Финансовый механизм развития малого предпринимательства: теория, методология, практика

Актуальность темы

исследования. Решение проблем развития и повышения эффективности деятельности малого предпринимательства, потенциал которого может оказать существенное влияние на социально-экономическое развитие, прежде всего, дотационных регионов и территорий, в числе которых большинство субъектов Российской Федерации, в настоящее время выходят в разряд первостепенных. В таких регионах складывается непростая ситуация, связанная с постоянной нехваткой финансовых ресурсов, что прямо влияет на выполнение органами государственной и муниципальной власти своих функций. Одним из основных источников пополнения доходов региональных и местных бюджетов может и должно стать малое предпринимательство.

Научные исследования в направлении построения оптимального финансового механизма развития малого предпринимательства, создания методик, влияющих на повышение предпринимательской активности и оценивающих работу органов государственного и муниципального управления с целью развития данного сектора экономики, а также повышения уровня бюджетных доходов, особенно, сельских поселений, позволят постепенно исправить сложившуюся ситуацию.

Развитие рыночных отношений в России показало, что поставленные проблемы могут быть решены только на основе комплексного подхода, опирающегося, прежде всего, на финансовые методы и инструменты, обеспечивающие управление данным процессом. Этот подход должен базироваться как на имеющемся российском и зарубежном практическом опыте работы, так и на новых теоретических разработках, включая новые современные международные методологии. Еще одной особенностью развития малого предпринимательства в России является то, что, начиная с 2005 года, основная нагрузка на организацию предпринимательской деятельности легла на субъекты Российской Федерации и муниципальные образования.

Несмотря на созданную систему государственной поддержки малого бизнеса в регионах России пока не удается с ее помощью значительно активизировать деятельность малых предприятий. Эффективная поддержка малого предпринимательства необходима и в целях повышения конкурентоспособности его товаров и продукции в преддверии вступления России во Всемирную Торговую Организацию.

Главной причиной несбалансированного развития малого предпринимательства, на наш взгляд, является отсутствие целостного подхода к формированию финансового механизма развития малого бизнеса. Эта ситуация, как уже было отмечено ранее, характерна для большинства субъектов Российской Федерации. Решение данной проблемы позволит вывести этот сектор экономики на уровень высокоразвитых зарубежных государств, а также может дать толчок к резкому подъему российской экономики и способствовать-повышению уровня экономической активности населения, потенциал которого в настоящее время использован не в полной мере. Поэтому в диссертационном исследовании основной акцент будет сделан на решении проблем, способствующих увеличению доли малого бизнеса в производстве ВВП, через построение оптимального финансового механизма развития малого предпринимательства.

Масштабы развития малого бизнеса в современной России и его вклад в оздоровление экономики, как это подтверждает на сегодняшний день государственная статистика, явно недостаточны. Одна из причин такого положения заключается в том, что не получила должного развития государственная и муниципальная поддержка малого предпринимательства. Между тем предприниматели без образования юридического лица, малые предприятия, как наиболее неустойчивая предпринимательская структура и наиболее зависимая от колебаний рынка, нуждаются в разносторонней поддержке. В России существуют различные организационные формы государственной и негосударственной поддержки и защиты интересов предприятий этой сферы. Созданы ассоциации предприятий малого бизнеса, Федерация развития и поддержки малого предпринимательства, различные фонды, агентства развития и поддержки предприятий малого бизнеса. Однако, как правило, многочисленные фонды поддержки малого предпринимательства озабочены собственными проблемами и реальной помощи малым предприятиям не оказывают.

Второй, на наш взгляд, важнейшей проблемой малого бизнеса в России, работающего в сфере материального производства, которой будет посвящен ряд исследований и научных разработок в данной работе, является недостаток оптимальных методик и моделей финансирования малого предпринимательства. Финансовая помощь данному сектору экономики, как на государственном и муниципальном уровнях, так и со стороны финансовых посредников оказывается крайне избирательно без учета потребностей малого бизнеса. Такая помощь осуществляется, как правило, под залог или поручительство, которые далеко не всегда могут предоставить малые предприятия и предприниматели без образования юридического лица. Различные союзы малого бизнеса, как и специальные фонды, в настоящее время в большинстве случаев не выступают поручителями по таким кредитам. Недостаточными темпами развивается система специальных финансовых посредников для обслуживания малого бизнеса. Невозможность получения финансовой помощи в необходимых объемах лишает возможности конкурировать данному сектору экономики с зарубежными предприятиями. Накопленный международный опыт финансовой поддержки предпринимательской деятельности как со стороны государства, так и с помощью финансовых посредников не может быть использован без учета специфики экономического и социального развития России, ее национальных особенностей.

Развитие малого бизнеса в России происходит в основном в посреднической сфере и отраслях, не требующих значительных капитальных вложений: в торговле, общественном питании, строительстве гражданских объектов, мелком ремонте техники и машин, сельском хозяйстве. Между тем такой емкий рынок, как производство товаров для населения, сфера научно-технических новшеств и информации, осваивается предпринимателями очень медленно. Это обусловлено, с одной стороны, недостаточным вниманием к данным проблемам государственных структур управления, отсутствием правовых актов, обеспечивающих развитие малого научно-технического бизнеса, а с другой — монополией государственных научно-исследовательских институтов, сосредоточивших у себя почти весь объем финансирования научной сферы. В результате это привело к концентрации государственного сектора в науке и отсутствию внедренческих структур в материальной сфере. Кроме того, для реализации новых инновационных проектов необходимо создать широкую сеть финансовых посредников, заинтересованных в этом бизнесе. Это повысит эффективность реализации финансового механизма развития малого предпринимательства.

На федеральном и региональном уровнях принято множество законодательных и нормативных актов, способствующих развитию предпринимательства в России. Созданы определенные инструменты и структуры по поддержке малого предпринимательства и это дает определенный эффект.

