Оффшорный бизнес России в современной структуре международных экономических отношений

ДиссертацияПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Содержание

Глава 1. ОФФШОРНЫЙ БИЗНЕС В СИСТЕМЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ
- 1. 1. Организация оффшорного бизнеса в системе международных экономических отношений
- 1. 2. Механизм функционирования мирового оффшорного бизнеса
- 1. 3. Использование международных оффшорных зон российским бизнесом
Глава 2. ВНУТРЕННИЕ ОФФШОРНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ЦЕНТРЫ И ИХ СПЕЦИФИКА
- 2. 1. Развитие оффшорных зон и территорий
- 2. 2. Специфика оффшорного бизнеса в россии. Свободные экономические зоны

Оффшорный бизнес России в современной структуре международных экономических отношений (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Актуальность темы

исследования. Учитывая активный процесс интеграции России в международные экономические отношения, изучение мировых оффшорных финансовых центров и анализ особенностей использования оффшорных институтов на современном этапе развития мировой экономики приобретает приоритетное значение для нашей страны.

На современном этапе развития общества на первый план вышли проблемы, связанные с интернационализацией и глобализацией мировой экономики. Принципиально новым явлением в международной экономике стало возникновение самостоятельного наднационального финансового сегментамирового финансового рынка, сочетающего в своеобразных формах рынки отдельных стран. Это явление выступает как результат и одновременно как один из важнейших признаков глобализации мирового хозяйства. Другими словами, в области финансов глобализационный процесс уже привел к образованию адекватной ему и автономной отрасли экономики — мирового финансового рынка — финансовой системы, которая все более отчетливо проявляет признаки глобальности. Внутри этой системы движутся мировые финансовые потоки, формируется густая сеть постоянных, устойчивых связей между участниками, соотносятся спрос и предложение на финансовые ресурсы во всемирных масштабах.

Сформировались и развиваются оффшорные финансовые центры — финансовые центры нового типа, которые являются пунктами управления мировыми финансовыми потоками и мировыми рынками, это финансовые центры нового типа за пределами развитых стран.

Создание и развитие Европейского Союза ускорило новый процессинтеграцию европейских финансовых центров. Они стали гораздо более чем раньше сходны друг с другом по составу участников, проводимым операциям, используемым финансовым инструментам.

Изучение опыта применения оффшорных финансовых центров в международных экономических отношениях чрезвычайно важно для нашей страз ны в рамках осуществления внешнеэкономической деятельности российскими компаниями, а также на макроэкономическом уровне при налоговом планировании и создании благоприятного инвестиционного климата в Российской Федерации.

Степень разработанности проблемы. Новизна указанной проблематики отразилась на степени ее разработанности в отечественной и зарубежной экономической литературе. В российской и зарубежной экономической литературе до сих пор отсутствует комплексный анализ перспектив развития оффшорной деятельности, самого механизма оффшорной деятельности и ее регулирования, как в оффшорных юрисдикциях, так и в оншорных странах экспортерах капитала, ее использования в преступных целях и влияния глобализации и дерегулирования на развитие оффшорного режима. Из аналитических работ по проблемам оффшорной деятельности наиболее полными и информативными, на наш взгляд, являются работы А. Р. Горбунова, который одним из первых среди российских экономистов написал ряд монографий по этой тематике. Среди них в первую очередь следует отметить следующие: Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. М.: 1993. Холдинговые предприятия и дочерние фирмы (дочерние компании и формирование внутрифирменных связей). М.: 1994. Оффшорный бизнес и создание компаний за рубежом. М.: 1995. Оффшорные фирмы в международном бизнесе: принципы, схемы, методы / Под ред. А. Р. Горбунова. М.: 1997. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. М.: 2000.

В монографии Д. П. Ушакова «Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков». М.: 2001 г. рассмотрены такие вопросы как: цели и способы использования оффшорных зон в международных экономических отношенияхцели и задачи международных соглашений об избежании двойного налогообложениясравнительная характеристика основных оффшорных и льготных банковских центровоффшорные зоны для судовладельцев и организаций международных перевозок.

В монографии Л. Л. Фитуни «Международное движение капитала в условиях глобализации» М.: 2000 г. рассматриваются такие аспекты оффшорной деятельности, как «отмывание денег» и легитимное использование оффшорных финансовых центров и банковской тайны.

