Тестовые задания. 
Налоговое право. 
Региональные и местные налоги и сборы

1. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

а) российские организации и индивидуальные предприниматели, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения;

б) российские и иностранные организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения;

в) российские и иностранные организации, вне зависимости от наличия у них имущества, признаваемого объектом налогообложения;

г) российские организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

2. Органы законодательной (представительной) и исполнительной власти:

а) не признаются налогоплательщиками ни при каких условиях;

б) признаются налогоплательщиками при условии их регистрации в качестве юридических лиц (учреждений) и закрепления за ними на праве оперативного управления имущества, признаваемого объектом налогообложения;

в) признаются налогоплательщиками при условии их регистрации в качестве юридического лица (учреждения);

г) признаются налогоплательщиками при условии закрепления за ними на праве оперативного управления имущества, признаваемого объектом налогообложения.

3. В отношении имущества, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости, налогоплательщиками признаются организации, применяющие следующие специальные налоговые режимы:

а) упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход;

б) упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог;

в) упрощенную систему налогообложения;

г) организации, применяющие специальные налоговые режимы, освобождены от уплаты налога на имущество организаций.

4. Иностранная организация, не имеющая постоянного представительства в России, признается плательщиком налога на имущество организаций, если на территории РФ у нее есть:

а) недвижимое имущество, принадлежащее этой организации на праве собственности или полученное по концессионному соглашению;

б) недвижимое имущество, принадлежащее этой организации на праве собственности, полученное по концессионному соглашению или арендованное у российской организации;

в) движимое или недвижимое имущество, принадлежащее этой организации на праве собственности, полученное по концессионному соглашению или арендованное у российской организации;

г) движимое имущество, принадлежащее этой организации на праве собственности, полученное по концессионному соглашению или арендованное у российской организации.

5. Организации, применяющие систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, освобождены от уплаты налога на имущество организаций в отношении:

а) всех основных средств, находящихся на их балансе;

б) основных средств, находящихся на их балансе и используемых исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями;

в) основных средств, находящихся на их балансе при условии неиспользования их в деятельности, предусмотренной соглашениями;

г) движимого имущества организации, находящегося на ее балансе и используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями.^[1]

б) недвижимое имущество, в том числе жилые дома и жилые помещения, учитываемое этими организациями в качестве объектов основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, в том числе жилые дома и жилые помещения, учитываемое этими организациями в качестве объектов основных средств;

г) движимое и недвижимое имущество, за исключением жилых домов и жилых помещений, учитываемое этими организациями в качестве объектов основных средств.

7. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, объектом налогообложения признается:

а) движимое имущество, учитываемое этими организациями в качестве объектов основных средств;

б) недвижимое имущество, в том числе жилые дома и жилые помещения, учитываемое этими организациями в качестве объектов основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, в том числе жилые дома и жилые помещения, учитываемое этими организациями в качестве объектов основных средств;

г) движимое и недвижимое имущество, за исключением жилых домов и жилых помещений, учитываемое этими организациями в качестве объектов основных средств.

8. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, объектом налогообложения признается:

а) находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности или полученное по концессионному соглашению движимое и недвижимое имущество;

б) находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности или полученное по концессионному соглашению движимое имущество;

в) находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности или полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество;

г) находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности, полученное по концессионному соглашению или арендованное недвижимое имущество.^[2]

10. Имущество, государственных учреждений и унитарных предприятий не признается объектом налогообложения, если в указанных организациях:

а) предусмотрена военная служба;

б) предусмотрена военная или альтернативная служба и имущество используется для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;

в) военная и (или) приравненная к ней служба не предусмотрена, однако имущество используется для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;

г) предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, и имущество используется для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.

11. Не признаются объектами налогообложения основные средства, включенные:

а) в первую или во вторую амортизационную группу;

б) в первую амортизационную группу;

в) во вторую амортизационную группу;

г) в амортизационные группы с первой по пятую.

12. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как:

а) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества, без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

б) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества, с учетом имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

в) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества, без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

г) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества, с учетом имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

13. Льготы по налогу на имущество организаций могут устанавливаться и отменяться:

а) НК РФ;

б) законами субъекта РФ;

в) НК РФ и законами субъекта РФ;

г) указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ.

14. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

15. Для налогоплательщиков, исчисляющих налог на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости, отчетными периодами признаются:

а) I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;

б) I квартал, II квартал и III квартал календарного года;

в) январь, февраль, … декабрь;

г) 1-е полугодие, 2-е полугодие.

16. Для налогоплательщиков, исчисляющих налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами признаются:

а) I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;

б) I квартал, II квартал и III квартал календарного года;

в) январь, февраль, … декабрь;

г) 1-е полугодие, 2-е полугодие.

17. Для организаций, созданных в период с 1 по 31 декабря, налоговым периодом является период:

а) со дня создания до конца календарного года, в котором организация была создана;

б) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;

в) с начала до конца нового календарного года, следующего за годом создания;

г) с 1 по 31 декабря.

18. Для вновь созданных организаций, зарегистрированных до 1 декабря, налоговым периодом является период:

а) со дня создания организации (дня ее государственной регистрации) и до конца этого календарного года;

б) со дня создания организации и до 1 декабря этого календарного года;

в) со дня создания организации и до конца следующего календарного года;

г) со дня создания организации и до последнего дня 12 месяца, отсчитываемого от дня регистрации организации.

19. Последний налоговый период ликвидируемых организаций заканчивается:

а) в день внесения сведений о прекращении деятельности в ЕГРЮЛ;

б) в день подачи пакета документов о ликвидации в налоговую инспекцию;

в) 31 декабря года, в котором организация была ликвидирована;

г) в день принятия собственниками организации решения о ее ликвидации.

20. Если в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе организации в качестве объектов основных средств, законом соответствующего субъекта РФ особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости не установлены, налоговая база в отношении их:

а) рассчитывается и уплачивается исходя из их балансовой стоимости;

б) рассчитывается и уплачивается исходя из кадастровой стоимости аналогичных объектов на 1 января нового налогового периода;

в) не рассчитывается и не уплачивается;

г) рассчитывается и уплачивается на основании результатов независимой оценки.

[1] Для российских организаций объектом налогообложения признается: а) движимое имущество, учитываемое этими организациями в качестве объектов основных средств;

[2] Имущество учитывается организацией в бухгалтерском учете в качествеобъектов основных средств, если: а) оно предназначено для использования в производстве продукции, привыполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организациилибо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; б) оно предназначено для использования в течение длительного времени, т. е. свыше 12 месяцев; в) организация не предполагает последующую перепродажу данного имущества; г) оно способно приносить организации экономический доход в будущем; д) при одновременном выполнении всех условий.