Однако анализ предпринимаемых мер со стороны всех государственных и муниципальных органов, финансовых посредников, общественных организаций и объединений показывает, что действующие формы поддержки, в основном, предназначены для функционирующих предпринимателей. И если со стороны федеральных органов власти практически созданы все предпосылки, направленные на активизацию предпринимательской деятельности, то в регионах и, особенно в муниципальных образованиях, этот процесс значительно тормозится из-за отсутствия эффективных финансовых механизмов поддержки начинающих предпринимателей.

Необходимо развивать современные методы планирования и оценки деятельности органов государственного и муниципального управления по развитию малого предпринимательства. Тем более, что федеральные органы управления уже с 2007 года начинают переводить акцент на количественную оценку работы руководителей нижестоящих звеньев бюджетной системы, целью которой является оценка по конкретным социально-экономическим показателям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

После передела большей части государственной собственности, произошедшего в результате обвальной приватизации, капитал приобрела и оказалась в выигрыше наиболее предприимчивая и наиболее информированная часть населения. В то время как большинство потенциальных предпринимателей, особенно в дотационных регионах (каковой является и Кировская область), где уровень жизни значительно ниже, чем в регионах донорах, вынуждены долгие годы накапливать капитал для своего бизнеса за счет урезания бюджета домашнего хозяйства.

Исследования зарубежного опыта в области финансовой поддержки начинающих предпринимателей могут дать нам хороший пример как организовать этот процесс. Совершенствование методик кредитования коммерческих банков с учетом зарубежного опыта, разработка новых моделей и методов кредитования субъектов малого предпринимательства с учетом особенностей процессов, происходящих в экономике России, позволят, на наш взгляд, в значительной мере решить не только проблему финансирования данного сектора экономики, но и существенно повлиять на увеличение объемов производства валового внутреннего продукта. Кроме того, активизация деятельности малого предпринимательства при помощи оптимального финансового механизма может обеспечить снижение уровня безработицы в стране и заинтересовать население в создании материальных ценностей как для общества, так и для личных целей.

В связи с этим, вышеуказанная проблема требует глубокого и всестороннего изучения теории и практики финансовой поддержки малого предпринимательства с учетом фундаментальных положений мировой экономической мысли и в контексте единого финансового механизма развития малого бизнеса.

Разработанность проблемы. Проблемы предпринимательской деятельности по-настоящему начали исследоваться учеными в конце 80-х годов XX века, когда на основе происходящих в Российской Федерации экономических процессов, под определенным влиянием трудов зарубежных ученых-экономистов, таких как О' Рейли, П. Хоукен, доказавших, что малые формы хозяйствования будут занимать значительное место в структуре экономики и В. Ойкена, определившего семь принципов хозяйственной политики, опирающейся на частное предпринимательство, начали появляться работы отечественных экономистов, в которых раскрывается сущность и содержание предпринимательства, его функциональные особенности, условия и проблемы развития. Так этапы и особенности развития малого предпринимательства в России были сформулированы Б. Н. Ичитовкинымпричины мешающие развитию малого бизнеса, а также факторы, способствующие повышению активности малого предпринимательства, были определены В. Я. Горфинкелем и В. А. ШвандаромМ. Г. Лапуста предложил для преодоления проблем развития малого предпринимательства совершенствовать инфраструктуру поддержки малого бизнесаА. О. Блинов и И. Н. Шап-кин выявили проблемы в существующем механизме регулирования малого предпринимательства на федеральном и региональном уровняхС. Ползиков показал, что развитие малого предпринимательства происходит в контексте целостной системыЮ. П. Анискин определил, что реализация внутренних возможностей малого предпринимательства возможна только на основе государственного механизма поддержкиИ. Н. Герчикова доказала на основе зарубежного опыта к какому результату может привести эффективная государственная поддержка на основе соответствующих механизмовзаслуживающие внимания элементы совершенствования механизма государственного регулирования предпринимательства были предложены Ф. Шамхаловым.

Следует отметить, что при всем различии подходов к изучению процессов и проблем развития малого бизнеса, практически все исследователи доказывают его важность и необходимость для социально-экономического развития российского государства и его территорий.

С позиции развития теории финансового механизма следует отметить работы таких российских ученых как А. О. Блинова, А. Б. Борисова, В. В. Ковалева, Н. В. Колчиной, Г. Б. Поляка, Ф. И. Шамхалова, И. Н. Шапкина, Е. И. Шохинасреди зарубежных ученых — С. Брю, М. Вудкока, К. Маккоинелла, В. Ойкена, О’Рейли, Д. Френсиса, А. Хоскинга, П. Хоукена, Х-П. Циммермана, О' Шонесси.

Так, по мнению Г. Б. Поляка, финансовый механизм представляет собой комплекс финансовых форм и методов управления процессом социально-экономического развития общества.

Финансовый механизм, с точки зрения Борисова А. Б., является элементом всего хозяйственного механизма, совокупностью финансовых инструментов, рычагов, форм и способов регулирования экономических процес сов.

Е. И. Шохин представляет финансовый механизм как совокупность форм и методов воздействия на субъекты и объекты финансового управления для достижения намеченных стратегических целей.

В. В. Ковалев определяет финансовый механизм через систему организации, регулирования и планирования финансовых отношений, способов формирования и использования финансовых ресурсов. Примерно также как и предыдущий автор трактует сущность финансового механизма Н. В. Колчи-на.

В целом понятие финансового механизма российскими учеными раскрывается либо с позиции общей теории финансов, либо с позиции финансового менеджмента, оставляя в стороне такую сферу экономики как малый бизнес.

Поэтому на сегодняшний день настала необходимость в создании теоретической базы для формирования эффективного финансового механизма развития малого предпринимательства.