Предметом анализа рассмотренных выше работ отечественных авторов, и, прежде всего работ А. Р. Горбунова и Д. Л. Ушакова, является анализ возможностей использования оффшорного режима российским бизнесом в целях минимизации налоговой нагрузки. В монографии Л. Л. Фитуни предметно рассматриваются некоторые методы «отмывания денег» и практика легитимного использования оффшорного режима. Однако, в силу многообразия приемов и методов как легитимного, так и преступного использования оффшорного режима, их анализ не может ограничиваться одной или несколькими монографиями, а является важной составной частью комплекса исследований мировой финансовой системы.

Работы А. Р. Горбунова, Д. Л. Ушакова, М. А. Халдина и других российских экономистов носят в основном прикладной характер, высоко информативны и представляют большой интерес для практического использования российским бизнесом.

В отличие от них в диссертации сделана попытка анализа проблем скорее теоретического, а точнее прикладного макроэкономического анализа сущности оффшорной деятельности, ее места и перспектив в рамках международной финансовой системы. В связи с этим рассматриваются такие вопросы, как развитие оффшорной деятельности в мировой экономике, ее место и масштабы, качественные характеристики, влияние на мировую финансовую систему.

Цель диссертационной работы. Целью настоящей работы является исследование основных характеристик оффшорного бизнеса и его места в системе международных экономических отношений.

Задачи диссертационного исследования:

• рассмотреть место оффшорного бизнеса в системе международных экономических отношений;

• выявить механизм регулирования оффшорного бизнеса;

• определить механизм функционирования оффшорного бизнеса;

• рассмотреть специализацию оффшорных зон и территорий;

• показать развитие оффшорного бизнеса в России в режиме особых экономических зон.

Объектом исследования является механизм развития и функционирования оффшорного бизнеса в системе международных экономических отношений.

Предметом исследования выступают оффшорные финансовые центры и их практическое использование российским оффшорным бизнесом.

Научная новизна исследования состоит в следующем:

• доказано, что перспективы развития оффшорной деятельности связаны, с одной стороны, с ростом глобализации, стимулирующей ее развитие, с другой — с тенденцией гармонизации налоговых режимов, особенно в связи с интеграционными процессами, которые снижают заинтересованность в ее развитии;

• охарактеризована специфика механизмов регулирования и функционирования оффшорного бизнеса, действующего в системе мировых экономических отношений;

• выявлено, что функционирование оффшорных бизнес-структур в качестве субъектов международных экономических отношений, осуществляющих международный обмен, стимулируется льготным регулированием, предоставляемым оффшорным статусом. К его инструментам относятся прежде всего налоговые льготы и специфические режимы регистрации, функционирования и конфиденциальности деятельности оффшорных бизнес-структур;

• доказано, что каждая оффшорная зона проходит несколько этапов развития. Первоначально требования к регистрируемым компаниям минимальны. По мере становления зоны, роста ее популярности увеличивается воздействие на нее со стороны мирового финансового сообщества и правительств развитых стран. Следующий этап — усиление контроля со стороны государства над операциями компаний, зарегистрированных в государствах и территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций;

• выявлено, что оффшоры или территории с льготным налогообложением являются одним из основных инструментов налогового планирования. Построение корпоративных налоговых схем с участием оффшорных компаний позволяет существенно и, что самое главное, на законной основе снизить налоговые платежи;

• дано определение свободной экономической зоны как территории, на которой, благодаря введению беспошлинного режима, а также при помощи других экономических и организационных регуляторов стимулируется внешнеэкономическая деятельность с привлечением иностранных инвестиций;

• выделены две решающие особенности свободной экономической зоны. Во-первых, для каждой такой зоны характерны специфические, по сравнению со всей страной, экономические отношения в сфере производства и распределения необходимого и дополнительного продуктов, произведенных на ее территории. Во-вторых, способность свободной экономической зоны к диффузному расширению и распространению своих пределов на другие, связанные с нею непосредственно или же опосредствовано, хозяйственные сферы, отрасли и территории.

Заключение

1. Глобализация мировой экономики и интенсификация интеграционных процессов в рыночной экономике ограничивают оффшорную деятельность. Как показывает мировой опыт интеграции, в результате создания зоны свободной торговли, таможенного союза и общего рынка, интеграционные группировки рано или поздно выходят на проблемы сначала гармонизации, а затем унификации экономической и социальной политики, в том числе и налоговой политики.

