Должностные обязанности кассира и его материальная ответственность

Кассовые операции ведутся кассовым работником с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

При наличии нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира. Операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в Книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. 310 005), а сами записи осуществляются в момент передачи наличных денег.

Заключение

письменных договоров о полной материальной ответственности с работниками, непосредственно обслуживающими (использующими) денежные ценности, регламентировано положениями ст. 244 Трудового кодекса РФ.

При получении Приходного кассового ордера (ф. 310 001) кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии — наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в Приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Также необходимо, чтобы вноситель денег мог наблюдать за действиями кассира. После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в Приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых денег, при совпадении кассир подписывает Приходный кассовый ордер, квитанцию к Приходному кассовому ордеру и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег вносителю выдается квитанция к Приходному кассовому ордеру. Если же сумма не соответствует, то кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму. Если вноситель денег отказался довнести недостающую сумму, то кассир возвращает ему всю сумму, а Приходный кассовый ордер перечеркивает.

Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в Расходном кассовом ордере (ф. 310 002), при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, либо при предъявлении получателем доверенности. При выдаче наличных денег кассир проверяет наличие подтверждающих документов, перечисленных в Расходном кассовом ордере, и соответствие ФИО получателя денег, указанных в Расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.

При выдаче денег кассир подготавливает сумму, подлежащую выдаче, и передает Расходный кассовый ордер получателю наличных денег, который указывает получаемую сумму (рублей — прописью, копеек — цифрами) и подписывает. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму так, чтобы получатель денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в Расходном кассовом ордере. Получатель денег пересчитывает под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им деньги. Кассир не принимает от получателя претензии по сумме наличных денег, если получатель не пересчитал их под наблюдением кассира. После выдачи наличных денег по Расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности учреждения, работнику под отчет Расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы деньги, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.