Проведенные нами исследования показали, что многие научные труды российских ученых посвящены проблемам развития малого предпринимательства и совершенствованию отдельных механизмов поддержки субъектов малого бизнеса. В то же время изучению финансового механизма развития малого предпринимательства как такового с позиции объекта исследования практически не отведено места ни в одном из рассмотренных нами ранее научных трудов. Остаются неразработанными методологические основы построения целостного финансового механизма развития малого предпринимательства, включающего наиболее приемлемые для российских условий модели, методы и инструменты.

В начале данной диссертационной работы нами определены основные элементы, формирующие финансовый механизм развития малого предпринимательства, с учетом влияния внутренних и внешних факторов и на этой основе сформулировано экономическое содержание финансового механизма развития малого предпринимательства.

Исследование финансового механизма развития малого предпринимательства базируется на изучении внутренних возможностей субъектов малого бизнеса, особенностях современного механизма поддержки малого предпринимательства с учетом зарубежного опыта, характеристике особенностей современного процесса развития малого предпринимательства в регионах России и применяемых методах и моделях финансирования данной сферы экономики в условиях инвестиционной привлекательности.

Как уже было отмечено выше, развитие предпринимательской деятельности сдерживает отсутствие конкретных финансовых механизмов поддержки начинающих предпринимателей.

Проведенные исследования показали, что практически в каждом регионе России и, прежде всего в сельской местности, имеется огромный потенциал незанятого, но трудоспособного населения, способного пополнить ряды предпринимателей.

А как использовать этот потенциал готового к предпринимательской деятельности незанятого населения, но не имеющего стартового капитала?

В связи с этим значительное внимание в работе в контексте финансового механизма развития малого предпринимательства, уделено построению оптимальной структуры поддержки предпринимательской деятельности на региональном уровне и повышению эффективности использования, как бюджетных, так и внебюджетных форм финансирования малого предпринимательства через механизмы активизации его развития.

Особое значение в исследовании приобретает создание методологической основы для построения оптимальных моделей и методик финансирования малого бизнеса с учетом региональных особенностей и современной зарубежной методологии.

Серьезной проблемой в настоящее время является несовершенство методологической базы для оценки эффективности деятельности органов государственной и муниципальной власти по развитию малого предпринимательства. Решению этой задачи посвящена последняя глава работы, результатом которой явилось создание методологии оценки эффективности работы региональных органов власти и органов власти муниципальных образований по развитию малого бизнеса, базирующейся на системе финансовых показателей.

Несомненно, что активизация развития малого предпринимательства через оптимальный финансовый механизм, посредством совершенствования методик, инструментов и моделей финансирования данного сектора экономики, особенно в области материального производства и инновационной сферы, наряду с другими источниками и направлениями (например, использование потенциала крупных предприятий), позволит решить не только главную экономическую задачу российского государства — увеличения темпов роста производства валового внутреннего продукта, но и приведет к росту главного социального показателя государства — уровня жизни населения и значительно снизит порог безработицы, которую органы государственной власти пока не могут обуздать.

Актуальность решения данных проблем, необходимость создания на региональном и муниципальном уровнях оптимального финансового механизма для ускорения развития малого предпринимательства, а также совершенствования методов и инструментов вышеуказанного механизма послужили основой для выбора темы исследования, определения ее цели и задач.

Цель и задачи исследования

Целью работы выступает разработка теоретических основ финансов малого предпринимательства, методик, моделей и инструментов, повышающих эффективность финансового механизма развития малого предпринимательства в РФ.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

— изучить место и роль малого предпринимательства в России, а также его возможности в социально-экономическом развитии государства;

— раскрыть теоретико-методологические основы и экономическую сущность финансового механизма развития малого предпринимательства, построить его модель и определить основные направления его оптимизации;

— исследовать процесс развития малого предпринимательства с учетом региональных особенностей, а также применяемых моделей и методов его финансирования;

— проанализировать международный опыт финансовой поддержки малого бизнеса;

— разработать теоретико-методологические основы развития предпринимательской деятельности на региональном уровне на основе механизмов активизации и технологии принятия решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств;

— обосновать принципы построения методик и моделей финансирования малого предпринимательства;

— разработать методологию оценки финансовых показателей деятельности кредитного кооператива;

— разработать методологию оценки эффективности работы региональных и муниципальных органов власти по финансовой поддержке развития малого предпринимательства.

Постановка цели и задач исследования предопределили структуру диссертации, которая состоит из введения, пяти глав, пятнадцати параграфов, заключения, списка использованной литературы и четырнадцати приложений.

Выводы из данного анализа еще раз подтверждают, что, несмотря на положительные тенденции к росту наиболее важных экономических показателей, большинству малых предприятий крайне необходимы инвестиции, которые бы позволили при их эффективном использовании восстановить финансовую устойчивость субъектов малого бизнеса, что в свою очередь повысило бы их привлекательность для коммерческих банков в сфере кредитования.

Вызывает также озабоченность неравномерность развития малого предпринимательства в регионах России. Например, доля малых предприятий Москвы и Московской области от общего по России объема продукции, работ, услуг по основному виду деятельности в промышленности, строительстве, транспорте, торговле и общественном питании составляет соответственно 21,3%, 20,6%, 16,6%, 42,6%. И только доля малого бизнеса этих субъектов Российской Федерации в сельскохозяйственном секторе составила 7,6%. А если к этим территориям прибавить объемы продукции некоторых крупных регионов таких как г. Санкт-Петербург, Краснодарский край, Калининградскую, Ростовскую, Нижегородскую, Пермскую, Самарскую, Свердловскую и Новосибирскую области, то станет ясно, что в этих 11 регионах сосредоточено практически около половины всего потенциала малого бизнеса и, прежде всего, благодаря настойчивой работе местных органов власти по поддержке субъектов малого предпринимательства. Удельный вес этих регионов в общем объеме произведенной малыми предприятиями продукции по отраслям экономики России показан в диаграммах (рис. В8, В9, В10, В11, В12 Приложения В). На оставшиеся 78 регионов приходится 52,8% объемов продукции в промышленности, 37,5% - в сельском хозяйстве, 44,8% - в строительстве, 54,5% - в транспорте, 67,9% - в торговле и общественном питании.