Набирающие силу интеграционные процессы в различных регионах мира, следовательно, могут серьезно воздействовать на мировой оффшорный бизнес и ограничить его перспективы. Так, например, западноевропейская интеграция прошла стадии зоны свободной торговли, таможенного союза и общего рынка и сейчас решает проблемы гармонизации экономической и социальной политики, в том числе унификации налоговой политики в зоне единого европейского рынка. «Налоговые гавани» ряда стран Европы с их особым налоговым режимом не вписываются в унифицированную налоговую политику Европейского Союза. Если краткосрочные перспективы деятельности европейских оффшорных центров все еще остаются относительно благоприятными, то среднесрочный прогноз представляется весьма неопределенным из-за начавшегося процесса унификации налогообложения в рамках ЕЭС и растущей конкуренции со стороны оффшорных центров развивающихся стран. В перспективе наиболее вероятен выигрыш стран, формально не вводивших оффшорный режим, но готовые предоставить иностранным предпринимателям налоговые льготы, по эффекту равнозначные оффшорным льготам.

По мере перерастания интеграционных процессов в мировой экономике унификация налоговой политики поставит вопрос о сохранении налоговых льгот оффшорными центрами, входящими в те или иные интеграционные группировки. Решение этого вопроса будет зависеть от позиции Запада, который все менее терпимо относится к оффшорной деятельности.

2. Оффшорный статус как правовое положение бизнес-структуры определяется следующими критериями: нерезидентским статусом, льготным налогообложением и значительными преимуществами перед оншорными бизнес-структурами в результате применения специфических режимов регистрации, функционирования и обеспечения конфиденциальности. В качестве критериев нерезидентности законодательством большинства оффшорных юрисдикции применяются следующие критерии:

•дислокация центра реального контроля и управления производственной и коммерческой деятельностью компании;

• имеет ли место в принимающей юрисдикции какая-либо производственная и коммерческая деятельность стороны, находящейся под прямым или косвенным контролем реальных владельцев компании;

• гражданство и место жительства главных директоров и акционеров компании;

• наличие продаж продукции и услуг;

• заключение контрактов на постоянной основе.

Наряду с нерезидентским статусом основными элементами оффшорного режима являются льготное налогообложение, отсутствие строгих требований к отчетности и регистрации бизнес-структур. Высокий уровень налогообложения, строгое регулирование, ограничения движения капитала в оффшорных странах и возможность выполнения нелегитимных операций в оффшорных юрисдикциях продолжают определять значительные масштабы оффшорной деятельности, как по числу юрисдикции, так и по объему операций.

3.Важной составной частью финансовой инфраструктуры оффшорных операций стали банки, зарегистрированные в оффшорных юрисдикциях. Эти банки более привлекательны для клиентов вследствие либерального регулирования их деятельности в оффшорных юрисдикциях (отсутствие или низкий уровень налогообложения, отсутствие требований к резервному капиталу и ограничений на размеры процентной ставки, упрощенные режимы регистрации и надзора). Создание оффшорного банка или компании рассматривается в качестве запасной площадки для бизнеса в случае банкротства, рэкета, судебных преследований или семейных конфликтов. Оффшорный режим позволяет скрыто и быстро перевести активы из одной страны в другую в случае угрозы интересам их владельцам без выполнения длительных и сложных процедур выяснения происхождения активов и ожидания официального разрешения на перевод капиталов.

4. Оффшорные банки являются реальной альтернативой для банков, оперирующих на жестко регулируемых финансовых рынках развивающихся стран, которые остро нуждаются в инвестициях для поддержания высоких темпов роста. Эффективным решением проблемы надзора за их деятельностью является учреждение оффшорных банков на территории оншорной страны, так как в этом случае облегчается надзор за их деятельностью и прибыль остается в оншорной стране. Однако проблема надзора остается. Разработанные Базельским комитетом минимальные стандарты надзора за международными банковскими группами и их зарубежными организациями не решили проблему надзора в силу трудностей предоставления консолидированной отчетности и непрозрачности оффшорных операций.

