Часть магистерской работы. 
Тема: Оценка финансового состояния сельскохозяйственных организаций Доволенского районе Новосибирской области

Показатель

Нефте-продукты

Запасные части

Средства химической защиты растений1. Потребность в год, тыс. руб.

629,63 949,00215,492. Оптимальный размер заказа, тыс. руб.

157,41 237,2553,873. Время поставки, дни1 020 254

Возможная задержка поставки, дни10 555

Ожидаемое дневное потребление, тыс. руб.

2,804,220,966. Срок расходования заказа, дни56,2556,2556,257. Ожидаемое потребление за время поставки, тыс. руб.

Максимальное потребление за время поставки, тыс. руб.

55,97 105,4428,739. Гарантийный запас, тыс. руб.

27,9821,094,7910

Пороговый уровень запаса, тыс. руб.

55,97 105,4428,7311

Максимально желательный запас, тыс. руб.

185,39 258,3458,66Таким образом, максимально желательный запас нефтепродуктов составляет 185,39 тыс. руб., запасных частей — 258,34 тыс. руб., а средств защиты растений — 58,66 тыс. руб. Скорректируем сумму запасов в 2014 г. на оптимальные значение и рассчитаем показатель оборачиваемости запасов в таблице 3.

11.Таблица 3.11 — Корректировака параметров системы управление запасами СХПК «Колхоз Утянский» за 2014 г. Показатель2014 г.2014 г. скор. Изменение (+/-)семена и посадочный материал405,22 405,220,00минеральные удобрения381,2 381,020,00химические средства защиты растений232,8558,66−174,19электроэнергия54,4354,430,00топливо33,2633,260,00нефтепродукты683,42 185,39−498,03запасные части, ремонтные и строительные материалы1028,16 258,34−769,82оплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями, прочие материальные затраты 205,63 205,630,00Итого запасы3024,1 581,96−1442,04Период оборота запасов, дни (запасы/себестоимость*360)

179,3593,8285,83Таким образом, экономический эффект проявляется во-первых, в высвобождении 1442,04 тыс. руб. оборотных средств, которые можно направить на погашение долговых обязательств, закупку оборудования или погашение кредиторской задолженности, и, во-вторых, в ускорении оборота запасов на 85,83 дня. По результатам исследования можно сделать вывод, что, наибольшими резервами снижения себестоимости продукции у сельскохозяйственных предприятий являются экономия на сырье, (материальных затратах) и углублении молочной специализации. Однако в данном случае не подходит формальный подход, выражающийся принципом «сокращения любыми путями». Здесь требуется тонкий и продуманный подход. На наш взгляд, основными мероприятиями по уменьшению этих расходов являются:

введение

жесткого режима экономии;

новых выгодных поставщиков сырья и материалов;

— повышение производительности труда;

системы мотивации труда и т. д.Сегодня рыночные условия хозяйствования требуют от руководителей и специалистов сельскохозяйственных предприятий высокого профессионализма, быстрого реагирования на изменение рыночной конъюнктуры, умения краткосрочного и долгосрочного прогнозирования производственно-финансовой деятельности предприятия. Издержки, связанные с неустойчивостью рынка, могут быть значительно снижены при разработке и реализации финансового менеджмента в каждой организации АПК. Основные направления финансово-экономического развития агропромышленного комплекса должны включать: — увеличение числа сельхозпроизводителей, пользующихся господдержкой (проведение разъяснительной работы с аграриями, предоставление определенного вида поддержки не менее 3 лет подряд, упрощение получения поддержки, квалифицированное консультирование и помощь в оформлении документов);

— снижение в общем объеме господдержки такого вида поддержки как субсидирования процентных ставок по кредитам с одновременным увеличением доли прямой поддержки сельхозпроизводителей по различным направлениям (дающей в результате прирост производимой продукции);

— расширение права руководителей сельскохозяйственных организаций по использованию средств государственной финансовой помощи;

— восстановление практики государственных закупок;

— повышение доступности ресурсов для сельхозпроизводителей;

— применение мер регулирования цен (к примеру, установление на федеральном уровне нижнего предела закупочных цен на сельхозпродукцию, ограничение роста цен на промышленную продукцию для сельхозпроизводителей либо возмещение части стоимости);