Кроме малых предприятий другой составляющей малого бизнеса являются предприниматели без образования юридического лица (ПБОЮЛ). Положительная тенденция роста их численности в 2004 году сменила на противоположный знак. По сравнению с 2003 годом на 2,2 миллиона сократилось количество ПБОЮЛ, внесенных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Однако это не повлияло на тенденцию постоянного увеличения объемов ПБОЮЛ, например, в сфере торговли, транспортных услуг, в секторе «домашние хозяйства». Скорее всего, процесс регистрации определил точное количество предпринимателей, реально осуществляющих деятельность.

Важной вехой в развитии малого предпринимательства стал 2005 год. Начиная с апреля месяца этого года, бремя работы с малым предпринимательством окончательно легло на субъекты Российской Федерации. Начало этому процессу положило постановление Правительства РФ от 22 апреля № 249 «Об условиях и порядке предоставления в 2005 году средств федерального бюджета, предусмотренных на государственную поддержку малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства» согласно которому вышеуказанные средства направлялись в региональные бюджеты. Кроме того, в марте этого же года Правительством было принято решение о ликвидации федерального фонда поддержки малого предпринимательства.

В то же время, до сих пор остаются не решенными органами государственного управления федерального уровня ряд проблем, мешающих развитию такой категории малого бизнеса, который в ряде стран стал локомотивом экономики. Речь идет, прежде всего, об инновационном предпринимательстве.

Во-первых, существенным недостатком в развитии малого предпринимательства в настоящее время является несистемный подход со стороны государства к решению проблем малого бизнеса и вследствие этого остается низким уровень оперативного управления государственными и муниципальными органами процессом развития малого бизнеса. Несмотря на существование системы технопарков, это не решает проблемы развития инновационных малых предприятий. Зарубежный опыт Японии, Южной Кореи, Тайваня показывает, как необходимо государству воздействовать на активизацию данного процесса. Например, Японии удалось догнать и перегнать многие развитые страны благодаря заимствованию этой страной достижений научно-технического прогресса при поддержке финансовыми ресурсами внедрения инноваций. Кроме того, число ученых в Японии, занятых научными разработками, с помощью специально созданной государственной системы стимулирования увеличивается в среднем на 7% в год.

В Южной Корее создан специальный фонд для оказания финансовой и технологической поддержки тем национальным фирмам, которые брались за внедрение новых наукоемких процессов. Кроме того, средства данного фонда идут на разработку новых технологий и развитие фундаментальных исследований. В стране практикуются «специальные займы поддержки», предназначенные для разработки и освоения новых технологических процессов, выпуска новых высококачественных товаров и внедрение нового производственного оборудования.

В Тайване компания «Асег», взяв льготный кредит в финансовом фонде, созданном государством, за 25 лет превратилась в одного из главных производителей портативных переносных компьютеров.

Во-вторых, для того, чтобы этот механизм финансовой и другой помощи заработал, необходимо также разработать систему государственной поддержки научных вузовских разработок не только с помощью грантов, как это делается в настоящее время, но и с помощью бюджетного финансирования, закладываемого в смету расходов каждого вуза, естественно на определенных условиях. Такой подход, на наш взгляд, обеспечит равный доступ каждого российского вуза к финансированию инновационных разработок и позволит довести их до практического внедрения. Кроме того, в данной ситуации необходимо решить проблему ускорения регистрации прав на интеллектуальную собственность и патентов на изобретения, в том числе путем создания региональных представительств, что позволит устранить многие негативные последствия продолжительной процедуры регистрации.

В настоящее время в связи с административной реформой, проводимой в регионах, основная работа по активизации предпринимательской деятельности ложится, прежде всего, на вновь образованные муниципальные поселения. Увеличение объемов продукции, товаров, работ, услуг, особенно малым предпринимательством, как уже было отмечено ранее, принесет дополнительные доходы в бюджеты этому звену бюджетной системы, а также позволит повысить занятость трудоспособного населения. Следует констатировать и тот факт, что если муниципальные образования хоть как-то пытаются воздействовать на развитие малого предпринимательства и понимают все его преимущества, то на уровне муниципальных поселений, особенно сельских, практически такой работы не ведется. И здесь в одиночку данному звену бюджетной системы не преодолеть проблем, которые выражаются в организационно-методических барьерах, социально-экономических и информационно-кадровые составляющих. Для того чтобы этот процесс активизировать, необходимо разработать новые механизмы, методики стимулирования развития малого бизнеса, которые бы учитывали как интересы малого бизнеса, так и интересы муниципальных образований и поселений. Поэтому крайне важно каждому региону, особенно дотационному, иметь выверенную стратегию развития малого предпринимательства на основе создания эффективного финансового механизма с ориентацией на развитие промышленного направления деятельности субъектов малого бизнеса. В качестве примера охарактеризуем процесс развития малого предпринимательства в таком регионе как Кировская область. Исследования проведем на основе уже принятых Правительством области документов: Концепции политики Правительства Кировской области по развитию малого предпринимательства на 2004 — 2010 годы и соответствующей целевой программы.

По статистическим данным, изложенным в областной целевой программе «Развитие предпринимательства в Кировской области на 2006 — 2009 годы, на 1 июля 2005 года в Кировской области зарегистрировано 5,9 тыс. малых предприятий, 35 тыс. индивидуальных предпринимателей. Всего в малом предпринимательстве занято более 200 тыс. человек, что составляет 26% от экономически активного населения области.