5. Оффшорные банки еще будут оставаться на мировой финансовой сцене в течение какого-то времени, но их относительное влияние, вероятно, будет уменьшаться. Это объясняется неоднозначным отношением оффшорных стран к оффшорному бизнесу. С одной стороны они практикуют оффшорный режим в некоторых своих регионах для стимулирования их развития, с другой стороны, они выступают против отлива капиталов в оффшорные юрисдикции и снижения налоговых поступлений. В последние годы оффшорные страны активизировали борьбу с «отмыванием грязных денег» и усилили контроль за капиталами и доходами своих граждан и резидентов в оффшорных банках. Однако эти меры имеют ограниченный характер, обусловленный действием следующих факторов. Во-первых, экспортируемый в оффшорные юрисдикции капитал, как правило, возвращается в оффшорные страны, где и остается значительная часть полученной на этот капитал прибыли. В случае же применения эффективных ограничений возникнут опасения, что свобода движения капитала будет ограничена, что неизбежно приведет к бегству капиталов из оффшорных стран. Во-вторых, оффшор является инструментом оперативного и беспроблемного движения капиталов, что снимает противоречия между экспортерами и импортерами капиталов.

Показать весь текст

Список литературы

Конституция Российской Федерации. М: Юрайт, 1999.
Закон РФ от 02.12 1990 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельностив РСФСР» в ред. Федерального закона от 3 февраля 1996 г. (с последующими изм. и доп.) И Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 6.
Закон РФ от 26 апреля 1995 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в ред. Федерального закона (с последующими изм. и доп.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. № 18.
Закон РФ от 09.07 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации».
Закон РФ от 09.10 1992 г. № 3615−1 «О валютном регулировании и валютном контроле».
Инструкция ЦБР от 24 августа 1998 г. № 76-И «Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства» (с изм. и доп. от 17 марта 1999 г.) // Вестник Банка России. 1998. № 63.
Положение ЦБР от 29 апреля 1998 г. № 27-П «О порядке предоставления
Центральным банком Российской Федерации разрешений российским уполномоченным банкам на участие в уставном капитале кредитных организаций за границей» // Вестник Банка России. 1998. № 30.
Публикация Международной торговой палаты № 500 ред. 1993 г. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов.
Публикация Международной торговой палаты № 522 ред. 1993 г. Унифицированные правила по инкассо.
Инструкция Внешторгбанка СССР от 25.12 1985 г. № 1 «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам».1. Монографии и публикации
Ананьич Б.В. Российское самодержавие и вывоз капитала. 1895−1914 гг., 1. Л., 1975.
Антишина М.И. Современные опасности и перспективы использованияоффшоров в налоговом планировании // Налоги и налогообложение.2004. № 7.
Афанасьева O.A. Тенденции развития и направления совершенствованиякраткосрочного кредитования предприятий // Банковское дело. 2002. № 6. С. 13.
Ачкасов А.И., Прексин О. М. Международные валютно-кредитные отношения: два пути развития. М.: Финансы и статистика, 1988.
Н.Балабанов И. Т. Балабанов А.И. Внешнеэкономические связи: Учеб.пособие. М.: Финансы и статистика, 2001.
Валиков В.З. Общая экономическая теория. Новосибирск: ТОО1. ЮКЭА", НПК «Модус», 1996.
В.И. Букато, Ю. В. Головин, Ю. И. Львов. Банки и банковские операции в
России / Под ред. М. Х. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 2001.
Банки на развивающихся рынках: В 2 т.: Пер. с англ. Т. 1. Укреплениеруководства и повышение чувствительности к переменам / Д. Мак-Нотон, Д.Дж. Карлсон, К. Т. Дитц и др. М.: Финансы и статистика, 1994.
Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.: Пер. с англ. Т. 2. Интерпретирование финансовой отчетности / К. Дж. Барлтроп, Д. МакНотон. М.: Финансы и статистика, 1994.
Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн. 1−3. М.: ТОО
Инжиниринго-консалтинговая компания «ДеКа», 1995.
Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1999.
Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А. М. Тавасиева.1. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
