Понятие и признаки банкротства

В результате изучения данной главы студент должен:

знать

• • понятие и признаки банкротства, различать понятия «банкротство» и «несостоятельность», условия формирования права на обращения в суд с заявлением о признании лица банкротом;
• • внесудебные и судебные процедуры банкротства;

уметь

• • определять субъектный состав лиц, участвующий в отношениях, связанных с регулированием несостоятельности (банкротства);
• • различать цели и порядок проведения процедур банкротства; определять момент завершения соответствующей процедуры банкротства;

владеть

• • нормативно-правовым материалом, регулирующим банкротство организаций и индивидуальных предпринимателей;
• • знаниями в отношений правомочий участников отношений банкротства, в том числе должника, арбитражного управляющего, кредиторов.

Понятие и признаки банкротства

При осуществлении предпринимательской деятельности в силу рискового характера данных отношений всегда присутствует опасность неисполнения обязательств из-за недостаточности имущества, в том числе денежных средств. Это приводит к нарушению надлежащего исполнения имеющихся обязательств. Для стабилизации предпринимательского оборота, в том числе для защиты прав кредиторов, введен такой правовой институт, как банкротство. Цель реализации правового механизма данного института состоит в обеспечении осуществления в установленном порядке прав кредиторов, в том числе посредством предоставления возможности восстановления платежеспособности должника.

В настоящее время банкротство регулируется в основном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Банкротами могут быть признаны все юридические лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций (п. 2 ст. 1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Определенное ограничение предусмотрено также в отношении государственной корпорации или государственной компании, которые могут быть признаны несостоятельными (банкротом), если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. И существует обратная законодательная позиция в отношении фонда, который не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это установлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда. Что же касается физических лиц, то в настоящее время несостоятельными могут быть признаны граждане, в том числе индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Обратим внимание, что для обозначения одного и того же правового явления законодатель употребляет два понятия-синонима «банкротство» и «несостоятельность». Исходя из этого правового различия между указанными понятиями законодатель не проводит. Такой прием юридической техники не является чем-то новым или особенным. В качестве примера можно вспомнить Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». В силу этого и мы в дальнейшем будем оперировать либо понятием «банкротство», либо «несостоятельность», подразумевая одно и то же правовое значение.

Понятие несостоятельности законодатель определяет путем указания на его существенные черты (условия). В качестве таких условий следует назвать следующие:

неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в полном объеме в течение трех месяцев с того дня, когда они должны быть исполнены;

• — неспособность должника уплатить налоги в бюджет, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и иные обязательные платежи во внебюджетные фонды в течение трех месяцев с того дня, когда они должны быть исполнены;
• — наличие решения арбитражного суда, констатирующего неплатежеспособного должника как несостоятельного, иными словами, признающего его банкротом.

Для возможности применения к субъектам положений несостоятельности законодатель вводит признаки банкротства.

Признаки банкротства раскрываются через два свойства: 1) неоплатность и 2) неплатежеспособность.

Первое свойство является признаком банкротства для гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя. Второе — признак банкротства юридического лица.

Неоплатность проявляется в превышении общей суммы кредиторской задолженности, в том числе по обязательным платежам над стоимостью имущества должника.

Неплатежеспособность означает неспособность должника свыше трех месяцев рассчитаться с кредиторами, в том числе внести обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

При определении наличия признаков банкротства следует исходить из того, что неспособность должника осуществить исполнение должна быть только в отношении денежного обязательства. Следовательно, речь идет только об исполнении в форме выплаты денежной суммы, но и о передаче товара, выполнении работ или оказании услуг (хотя данные действия также имеют стоимостную характеристику). Основание возникновения денежного обязательства может быть различным — как договор, так и внедоговорные обстоятельства, например причинение вреда имуществу. Но в целом данные денежные обязательства носят гражданскоправовой характер.

Обязательные платежи имеют публично-правовой характер и направлены на выплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды, включая платежи финансовых санкций (штрафы, пени и т. д.).

Что составляет конкретное денежное обязательство и обязательные платежи, а также их размер — данные характеристики определяются на день подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. Это общее правило в отношении обязательств, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, имеет свои исключения по моменту определения указанных характеристик (состав и сумма обязательств):

• — если требования заявлены после принятия арбитражным судом такого заявления, но до принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, то во внимание принимается дата введения соответствующей процедуры;
• — если требования заявлены после принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, то обязательства в указанных характеристиках определяются на дату открытия конкурсного производства.

Если обязательства были сформированы в иностранной валюте, то следует определить их размер в рублях. Тогда для расчета берется официальный курс (курс ЦБ РФ) на дату введения каждой процедуры, применяемой в деле о банкротстве и следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства.