— повышение доступности для сельхозпроизводителей потребительских рынков сельхозпродукции и продовольствия в крупных городах. Таким образом, проведенный в третьей главе работы анализ денежных потоков позволил установить их недостаточную ликвидность на предприятии. С целью улучшения финансового состояния и конкурентоспособности СХПК «Колхоз Утянский» предложено приобретение мельницы, а также возведение фермы по разведению крупного рогатого скота. Спрогнозированные денежные потоки от проектов позволили сделать вывод, что приобретение мельницы является особенно рентабельным и быстроокупаемым вложением, а возведение фермы — окупится только к 2020 г., что является нормальным сроком окупаемости для капитальных вложений. Предложена методика нормирования запасов в СХПК «Колхоз Утянский», что позволит высвободить дополнительно финансовые ресурсы для коммерческих целей. Внедрение системы управления запасами даст ежегодный экономический эффект в размере 1442 тыс.

руб. Считаем, что предложенные мероприятия целеообразны к использованию на сельскохозяйственных предприятиях области. Приложение АБюджет движения денежных потоков в СХПК «Колхоз Утянский» за 2010;2014 гг., тыс. руб. Показатель2010 г. 2011 г.2012 г. 2013 г.2014 г. Поступление и источники денежных средств

Сальдо на начало2 511 427 572 631

Текущие операции, всего32 036 716 873 384 075 264

Выручка от реализации товаров, работ, услуг27 806 509 680 960 823 296

Прочие поступления4 232 071 924 232 518 144

Инвестиционные операции, всего42 650 018 721 531

Возврат предоставленных займов42 650 018 721 531

Прочие поступления3

Финансовые операции, всего0

Получение кредитов и займов0

Прочие поступления0

Всего поступление денежных средств746 867 168 733 102 735 360

Использование денежных средств1. Текущие операции, всего737 958 975 532 107 694 080

Поставщикам и подрядчикам за сырье, материалы, работы и услуги32 742 816 161 779 163 136

Оплата труда работников23 002 280 192 015 601 664

Проценты по долговым обязательствам309 657 422

Прочие платежи1 805 801 168 664 016 896

Инвестиционные операции0

Прочие платежи3

Финансовые операции, всего931 244 600

Возврат кредитов и займов931 244 600

Прочие выплаты и перечисления0

Всего расходование денежных средств737 968 287 978 107 699 200

Сальдо на конец114−929−168 926 344

Изменение денежных средств-1043−7 601 952;219Приложение БДенежный поток от запуска мельницы в СХПК «Колхоз Утянский» за 2015;2019 гг., тыс. руб. Показатель2015 г. 2016 г.2017 г. 2018 г.2019 г. Сальдо на начало1 166 689,62950068,74 183 447,843414826,97Получение кредита на покупку мельницы2 200 000

Получение субсидии660 000 440 000

Доход от переработки давальческого сырья 8 486 401 697 280 170 037 514 095 890 006 016

Доход от переработки и реализации зерна 670 924 813 418 496 138 448 703 604 089 593 790 464

Итого доходы810 788 815 665 776 081 391 777 919 111 578 779 648

Расходы на сырье для мельницы 44 928 008 985 600 899 927 328 388 921 950 208

Расходы на погашение процентов по кредиту 220 000 440 000 439 987 994 624

Расходы на возврат заемных средств2 200 000

Расходы на оплату труда 240 000 480 000 480 007 078 639 828 992

Взносы во внебюджетные фонды 72 480 144 960 144 959 956 318 158 848

Расходы на электроэнергию 87 360 174 720 174 716 102 700 433 408

Прочие эксплуатационные расходы 10% от стоимости мельницы110 000 220 000 220 007 642 423 099 392

Налог на прибыль от разницы от переработки давальческого зерна 118 744 237 488 237 488 648 822 456 320НДС от дохода по переработке давальческого зерна129 453,56258907,12 258 907,12258907,1 186 258 907,1186НДС 10% дохода по переработке сырья201 495,27402990,55 402 990,55402990,5 455 402 990,5455