Банковское законодательство: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / Под ред. Е. Ф. Жукова. М.: Юнити, 2001
Барковский Н.Д. Мемуары банкира (1930−1990 гг.). М.: Финансы и статистика, 1998.
Беличенко А.Н., Матюхин Г. Г. Кредитные отношения между странамичленами СЭВ. М.: Финансы и статистика, 1983.
Беляев С.Г. Русско-французские банковские группы в период экономического подъема 1909−1914 гг. СПб.: АО «ЭН-ПИ», 1995.
Белякова М.В. Современные тенденции развития международной банковской системы: Дис.. канд. экон. наук: 08.00.01 / Чувашский государственный университет им. И. Н. Ульянова. Чебоксары, 2000.
Бовыкин В.И. Зарождение финансового капитала в России. М.: Наука, 1967.
Бовыкин В.И. Формирование финансового капитала в России. Конец XIXв. 1908 г. М.: Наука, 1984.7
Болотин Б. Мировая экономика за 100 лет // Мировая экономика и международные отношения. 2001. № 9.
Боханов Б.В. Буржуазная пресса России и крупный капитал. Конец XIXв.-1914г.М., 1984.
Бурдинский А. Кому и зачем нужен Internet Banking // Мир Интернет.1999. № 9.
Быков К.Э. Международные расчеты российских банков в условиях единой европейской валюты // Банковское дело. 1999. № 1.
Вапенцева Н.И. Методы кредитования социалистического хозяйства. М.:1. Финансы, 1980.
Валютный рынок и валютное регулирование Учеб. пособие / Под ред. И.
Н. Платоновой. М.: Бек, 1996
Васильев А.И. Проблемы интеграции российских банков в мировую валютно-кредитную систему: Дис. канд. экон. наук: 08.00.14. / Дипломатическая академия МИД Российской Федерации. М.: 1995.
Викулин А.Ю. Антимонопольное регулирование рынка банковских услуг. М.: Изд-во БЭК, 2001.
Володина В.Н. Банковское обслуживание частного клиента с использованием мобильной связи // Банковские услуги. 2001. № 9.
Гарантии и аккредитивы в современной банковской практике. М.: Менатеп-Информ, 1994.
Геращенко В.В. О денежно-кредитной политике и ходе реструктуризации банковской системы. // Деньги и кредит. 2000. № 6. С. 5−13.
Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории ипрактики. М.: Финансы и статистика, 1999.
Данилов Ю.А. Создание и развитие инвестиционного банка в России. М:1. Дело, 1998.
Денежное обращение и кредит Учеб. для вузов по спец. «Финансы и кредит» / Под ред. B.C. Геращенко. М.: Финансы и статистика, 1986
Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: Практикум: Учеб. пособие длястудентов вузов, обучающихся по экон. спец. / Под ред. Е. Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 2001
Дерих Х.У. Универсальный банк банк будущего. Финансовая стратегияна рубеже века: Пер. с нем. М.: Международные отношения. 1999.
Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Пер. с англ. В. Лукашевича и др. М.: Изд-во АНК, 1996.
Егоров Е.В. и др. Маркетинг банковских услуг. М.: ТЕИС, 1999.
Зимина. А. Скоро в России появятся свои «Оффшоры» // Главбух. 2005.7.
Иванов А.Н. Банковское обслуживание корпоративных клиентов в области внешнеэкономической деятельности // Деньги и кредит. 1999. № 10.
Иванов А.Н. Мировой опыт развития банковских услуг и пути его применения в России: Дис.. канд. экон. наук: 08.00.10 / Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации. М., 2000.
Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. М.:
Финансы и статистика, 2002.
Инджикян P.O. Мировые тенденции развития электронной коммерции всфере финансовых услуг// Деньги и кредит. 2001. № 1.
История России: Кредитная система / Репринтное воспроизведение:
Гурьев А.Н. Очерки развития кредитных учреждений в России. Спб., 1904.
Памфилов С.Ф. Акционерные Коммерческие Банки в России в прошлом инастоящем. Нижний Новгород, 1924. М.: ЮКИС, 1995.
Капустин А.К. Трансграничные валютные операции: особенности расчетов и управления рисками // Банковские услуги. 1998. № 9.
Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Гелиос1. АРВ, 1999.
Киреев А. Международная экономика. М.: Международные отношения, 1998.
Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 1993.
Красавина Л.Н., Смирнов А. Л. Международный кредит: формы и условия. М.: Консалтбанкир, 1995.
Кругман П., Обстфельд М. Международная экономика: теория и политика. М.: ЮНИТИ, 1997.
Кураков Л.П. и др. Современные банковские системы: Учеб. пособие. М.:1. Гелиос АРВ, 2000.