Малый бизнес производит 17% от регионального выпуска товаров и услуг, обеспечивает более 8% налоговых поступлений в бюджеты всех уровней и охватывает все сферы экономической, социальной и культурной жизни населения Кировской области.

Выручка от реализации товаров и услуг малых предприятий в 2004 году по сравнению с 2002 годом выросла в 1,6 раза (в сопоставимых ценах), инвестиции в основной капитал — на 50%, выпуск товаров и услуг — на 45%. За 2002;2004 годы субъектами малого предпринимательства создано 17 тыс. новых рабочих мест.1.

Несмотря на общую положительную тенденцию развития малого предпринимательства в Кировской области и роста экономических показателей от его деятельности, в целом, данный сектор экономики в регионе развит недостаточно.

Число малых предприятий в расчете на 1000 жителей области составляет всего 3,8, тогда как в среднем по России — 6, в Москве и Санкт-Петербурге — 20, а в странах Евросоюза — не менее 30.

В отличие от предыдущих областных концепций и программ развития малого предпринимательства новые действующие программы отличаются более глубоким подходом к решению данной проблемы. http://www.ako.ru.

Так в качестве главных показателей и целевых индикаторов на 2006 -2009 годы Правительством Кировской области определены следующие:

• вклад малого предпринимательства в валовой региональный продукт;

• количество занятых в сфере малого предпринимательства;

• общий объем и удельный вес налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства в консолидированный бюджет области;

• общий объем инвестиций малых предприятий.

Отраслевыми приоритетами в развитии малого предпринимательства области являются:

• народные и художественные промыслы и ремесленничество;

• жилищно-коммунальное хозяйство;

• промышленное производство и инновационная деятельность;

• развитие сельского подворья и сельскохозяйственных перерабатывающих производств;

• лесопромышленный комплекс.

В целом данной Программой предполагается увеличение численности предпринимателей без образования юридического лица с 34 до 50 тысяч человек (на 47%), количества малых предприятий — с 6 до 7 тысяч (17%), занятых в малом предпринимательстве — с 200 до 230 тысяч человек (15%). Ожидается, что доля занятых в малом бизнесе от экономически активного населения возрастет до 28%, а вклад малого предпринимательства в валовой региональный продукт вырастет до 25%. Удельный вес налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства в бюджеты всех уровней увеличится с 9 до 15%, а объем инвестиций малых предприятий — с 420 до 800 млн. рублей.

Положительным моментом Программы является наличие таких целевых областных программ как «Начинающий предприниматель», «Оказание консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства».

Несмотря на определенные данной Программой ориентиры и предполагаемый социально-экономический эффект от ее реализации, она имеет ряд существенных недостатков.

Во-первых, принятые ориентиры крайне занижены и не позволят региону выйти из числа отстающих, хотя бы по удельному весу налоговых поступлений. Для примера, в Кемеровской области данный показатель уже в 2004 году составлял 11%, а в Москве — около 50% ! налоговых поступлений от собственных доходов региональных бюджетов.

Во-вторых, выделенные приоритеты развития промышленного малого предпринимательства коснулись народных художественных промыслов, лесной отрасли, сельского хозяйства и сферы инноваций, не уделив внимания малому бизнесу, создающему материальные ценности в строительной отрасли, производстве других потребительских товаров. Более того, конкретную подпрограмму поддержки имеют только малое предпринимательство в сфере народных художественных промыслов.

В-третьих, в Программе механизм задействования потенциала существующей банковской системы представлен только с позиции предоставления государственных гарантий и субсидирования процентных ставок по кредитам. Здесь необходимо разработать перспективные направления взаимодействия с коммерческими банками по стимулированию развития малого предпринимательства, учитывающие интересы обеих сторон и включающие стимулирование, например, лизинговых операций.

В-четвертых, в данном документе отсутствует механизм взаимодействия малого бизнеса с крупным, как это принято в большинстве высокоразвитых государств.

Кроме того, если предположить, что увеличение численности предпринимателей без образования юридического лица и количества малых предприятий будет происходить за счет средств программы «Начинающий предприниматель», то с учетом всех бюджетных и внебюджетных средств, предусмотренных на эти цели, средний размер финансовой поддержки на каждого из них составит чуть более 3000 рублей. Этих денег начинающим предпринимателям хватит в лучшем случае только на решение организационных вопросов.

В сравнении с вышеуказанной программой более основательно выглядит областная целевая программа развития малого предпринимательства в Ростовской области на 2006 — 2008 годы, в которой на первое место поставлены вопросы финансово-кредитного обеспечения и развития микрофинансирования. То есть то, в чем на сегодняшний остро нуждается малый бизнес. На втором месте в данной программе стоит развитие малых предприятий инновационной сферы, затем идет поддержка экспортно-ориентированного бизнеса и развитие международного и межрегионального сотрудничества малых предприятий, информационно-образовательное обеспечение, а также блок организационных мероприятий, направленных на создание и развитие объектов инфраструктуры поддержки малого предпринимательства. В программе также учтены и проблемы, мешающие развитию малых предприятий: устранение излишних административных барьеров, поддержка начинающих предпринимателей, облегчение доступа к финансовым и инвестиционным ресурсам, развитие инновационного и экспортно-ориентированного малого бизнеса, повышение образовательного и информационного уровня предпринимателей, обеспечение занятости населения в труднодоступных и экономически депрессивных территориях и повышение уровня заработной платы.

Примерно такие же ориентиры, как в Ростовской области, имеют программы Оренбургской, Омской, Нижегородской областей, республики Карелия и т. д.

Программа Томской области, кроме того, в качестве основных целей ставит задачу развития инновационного предпринимательства и его активизацию на территориях муниципальных образований в сфере производства и реализации собственной продукции, работ, услуг.

