при полном использовании мощности равна 365 844,6 руб. Наибольшая потребность в основных материалах при полном использовании мощности, которая составляет 365 844,58 руб.
Таблица 15- Расчет потребности в оборотных средствах
Наименование | Потребление, руб. | ||
Освоение | Полная мощность | ||
1 Производственные запасы | 84 900,65 | 365 844,6 | |
2Незавершенное производство | 4 395 211,99 | 10 481 850,21 | |
3 Готовая продукция на складах | |||
4 Дебиторская задолженность | 4 435 042,15 | 10 576 838, 52 | |
5 Денежные средства | 17 006 113,08 | 40 234 687,64 | |
Итого | 566 870 435,9 | ||
Вывод: Потребность в оборотных средствах при освоении составляет 566 870 435,9 руб, из которых 84 900,65 руб. приходится на производственные запасы; 4 395 211,99 руб. составляет незавершенное производство; 540 949 168 руб. — на готовую продукцию на складах; дебиторская задолженность составляет 4 435 042,15 руб. и 17 006 113,08 руб — денежные средства. При полном использовании мощности потребление составляет 1 341 156 254 руб.
2. Расчет потребности в незавершенном производстве (7):
(9) Qнзп*Ссут*Тц*Кнзп; где:
Ссут— среднесуточные затраты на производство продукции, руб Тц— длительность производственного цикла, дни Кнзп— коэффициент нарастания затрат
(10) Кнзп=; где:
Спер— сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса, руб Спосл— сумма всех последующих затрат на изделие, руб
(11) Qнзп=Ссут*Тц*Кнзп
1 год (освоение) | 2 год (полное использование мощности) | |
Ссут= 67 618 646 | Ссут= 161 259 234 | |
x= =0,13 | x=0,13 | |
Спер= 480 402 | Спер= 3 170 653 | |
Спосл= 67 618 646−480 402=67138344 | Спосл= 161 259 234−3 170 653=158088581 | |
Кнзп=0,5 Кнзп==0,5
Qнзп=67 618 646*0,13*0,5=4 395 211,99
Qнзп=161 259 234*0,13*0,5=10 481 850,21
3. Расчет потребности в оборотных средствах, вложенных в готовую продукцию (10)
(12) Qгп=Ссут*Тгп; где:
Ссут— среднесуточные затраты на производство продукции, руб Тгп— норма запаса готовой продукции, дни
1 год (освоение) | 2 год (полное использование мощности) | |
Ссут=67 618 646 | Ссут= 161 259 234 | |
Тгп=8 | Тгп=8 | |
Qгп= 67 618 646*8=540 949 168
Qгп= 161 259 234*8=1 290 073 872
4. Расчет потребности в оборотных средствах, вложенных в дебиторскую задолженность (11)
(13) Qдз=; где:
Ввыручка Тксрок предоставления кредита, дни Тдвремя нахождения документов в расчетах, дни
(14) В=Цед*Nгод; где:
Цед— цена единицы
Nгод— годовой выпуск
(15) Цед=Се (1 шт)+Пр; где:
Сезатраты на единицу продукции Прприбыль
1 год (освоение) | 2 год (полное использование мощности) | |
Се=67 618 646 | Се=161 259 234 | |
Пр=Се*0,26=67 618 646*0,26=17 580 848 | Пр=Се*0,26=161 259 234*0,26=41 927 400,8 | |
В=Се+Се*0,26=67 618 646+67618646*0,26= | В=Се+Се*0,26=161 259 234+161259234*0,26= 203 186 634,8 | |
Цед=В/ Nгод1=85 199 494/360=236 665,26 | Цед=В/ Nгод2=203 186 634,8/2000=101 593,32 | |
В= 85 199 494
Qдз==4 435 042,15
В=203 186 634,8
Qдз==10 576 838, 52
Находим денежные средства при освоении мощности через пропорцию:
549 864 322,79−97%
Х-3% Х=17 006 113,08
Находим денежные средства при полном использовании мощности через пропорцию:
1 300 921 567−97%
Х-3% Х=40 234 687,64
6. Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия Рассчитаем основные технико-экономические показатели работы предприятия период использования полной мощности и в период освоения.