Налог на прибыль от переработки сырья1 268 865,62537731,22 537 731,22559731,22 581 731,2Итого расходы6 941 198,4138823971388239715884396,8 613 486 396,86Сальдо на конец года1 276 689,62950068,74 183 447,83414826,975 044 206,11Приложение ВДенежный поток от запуска фермы СХПК «Колхоз Утянский» за 2015;2020 гг., тыс. руб. Показатель2015 г. 2016 г.2017 г. 2018 г.2019 г. 2020 г. Сальдо на начало21 137 502 910 223,12744075,27−4 784 924,73−864 924,73Получение кредита на покупку коровника и оборудования22 250 003 195 000

Получение субсидии 20 100 001 084 000

Доход от реализации молока 13 500 001 800 000 179 548 608 503 251 730 432

Итого доходы222 500 065 550 002 879 044 928 444 239 298 577 825 792

Расходы на корм коров 463 185 617 580 617 548 618 157 522 944

Расходы на погашение процентов по кредиту (1 транш) 111 250 222 500 222 506 893 312

Расходы на погашение процентов по кредиту (2 транш 10%) 222 500 222 500 222 496

Расходы на погашение процентов по кредиту (3 транш) 80 833,3397000,97 000,0097000,00 Расходы на возврат заемных средств 4 445 000 970 000

Расходы на оплату труда 360 000 480 000 480 010 872 169 693 184

Взносы во внебюджетные фонды 108 720 144 960 144 951 883 658 690 560

Расходы на электроэнергию 84 000 126 000 126 000 322 987 425 792

Расходы на приобретение коров 1 920 000

Прочие эксплуатационные расходы 4 450 044 500 445 004 478 545 920

Налог на прибыль 5 791 977 392 773 927 706 558 464НДС 10% 80 619,55107492,73 107 492,73107492,73 107 492,73Итого расходы111 250,003644776,882 139 924,736584924,732 664 924,731597924,73Сальдо на конец года2 113 750,002910223,12 744 075,27−4 784 924,73−864 924,73202075,27Приложение ГСводный бюджет СХПК «Колхоз Утянский» за 2015;2019 гг., тыс. руб. Показатель2015 г. 2016 г.2017 г. 2018 г.2019 г. 2020 г. Поступление и источники денежных средств Сальдо на начало2 630 004 103 439,577075341,827 583 545,22707471,10 300 521,121. Текущие операции, всего13 982 888 230 290 762 253 928 098 693 120,4723919371,6 124 075 029,48Выручка от реализации 12 167 888 212 140 761 819 614 896 193 536,4722104371,6 122 260 029,48Прочие поступления 1 815 000 181 500 018 133 565 563 074 837 565 625 335 808

Инвестицион-ные операции3

Финансовые операции, всего508 500 056 450 001 100 865 536

Получение кредитов442 500 031 950 000 000

Получение субсидий66 000 024 500 001 086 373 888

Всего поступление денежных средств19 067 888 286 740 761 580 059 662 221 312,4723919371,6 124 075 029,48Использование денежных средств 1. Текущие операции, всего14 896 198,4322816340,4 223 215 321,6023237321,5 923 259 321,5923259321,59Расходы на сырье, корма, работы и услуги 89 528 001 390 878 518 409 653 210 720 659 445 072 823 058 432

Оплата труда и взносы во внебюджетные фонды192 248 027 036 802 841 081 605 537 687 429 290 393 600

Прочие расходы, в том числе налоги4 020 918,436203875,426 292 221,606314221,596 336 221,596336221,592. Инвестиционные операции19 200 000 000

Приобретение коров 1 920 000 3. Финансовые операции, всего331 250 965 833,33982000740700010670000

Погашение % по кредитам331 250 965 833,33982000762000970000

Возврат кредитов 66 450 009 700 000

Всего расходование денежных средств15 227 448,4325702173,7 524 197 321,6030644321,5 924 326 321,5923259321,59Сальдо на конец4 103 439,577075341,827 583 545,22707471,10 300 521,121116229,00Изменение денежных средств 2 971 902,25508203,40−6 876 074,12−406 949,98815707,89