В целом, как показал анализ, процесс развития малого предпринимательства в России имеет перекос в сторону сферы нематериального производства и позволил выявить следующие особенности, отличающие его от малого бизнеса зарубежных государств: слабость оперативного управления на региональном уровне процессом развития малого предпринимательства в сфере промышленного производстваотсутствие эффективных механизмов финансовой поддержки инновационных малых предприятий, как на федеральном, так и на региональном уровняхгосударственный механизм финансовой поддержки вузовских научных разработок не в полной мере позволяет реализовать новые идеи вузовской наукислабое использование региональными органами власти финансовых возможностей банковской системы в развитии малого предпринимательства в сфере материального производстваотсутствие региональных механизмов взаимодействия малого бизнеса с крупнымнесистемный подход к формированию базы статистической информации на региональном уровнесовмещение в рамках одного малого предприятия нескольких направлений и видов деятельностистремление к максимальной самостоятельности малого бизнеса. Такие широко распространенные в зарубежных странах формы, как субподряд, франчайзинг, лизинг и т. п., используются недостаточно активно. общий низкий уровень технической вооруженности и оснащенности малых предприятий сочетается со значительным невостребованным инновационным потенциаломвысокая степень приспособляемости малого предпринимательства к сложной экономической обстановке, несмотря на отсутствие полной и достоверной информации о состоянии, динамике и конъюнктуре рынкастремление малых предприятий в своем функционировании выйти за рамки локальных рынков, в том числе и на международные рынкипривлечение в качестве стартового капитала средств криминальных структур, в результате чего возникает сильное давление таких структур на деятельность малого предпринимательства.

Для решения вышеуказанных проблем необходимо, прежде всего, создать оптимальный финансовый механизм развития малого предпринимательства на региональном уровне и на уровне муниципальных образований и поселений. Требуется также создать методологическую базу, в том числе для принятия решений по активизации деятельности субъектов малого бизнеса, разработать эффективные модели и методики финансирования малого предпринимательства.

Однако было бы неправильно полагать, что только меры государственной и муниципальной поддержки помогут решить эту проблему. Как показали исследования, у многих, особенно мелких региональных банков, отсутствует методика относительно точного определения кредитоспособности такой категории заемщиков с учетом современных подходов. Кроме того, другими причинами нежелания коммерческих банков кредитовать малое предпринимательство являются: высокий уровень риска кредитования субъектов малого бизнеса, а также крайне низкая рентабельность экономического капитала коммерческого банка при совершении данных операций. Поэтому банки в этом случае просто «перестраховываются», устанавливая повышенные процентные ставки представителям малого бизнеса. Вместе с тем по оценкам экспертов Импэксбанка совокупный спрос малого бизнеса только на кредиты до 10 тыс. долларов США не покрывает и 10% потребностей рынка1.

Этим и объясняется высокий уровень процентных ставок коммерческих банков, который делает недоступными кредиты для большинства предпринимателей. http://www.director-info.ru.

А те банки, которые рискнули выдать кредиты малому бизнесу на приемлемых для предпринимателей условиях, вынуждены смириться с упущенной выгодой. Очевидно, что в данном случае необходимо, прежде всего, органам государственной власти на уровне субъектов Российской Федерации, разработать эффективный механизм компенсации коммерческим банкам упущенной выгоды при кредитовании субъектов малого бизнеса.

Еще одной немаловажной причиной, сдерживающей развитие малого предпринимательства, особенно в сельской местности, является низкая платежеспособность проживающего в сельских территориях населения. Спрос на товары и услуги малого бизнеса со стороны потенциальных потребителей — один из главных факторов развития малого бизнеса. Причем, спрос должен быть подкреплен платежеспособностью сельских жителей и достаточным для приобретения товаров и услуг уровнем ежемесячных доходов.

Для того, чтобы определить какие возможности имеет в особенности сельское население приобретать товары и оплачивать услуги, проанализируем на примере Кировской области уровень финансовой доступности продуктов питания для проживающего в ней населения в сравнении с соседними регионами по данным за 2004 год (табл. 4).

Заключение

.

Исследование финансового механизма развития российского малого предпринимательства позволяет сделать следующие выводы:

1. Успешное развитие малого предпринимательства в России возможно только на основе комплексного научного подхода к формированию структуры эффективного финансового механизма, представляющего собой совокупность бюджетного, налогового, кредитного механизмов, а также механизма самофинансирования, с помощью которых под влиянием внутренних и внешних факторов обеспечивается развитие малого предпринимательства и взаимоотношение с институциональной структурой.

2. Финансовый механизм развития малого бизнеса в большинстве регионов состоит из мероприятий общего характера, которые включают оказание консультационной поддержки субъектам малого предпринимательства, сотрудничество со СМИ по вопросам развития малого предпринимательства, исследование предпринимательской среды и т. д. Объемы существующей финансовой поддержки не обеспечивают потребности российского малого бизнеса.

3. Проводимые в России реформы, благодаря которым появилось новое звено местных бюджетов — сельские и городские поселения, не могут в полной мере выполнять свои функции без использования потенциала малого бизнеса, который является одним из основных источников собственных доходов местных бюджетов. Устойчивое развитие этих территорий, большинство из которых задыхается от недостатка финансовых ресурсов, целиком зависит от формирования оптимальной структуры финансовой поддержки малого предпринимательства. В этой связи крайне актуальным являются вопросы формирования эффективного финансового механизма развития малого бизнеса как на региональном, так и на муниципальном уровне.