В случае введения такой процедура, как наблюдение, принимаются во внимание и учитываются также те денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых не наступил.

В качестве состава денежного обязательства учитываются:

• — размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, и (или);
• — сумма займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, и (или);
• — размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и (или);
• — размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов.

Не входят в состав исследуемых денежных обязательств:

• — деликтные обязательства перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;
• — обязательства корпоративного характера перед учредителями (участниками) должника, вытекающие из участия в юридическом лице;
• — обязательства по выплате компенсации сверх возмещения вреда, выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;
• — обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Как мы указали ранее, в качестве условий формирования признаков банкротства не учитываются обязательства, требования по которым носят неденежный характер, например требования по передаче товара и т. д. Требования по таким обязательствам кредиторы вправе заявить к должнику в порядке искового производства.

По обязательным платежам состав включает в себя собственно размеры налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня.

Для формирования признаков банкротства в состав обязательных платежей не включаются:

• — неустойка;
• — проценты за просрочку платежа;
• — убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства;

иные имущественные и (или) финансовые санкции.

Размер денежных обязательств и обязательных платежей, состав которых был определен выше, устанавливается судом.

Таким образом, для признания юридического лица банкротом достаточно установить факт его неплатежеспособности, т. е. факт того, что его денежное обязательство и (или) обязанность, но уплате обязательных платежей не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Судебная практика Указанный вывод подтверждается и имеющейся судебной практикой, например, в постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.04.2014 но делу № А45−11 674/2013.

Законодателем указаны особенности определения размера денежных обязательств, возникающих из финансовых договоров. К таковым отнесены договоры, заключенные на условиях генерального соглашения (единого договора), определяемом Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», а также договоры, заключенные на условиях правил организованных торгов и (или) правил клиринга. К финансовым договорам, а соответственно к правилам определения размера денежных обязательств, не относятся договорные отношения с застройщиком.

Денежное обязательство из данных договоров возникает при прекращении указанных соглашений на основании генерального соглашения, и (или) правил организованных торгов, и (или) правил клиринга. Данные акты являются также основанием и для определения размера указанных денежных обязательств.

Для соответствия признакам банкротства денежные обязательства по финансовым договорам также должны отвечать характеристикам, указанным законодателям. К числу таких характеристик, в частности, относятся требования:

• — в отношении субъектного состава финансовых договоров (так, одной из сторон договора должны быть российская кредитная организация, профессиональный участник рынка ценных бумаг или иной субъект, определенный законодателем);
• — к условиям генерального соглашения (единый договор). В качестве существенного условия должен быть указан порядок прекращения обязательств в силу введения процедуры банкротства для одной из сторон договора и определения размера неттообязательства (денежного обязательства, возникающего в связи с таким прекращением).

Как следует из приведенной характеристики денежных обязательств и обязательных платежей, для отнесения к признакам банкротства одним из ключевых моментов является момент их возникновения — до подачи заявления о признании должника банкротом. После указанного момента у возникающих денежных обязательств и обязательных платежей несколько иная правовая судьба, связанная со следующими правовыми последствиями:

• — данные платежи законодатель именует текущими;
• — требования кредиторов по этим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов;
• — кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве;
• — удовлетворение требований таких кредиторов в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, производится в порядке, установленном Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Институт банкротства является комплексным институтом, сочетающим в себе нормы материального и процессуального права. Данное положение наглядно прослеживается на различиях в формировании признаков несостоятельности и права на обращения в арбитражный суд о признании должника банкротом. Для возникновения данного права наличия только признаков банкротства недостаточно. Дополнительно необходимо соответствие денежных обязательств и обязательных платежей фиксированной сумме на день предъявления соответствующего заявления в суд. Указанная сумма различается, исходя из личности должника:

• — для юридического лица требования в совокупности должны составлять не менее 100 тыс. руб.;
• — для гражданина — не менее 10 тыс. руб.

При этом указанные суммы в некоторых случаях должны быть подтверждены судебными актами и (или) решениями налогового или таможенного органа.

Так, если заявителем выступает конкурсный кредитор или уполномоченный орган, то сумма по денежным обязательствам должна быть подтверждена вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда.

Если требования по обязательным платежам заявляет уполномоченный орган, то необходимая сумма подтверждается решениями налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет денежных средств или иного имущества должника либо вступившим в законную силу решением суда или арбитражного суда.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» содержит как перечень процедур, относимых к процедурам банкротства, так и определение лиц, участвующих в отношениях, возникающих в связи с банкротством соответствующего субъекта.