Логинов Б.Б. Роль зарубежной сети российских банков в развитии внешнеэкономических связей России: Дис.. канд. экон. наук: 08.00.14. / Дипломатическая академия МИД Российской Федерации. М.: 2000.
Матовников М. Ю. Российские банки укрепляют связи с банками Европы
Банковское дело. 2001. № 6.
Матюхин Г. Г. Я был главным банкиром России. М.: Высшая школа, 1993
Мехряхов В.Д. Национальные банки могут оказаться заложниками привступлении России в ВТО // Банковское дело. 2002. № 2. С. 2−4.
Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник
Под ред. Л. Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2000.
Миловидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт организации ифункционирования США. М.: МГУ, 1992.
Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии. М.: ФКБ-ПРЕСС, 1998.
Михайлов Д.М. Мировой финансовый рынок: тенденции и инструменты.1. М.: Экзамен, 2000.
Мовсесян А.Г. Интеграция промышленного и банковского капитала: современные мировые тенденции и проблемы развития России. М.: Финансы и статистика, 1997.
Мовсесян А.Г., Огнивцев С. Б. Финансовый рынок и системный подход канализу рынка корпоративных ценных бумаг // Деньги и кредит. 1998. № 4.
Моисеев С.Р. Тенденции развития рынка еврокредитов // Банковское дело. 1999. № 2.
Мовсесян А.Г., Огнивцев С. Б. Мировая экономика: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2001.
Московкина Л.А. Контроль за привлечением резидентами внешних заимствований и их погашением // Банковские услуги. 2000. № 9.
Мурычев А. России нужна разумная стратегия вступления во Всемирнуюторговую организацию (ВТО) // Аналитический банковский журнал. 2002. № 1 (80). С. 37−38.
Нестерова Г. Я. Банковские операции. Ч. 4: Банковское обслуживаниевнешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие. М.: Инфра-М, 1996.
Новая единая европейская валюта евро / Под ред. В. И. Рыбина. М.: Финансы и статистика, 1998.
Общая теория денег и кредита / Под ред. Е. Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 1998.
Общая теория денег и кредита: Учеб. для студентов вузов, обучающихсяпо направлению «Экономика», специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Е. Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 2001
Основные проблемы и противоречия развития кредитных отношений: Сб.науч. тр. Моск. гос. ин-т междунар. Отношений /Под ред. Комиссарова В. П. М.: МГИМО, 1989
Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений:
Учебник / Под ред. В. В. Круглова. М.: ИНФРА-М, 1998.
Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 1997.
Панова Г. С. Международные рынки капитала в условиях глобальной конкуренции и перспективы инвестиций в Российской Федерации. М.: Инфра- М, 1999.
Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения / Под общ. ред. Н. С. Бабинцевой: Пер. с франц. М.: Прогресс-У ниверс, 1994.
Перотти Э., Фриз С., Эггенбергер К., Малютина М. Гарантирование банковских депозитов: мировая практика и российские проблемы // Деньги и кредит. 2000. № 6. С. 47−53.
Пессель М.А. Заем, ссуда, кредит // Деньги и кредит. 1999. № 4.
Петров Ю.А. Коммерческие банки Москвы. Конец XIX в. 1914 г. М.:
Российская политическая энциклопедия" (РОССОЭН), 1998.
Пищик В.Я. Евро и доллар США. Конкуренция и партнерство в условияхглобализации. М.: Консалтбанкир, 2002.
Платонова И. Н. Валютное регулирование в современной мировой экономике. М.: Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации, 1999
Платонова И. Н. Валютное регулирование как часть структурной политики в рыночной экономике: Автореф. дис.. д-ра экон. наук: 08.00.10, 08.00.14/М. 2000
Платонова И. Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учеб.-практ. пособие. М.: Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации, 2001
Пономарев Ю.В. Российские банки в международном финансовом сообществе // Деньги и кредит. 2000. № 8.
Попков В. Россия и ВТО: что ожидает российский рынок банковских услуг // Аналитический банковский журнал. 2002. № 5 (84). С. 73−76.
Попов О. Российские банки на международных рынках частного капитала1. БФИ. 1997. № 6. С. 35−38.
Прохудин A.A. Использоание возможностей оффшорных территорий вналоговом планировании // Финансовое право. 2005. № 1.
Ронин С.Л. Иностранный капитал и русские банки: К вопросу о финансовом капитале в России. М., 1926.