4. Национальными признаками российской модели формирования малого предпринимательства являются: несовершенство законодательства и ненадлежащее его исполнение, преобладание государственной фискальной политики в области налогообложения, недостаток собственных средств, особенно у субъектов малого бизнеса, необязательность партнеров, неэффективная система государственной поддержки. Отраслевая структура малого предпринимательства России характеризуется крайне незначительным удельным весом в таких сферах деятельности, как наука и научное обслуживание, сельское хозяйство, производство высокотехнологичной продукции, инновационной. Вместе с тем заметен значительный «перекос» малого бизнеса в сторону торговли (43,5%), в то время как в производственной сфере работает лишь 15,5%) предприятий. Отсутствие эффективного финансового механизма развития малого предпринимательства, также привело к сверх концентрации субъектов малого бизнеса в Центральном и Северо-Западном регионах. Слабое развитие инновационного предпринимательства пока не позволяет реализовать его мощнейший потенциал. Не в полной мере используются возможности различных финансовых посредников по кредитованию этого сектора экономики государства. Росту влияния малого предпринимательства на экономику России мешает не снижающийся уровень неформального и нелегального малого бизнеса.

5. Решение проблем развития малого предпринимательства, особенно на региональном и муниципальном уровнях управления, должно иметь комплексный подход, подкрепляемый разработкой и внедрением новых финансовых моделей, методик и инструментов, позволяющих значительно активизировать развитие этого сектора экономики.

6. Выявленные в результате исследования наиболее эффективные формы финансовой поддержки ряда зарубежных государств, реализующиеся на основе программ и финансовых механизмов, заслуживают применения в российской практике в контексте создания эффективной системы финансирования малого предпринимательства, прежде всего, сферы материального производства и инновационного бизнеса, как наиболее важных источников формирования валового внутреннего продукта государства и валового регионального продукта.

7. Требуется коренное изменение подходов к государственной поддержке инвестиционной деятельности в регионах в сторону малого предпринимательства. По отношению к крупным предприятиям региональным органам власти следует проводить работу только по оказанию им помощи в поиске внешних инвесторов и финансовых посредников, а финансовую поддержку их инвестиционных проектов осуществлять только в исключительных случаях, например, когда возникает угроза остановки предприятия.

8. Настала необходимость и в изменении подхода к формированию законодательных и нормативных актов на региональном уровне, касающихся регулирования процесса развития предпринимательской деятельности. Основой развития малого предпринимательства должны стать программы, охватывающие весь спектр проблем малого бизнеса, и позволяющие преодолеть эти трудности. А именно:

• Программа гарантийных поручительств, предусматривающая получение гарантий и поручительств субъектам малого предпринимательства, функционирующим в материальной сфере производства, в том числе через субсидиарную ответственность с различными финансовыми посредниками.

• Программа поддержки разработки бизнес-проектов через финансирование на эти цели бизнес-инкубаторов и других структур, осуществляющих такую помощь, с последующим предоставлением наиболее интересным и значимым бизнес-проектам государственной и муниципальной поддержки.

• Программа поддержки инновационных предприятий малого бизнеса и инновационных идей, предусматривающая оценку значимости этих предприятий и разработок, и на основе этого — оказание финансовой и организационной поддержки в реализации наиболее интересных инновационных проектов.

• Программа лизинговой помощи, дающая возможность приобретения в лизинг субъектам малого предпринимательства через государственную и муниципальную поддержку оборудования, технологических линий, механизмов и других средств для развития производства.

• Программа развития внешнеэкономической деятельности малого бизнеса, оказывающая поддержку субъектам малого предпринимательства в выборе иностранного партнера и финансирующая затраты на создание конкурентоспособной продукции, участие в международных выставках и ярмарках, оказание помощи в выборе объектов доставки продукции иностранному партнеру и страховых компаний при страховании грузов, а также стимулирующая кредитование финансовыми посредниками экспортных операций.

• Программа взаимодействия малого бизнеса с крупным, включающая стимулирование приоритетных направлений развития предпринимательства через систему заказов крупных предприятий.

• Программа поддержки кредитных кооперативов и других финансовых посредников, кредитующих малый бизнес, позволяющая снизить их затраты на кредитование малого предпринимательства путем компенсации части расходов.

• Программа оказания консультативной и информационной помощи новым и действующим предприятиям малого бизнеса, включающая консультирование, в том числе по вопросам оказания помощи в выборе бизнеса, управления бизнесом, дающая сведения о потенциальных партнерах, помогающая отладить отношения с налоговыми органами и т. д.

• Программа правовой защиты малого бизнеса, предусматривающая правовую помощь субъектам малого предпринимательства, в том числе от посягательств на их бизнес государственных структур, недобросовестных конкурентов и дающая им возможность, в случае возникновения такой ситуации, незамедлительно обратиться в соответствующий орган за правовой помощью.

• Программа подготовки кадров для малого бизнеса, включающую задействование потенциала образовательных учреждений, в первую очередь высших учебных заведений региона, на договорной основе и с возмещением затрат на их подготовку.

9. Технологию принятия решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств с позиции повышения эффективности их размещения при финансировании предприятий малого бизнеса необходимо реализовы-вать в следующей последовательности:

• Первым этапом после принятия проектов к рассмотрению должна быть проверка маркетинговых исследований, проведенных претендентами на государственную или муниципальную инвестиционную поддержку.

• Следующим этапом должна стать технологическая экспертиза проекта, которая заключается в оценке технической и технологической новизны проекта.

• Третьим этапом является финансовая экспертиза проекта, с помощью которой определяется оценка проведенных претендентом на инвестиции технико-экономических исследований и устанавливается корректность оценки' финансовых рисков.

• Четвертый этап — самый важный для любого звена бюджетной системыоценка бюджетной эффективности планируемого проекта, которая может рассчитываться как разница между планируемым приростом налоговых поступлений в соответствующий бюджет за счет реализации планируемого проекта и объемом государственной поддержки из этого бюджета.

• Пятый этап должен предполагать мониторинг инвестиционного проекта и реальную оценку его бюджетной эффективности. Своевременное выявление отклонений от хода реализации проекта позволит оперативно управлять этим процессом с использованием предлагаемой нами шкалы ответственности инвестора и в случае необходимости приостанавливать или прекращать государственную или муниципальную финансовую поддержку.