Технико-экономические показатели работы предприятия — это система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятия и комплексное использование ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов и т. д.
В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, поскольку только ее накопление в виде различных резервных фондов помогает преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.
Таблица 16- Отчет о чистых доходах
Показатели | Освоение | Полная мощность | |
1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов | 203 186 634,8 | ||
2 Цена единицы продукции | 236 665,26 | 101 593,3 | |
3 Себестоимость реализованной продукции | |||
4 Прибыль от реализации | 41 927 400,8 | ||
5 Налог на прибыль | 4 219 403,52 | 10 062 576,19 | |
6 Чистая прибыль | 13 361 444,48 | 31 864 824,61 | |
Находим цену единицы продукции:
Выручку от реализации продукции/Объем выпуска продукции
1.
2. Освоение 85 199 494/360= 236 665,26
3. Полная мощность 203 186 634,8/2000=101 593,3
Находим прибыль от реализации продукции: От выручки от реализации продукции — Себестоимость реализованной продукции
1. Освоение 85 199 494−67 618 646=17580848
2. Полная мощность 203 186 634,8−161 259 234=41927400,8
Находим налог на прибыль: Прибыль от реализации*0,24
1. Освоение 17 580 848*0,24=4 219 403,52
2. Полная мощность 41 927 400,8*0,24=10 062 576,19
Находим чистую прибыль: От прибыль от реализации — Налог на прибыль
1. Освоение 17 580 848−4 219 403,52=13 361 444,48
2. Полная мощность 41 927 400,8−10 062 576,19=31 864 824,61
Вывод: При освоении мощности чистая прибыль составила 13 361 444,48 руб. Чистая прибыль при полной мощности составила 31 864 824,61 руб.
Таблица 17 — Основные технико — экономические показатели
Показатели, ед. измерения | Освоение | Полная мощность | |
1 Объем реализации продукции | |||
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении | 203 186 634,8 | ||
3 Себестоимость единицы продукции. В том числе: | |||
Условно-постоянные расходы | |||
Условно-переменные расходы | |||
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | |||
5 Среднегодовой остаток оборотных средств | 566 870 435,9 | ||
6 Среднесписочная численность ППП: | |||
Основные рабочие | |||
Вспомогательные рабочие | |||
Руководители | |||
Специалисты | |||
Служащие | |||
Прочий персонал | |||
7 Фонд оплаты труда персонала | |||
8 Амортизационные отчисления | 1 633 565,1 | 1 633 565,1 | |
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов | |||
10 Выработка на одного работающего | |||
На одного рабочего | |||
11 Фондоотдача основных производственных фондов | 6,97 | 16,62 | |
12 Фондоемкость | 0,14 | 0,06 | |
13 Рентабельность производства | 143,81 | 342,96 | |
14 Рентабельность продукции | |||
15 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 0,15 | 0,15 | |
16 Период оборота оборотных средств | |||
17 Срок возврата вложенных средств | ; | ||
Находим выработку на одного работающего: Объем реализованной продукции в стоимостном измерении/ Среднесписочную численность ППП
1. Освоение 85 199 494/82=1 039 018
2. Полная мощность 203 186 635/82=2 477 886
Находим выработку на одного рабочего: Объем реализованной продукции в стоимостном измерении/Численность основных рабочих
1. Освоение 85 199 494/55=1 549 082
2. Полная мощность 203 186 635/55=3 694 302
Находим фондоотдачу основных производственных фондов: Объем реализованной продукции в стоимостном измерении/Среднегодовую стоимость основных производственных фондов
1. Освоение 85 199 494/12225220=6,97
2. Полная мощность 203 186 635/12225220=16,62
Находим фондоемкость: 1/Фондоотдачу основных производственных фондов
1. Освоение 1/6,97=0,14
2. Полная мощность 1/16,62=0,06
Находим рентабельность производства: Прибыль от реализации продукции/Среднегодовую стоимость производственных фондов*100%
1. Освоение 17 580 848/12225220*100%=143,81
2. Полная мощность 41 927 400,8/12 225 220*100%=342,96