Россия и международная торговая система / Под ред. Э. ВанДузера и др.1. СПб.: Петрополис, 2000,
Роуз Питер С. Банковский менеджмент: Пер. с англ. М.: Дело, 1997.
Рубинштейн Т.Б., Мирошкина О-В. Развитие банковской системы иинновационные банковские продукты (пластиковые карты). М.: Ге-лиос АРВ, 2002.
Рубцов Б.Б. Мировые фондовые рынки: статистический портрет //
Вестник финансовой академии. М.: Финансы и статистика, 1998. № 2(6).
Рудакова О.С. Банковские электронные услуги. М.: Банки и биржи, 1. Юнити, 1997.
Саркисянц А.Г. Новые технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка // Планета INTERNET 1998. № 5−6. С. 30.
Саркисянц А.Г. Система международных долгов, М.: ДеКа, 1999.
Сарчев A.M. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. М.:
Финансы и статистика, 1992.
Серединов Э.М. Мировая банковская система в условиях глобальногоэкономического спада // Банковское дело. 2002. № 2.
Сидоров А.Л. Финансовое положение России в годы Первой мировойвойны. М.: Изд-во Академии наук СССР, 1960.
Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковскогонадзора и их реализация в России // Деньги и кредит. 2001. № 3.
Симановский А.Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы реализации // Деньги и кредит. 2000. № 6.
Словарь иностранных слов. М.: Русский язык, 1983.
Смыслов Д.В. Международный валютный фонд: на рубеже столетий //
Деньги и кредит. 1999. № 7−9.
Соловьев Ю.Б. Петербургский Международный банк и французскийфинансовый капитал в годы первого промышленного подъема в России. М., 1964.
Терехин Ю. Банковские услуги в век Интернета // Банковские технологии. 1999. № 2.
Усоскин В.М. Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов // Деньги и кредит. 2000. № 3.
Фонтц. К.Л. Тенденции в мировом банковском деле с точки зрения европейской перспективы // Финансовый бизнес. 1996. № 3.
Чарухин Д.Ю. Применение административно-налоговой ответственности к участникам внешнеэкономической деятельности, применяющим оффшорные схемы налогообложения // Налоги и налогообложение. 2004. № 11.
Чернявский С.П. Международный офшорный бизнес и банки. М.: Финансы и статистика, 2002.
Шавшуков В.М. Формирование российского сегмента глобальных финансов. СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та, 2001.
Шарп У., Александер Г., Бэйли Дж. Инвестиции: Пер. с англ. М.: Инфра-М, 1998.
Шенаев В.Н. Международный рынок ссудных капиталов. М.: Финансыи статистика, 1985.
Щербакова Г. Н. Банковские системы развитых стран. М.: Экзамен, 2001.
Эванс Дж. Р., Берман Б. Маркетинг: Пер. с англ. М.: Экономика, 1990.
Энг М, В. и др. Мировые финансы: Пер с англ. М.: ДеКА, 1998.
Ямпольский М.М. О трактовках кредита // Деньги и кредит. 1999. № 4.
ABN AMRO International Securitization. Amsterdam, 1998.
Bertrams R.F. Bank Guarantees In International Trade: The law and practiceof independent (first demand) guarantees and standby letters of credit in civil law and common law jurisdictions. Hague — London — Boston: Kluwer Law Internai, 1997.
Broschinski G. Konsistente Wertpapierberatung im Multi Channel Banking
Bank. 2002. № 3. S. 158−163.
Dannenberg V., Salmen S. Evolution in der vernetzten Welt von der elektronischen Visitenkarte zur virtuellen Bankfiliale // Bank. 2002. .V" 2. S. 82−87.
ECB Annual Report, 2000. P. 66.
Financial Times. May 2. 1998. Survey.
Keraudy E. La titrisation au secours des financements de projet il Banquemagazine. P., 2001. № 629. P. 42−45.
Lewellyn D. The Future Business of Banking.// Banking World. London, 1995. Vol. 13. № l.P. 16−19.
Lopinto M. Internet et banque privee // Banque magazine. P., 1999. № 606.1. P. 32−34.
Schmidt K. M., Rennebaum Th. Online Banking: Telefonische Anlageberatung mit neuem Preismodell // Bank. 2002. № 4. S. 256−259.
The Bankers Almanach. USA, 1996.
Veil M., Goldstein K. Internationalisierungsstrategien im Transaction Banking//Bank. 2001. № 11. S. 770−776.
World Economic Outlook. 1997. May. P. 45.
Информационные ресурсы Интернета139. http://cbr.ru/statistics/creditstatistics/iip.htm140. http://www.avtobank.ru141. http://www.dcenter.ru142. http://www.mdmbank.ru143. http://www.sbrf.ru144. http://www.veb.ru145. http://www.vtb.ru

Заполнить форму текущей работой