10. Исследование методик кредитования субъектов малого предпринимательства наиболее крупных и региональных коммерческих банков, функционирующих на территории Кировской области, позволяет сделать следующие выводы:

• У большинства коммерческих банков, в особенности у региональных, данные методики несовершенны и не отражают специфику работы малого предпринимательства.

• Крайне слабо используются предложения Базельского комитета по банковскому надзору в части совершенствования оценки кредитного риска.

• Все без исключения исследованные методики предполагают кредитование предпринимателей, имеющих уже достаточно развитый бизнес, оставляя за «бортом» начинающий с нуля малый бизнес.

11. Нежелание финансовых посредников, особенно коммерческих банков, выдавать кредиты малому бизнесу имеет внутренние и внешние экономические причины. Оценка состояния платежеспособности и финансовой устойчивости малых предприятий по отраслям экономики показала, что на конец 2004 года финансово-устойчивыми можно было считать только малые предприятия, функционирующие в таких отраслях как связь, жилищно-коммунальное хозяйство, наука и образование. В остальных отраслях, прежде всего в промышленном производстве, значение коэффициента финансовой устойчивости почти в 2 раза ниже минимального. Расчет показателей вероятностно-стоимостного профиля кредитного риска реального портфеля кредитов, выданных субъектам малого предпринимательства, показал, что рентабельность экономического капитала коммерческого банка с учетом риска составляет всего лишь 0,98% годовых. Естественно, что банку в данной ситуации не имеет большого смысла кредитовать малый бизнес. Кроме того, запрашиваемые малым бизнесом суммы кредитов, как правило, для банка небольшие, а объем работы точно такой же, как и при выдаче крупного кредита. Поэтому отсутствие соответствующего стимула для коммерческого банка является основной причиной отказа в выдаче кредита малому предпринимательству, и поэтому этот сектор экономики достаточно часто пользуется услугами теневого бизнеса.

12. С учетом интеграции России в мировое сообщество, постепенного перехода на международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерского учета необходимо более активно внедрять в российскую банковскую систему методологию Базель II, которую можно использовать как базу для создания более совершенных методик кредитования субъектов малого предпринимательства, а использование методов снижения кредитного риска и применение при расчетах внутренней модели рыночных рисков будет способствовать снижению степени риска при кредитовании этого сектора экономики.

13. Построение моделей количественной оценки кредитного риска на основе вероятностно-стоимостного подхода и сценарного анализа с учетом международной методологии оценки операционных рисков — Базель II позволяет не только более точно определить величину риска кредитования, но и эффективно управлять этим процессом.

14. История развития малого предпринимательства показывает, что решить проблему его обеспечения финансовыми ресурсами могут такие финансовые посредники как кредитные, сберегательные и гарантийные кооперативы. Стоимость кредитных ресурсов кредитного кооператива, как правило, значительно ниже, нежели цена кредита коммерческого банка. Взаимодействие кредитного кооператива и общества взаимного страхования приводит к значительному удешевлению страховых услуг по сравнению со стоимостью услуг, предлагаемых страховыми компаниями. А гарантийные кооперативы позволяют закрыть заемщику недостающую часть обеспечения или поддержать только начинающего свой бизнес предпринимателя. Все эти положительные аспекты могут быть эффективно реализованы только в случае объединения кредитных кооперативов и создания на этой базе страховых и гарантийных обществ. Кроме того, хорошим дополнением этой поддержке могут стать лизинговые компании, венчурные и инновационные фонды, которые способствуют развитию малого бизнеса в сфере материального производства.

15. Разработанная в диссертационном исследовании методика оценки деятельности кредитных кооперативов граждан, подкрепленная соответствующим программным продуктом, во-первых, поможет непосредственно кредитным кооперативам уточнять ориентиры своей деятельности для того, чтобы их, в случае необходимости, вовремя подкорректироватьво-вторых, позволит приблизить к международной систему оценки показателей российских кредитных кооперативов и их союзовв-третьих, даст возможность органам государственного и муниципального управления, кредитным союзам и ассоциациям достаточно точно определять рейтинг любого кредитного кооператива в действующей системе данных финансовых посредников и в зависимости от этого оказывать им своевременную помощь.

16. В большинстве регионов применяемая система показателей оценки проводимой работы по развитию предпринимательской деятельности в сфере малого бизнеса, в том числе и на уровне муниципальных образований, сводится к оценке работы звеньев бюджетной системы с помощью простых количественных показателей. Имеющиеся методики очень громоздки ввиду чрезмерного количества показателей и порождают субъективизм органов управления при оценке работы соответствующих региональных и муниципальных структур.

17. Предложенные нами методики оценки работы региональных и муниципальных органов власти по развитию малого предпринимательства на основе финансовых показателей будут способствовать ускорению развития этого сектора экономики. Помимо этого данные методики полностью исключает субъективизм при проведении такой работы и позволяют дать не только соответствующую оценку работы органов власти региона, муниципального образования по развитию малого предпринимательства, но и с помощью рейтинговой оценки, заложенной в прилагаемых к методикам программным продуктам, определить место региона или муниципального образования в общероссийском рейтинге, а также соизмерить планируемые показатели с фактическими.

18. Серьезной проблемой, без которой нельзя решить вопрос управления развитием малых предприятий и самое главное — оценить эффективность усилий регионального и муниципального уровней в данном направлении, остается создание единой базы отчетности по данному сектору экономики, особенно на региональном уровне. Исследования показывают, что сбор статистических данных по субъектам, прежде всего малого бизнеса, имеет нерегулярный характер и не позволяет реально оценить складывающуюся обстановку в этой категории бизнеса, что нередко приводит к опозданию принятия управленческих решений на уровне региональных и муниципальных органов власти или просто к констатации фактов, исключая таким образом возможность оперативного управления данным процессом. Остается только надеяться, что принятый в середине 2007 года федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» позволит решить эту проблему.