Находим рентабельность продукции: Прибыль от реализации продукции/ Себестоимость реализованной продукции*100%
1. Освоение 17 580 848/ 17 580 848*100=26
2. Полная мощность 41 927 400,8/ 161 259 234*100%=26
Находим коэффициент оборачиваемости оборотных средств: Объем реализованной продукции в стоимостном измерении/ Средние остатки оборотных средств
1. Освоение 85 199 494/ 566 870 435,9=0,15
2. Полная мощность 203 186 634,8/ 1 341 156 254=0,15
Находим период оборота оборотных средств:360*Средние остатки оборотных средств/ Объем реализованной продукции в стоимостном измерении
1. Освоение 360*566 870 435,9/85 199 494=2395,24
2. Полная мощность 360*1 341 156 254/203186634,8=2376,22
Находим срок возврата оборотных средств через пропорцию:
360−12 360−12
Vкр-х 380,43-х х=12,68=13
Vкр=
Vкр==380,43
Вывод: Фондоотдача основных производственных фондов в период освоения составляет 6,97, при полной мощности данный показатель увеличивается до 16, 62. Тем временем как фондоемкость в период освоения равна 0,14 и при полном использовании мощности-0,06. Рентабельность производства в период освоения -143,81, данный показатель увеличивается до 342,96 при полном использовании мощности. Рентабельность продукции в оба периода составляет 26%. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств так же остается неизменным и для периода освоения и при полном использовании мощности и равен 0,15. Между тем период оборота оборотных средств уменьшился на 19 дней и составляет 2395 дней — при освоении и соответственно 2376 дней при полной мощности. Срок возврата вложенных средств равен 13 месяцем.
Заключение
При выполнении курсовой работы были закреплены знания, полученные при изучении дисциплины «Экономика предприятия» и приобретены навыки самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей, принимаемых решений по созданию нового производства. Были выполнены все поставленные задачи: рассчитаны потребности в материальных ресурсах, определен размер первоначальных инвестиционных издержек, рассчитана потребность в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, дана оценка затрат на производство, рассчитана потребность в оборотных средствах, изучены основные технико-экономические показатели.
Каждая фирма, начиная процесс производства или принимая решения о его расширении, должна быть уверена, что ее затраты обязательно окупятся и принесут прибыль. В ходе работы было выяснено, что чистая прибыль в период освоения равна 13 361 444,48 руб, данный показатель в период полного использования мощности увеличивается на 42% и составляет 31 864 824,61 руб. Фонд заработной платы персонала составляет 16 232 172 руб. Производственные запасы увеличиваются с 84 900,65 руб. до 365 844,6 руб. Тем временем дебиторская задолженность также возрастает и меняет свой показатель с 4 435 042,15 руб. на 10 576 838,52 руб. Фондоотдача на данном предприятии увеличивается с 6,97 до 16,62, фондоемкость же, наоборот, уменьшается с 0,14 до 0,06, что подтверждает правильное, прибыльное функционирование предприятия. Хоть и коэффициент оборачиваемости оборотных средств остается неизменным, равен 0,15, период оборота оборотных средств уменьшается с 2395 дней до 2376 дней. Что является хорошим, положительным показателем.
Чтобы увеличить прибыль, следует скорректировать ассортимент предлагаемой продукции и найти пути сокращения издержек, уменьшить затраты на производство, затраты на транспортировку, амортизацию.
Список используемой литературы
1. Булатова А. С. Экономика: Учебник 3-е изд., -М.: Юрист, 2009. 896
2. Экономика предприятия О. И. Волкова М Инфра — М, 2008
3. Экономика предприятия М. С. Мокий Л.Г. Скамай, М. И. Трубочкина Москва 2010
4. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А. Е. Карлика, М. Л. Шухгалтера. — М.: ИНФРА. — М., 2009
5. http://www.efaculty.kiev.ua/
6. http://www.smsr-senclub.ru/model_business/metodika.php
7. http://www.allcredits.ru