Бухгалтерский учет предприятия туристской индустрии

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Открыть счета бухгалтерского учета в главной книге на 1 ноября 201Х года по данным баланса (табл. 8). Перечислена с расчетного счета предоплата ООО «Техник» за принтер и расходные материалы (т.2). Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за ноябрь месяц (таблица 11). Погашена с расчетного счета задолженность перед магазином «Бюрократ» (определить сумму). Подсчитать в главной… Читать ещё >

Бухгалтерский учет предприятия туристской индустрии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

«Бухгалтерский учет предприятия туристской индустрии».

Таблица 2. капитал хозяйственный оборотный счет Данные для выполнения контрольной работы по вариантам (в руб).


х.	Варианты.

Компьютер (табл. 3).
Цена за пачку бумаги (табл. 3).
Денежные средства на расчетн. счете (т.3).
Долгосрочный займ учредителя (табл. 3).
Расходные материалы для принтера (т.9).
Денежные средства в кассу (табл. 9).
Предоплата ООО «Техник» (табл.9).
Оплата экскурсоводу (табл.13).
Компьютер (табл. 3).		х.	х.	х.	х.
Цена за пачку бумаги (табл. 3).		х.	х.	х.	х.
Денежные средства на расчетн. счете (т.3).		х.	х.	х.	х.
Долгосрочный займ учредителя (табл. 3).		х.	х.	х.	х.
Расходные материалы для принтера (т.9).		х.	х.	х.	х.
Денежные средства в кассу (табл. 9).		х.	х.	х.	х.
Предоплата ООО «Техник» (табл.9).		х.	х.	х.	х.
Оплата экскурсоводу (табл.13).		х.	х.	х.	х.

Информация для выполнения контрольной работы ООО «Турист» туристическая фирма, образованная 26 сентября 201Х года. Уставный капитал составляет 15 000 рублей Учредители фирмы частные лица:

— Сергеев А. А. доля 50% (7500 рублей)
— Газизов А. Ф. доля 50% (7500 рублей)

Задания.

1. Сгруппировать имущество по видам и размещению, а также источникам образования (таблица 4) по данным имущества, обязательств и капитала ООО «Турист» на 30 сентября (таблица 3) по следующим данным (с учетом данных по вариантам в таблице 2).

Таблица 3.

Остатки имущества, капитала и обязательств ООО «Турист» на 30.09.201Х (в руб).


Имущество, обязательства и капитал организации.	Сумма.	Вид (источник) средств.
Компьютер		Имущество.
Комплект мебели.		Имущество.
Уставный капитал.		Источник.
Бумага писчая, 4 пачки по цене * руб. за пачку.		Имущество.
Долгосрочный займ от Сергеева А. А. (учредителя).		Источник.
Денежные средства на расчетном счете в банке.		Имущество.

Таблица 4.

Группировка хозяйственных средств по видам и размещению (имущество и права), источникам образования (обязательства и капитал) ООО «Турист» на 30 сентября (в руб).


Имущество и права организации.
По видам.	По источникам образования.
Компьютер		Уставной капитал.
Комплект мебели.		Долгосрочный займ.
Бумага.		х.	х.
Денежные средства.		х.	х.
Итого 115 000.	х.	Итого 115 000.	х.

2. По данным о хозяйственных средствах и их источниках (таблица 4) составить бухгалтерский баланс ООО «Турист» на 30 сентября (таблица 5). В учебных целях балансы в контрольной работе составляются в рублях.

Таблица 5. Баланс ООО «Турист» на 30 сентября 201Х года (в руб).


АКТИВ.	ПАССИВ.
№.	Название.	Сумма.	№.	Название.	Сумма.
I.	Материальные внеоборотные активы.			Уставный капитал.	15 000.
	Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.	х.		Нераспределенная прибыль.	;
	Запасы.			Долгосрочные заемные средства.	100 000.
	Денежные средства и денежные эквиваленты.			Другие долгосрочные обязательства.	;
	Дебиторская задолженность.	;		Краткосрочные заемные средства.	;
	Другие оборотные активы.	;		Кредиторская задолженность.	;
х.	х.		Другие краткосрочные обязательства.	;
Баланс.	115 000.	х.	Баланс.	115 000.

3. Отразить факты хозяйственной жизни за октябрь месяц в балансе организации
12.10. Зачислен на расчетный счет краткосрочный займ от Газизова А. Ф. (учредителя фирмы) в размере 70 000 рублей. Отразить операцию в таблице 6.

Таблица 6.

Баланс ООО «Турист» на 12 октября (в руб).


АКТИВ.	ПАССИВ.
№.	Название.	Сумма.	№.	Название.	Сумма.
I.	Материальные внеоборотные активы.	97 000.		Уставный капитал.	15 000.
	Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.	;		Нераспределенная прибыль.	;
	Запасы.			Долгосрочные заемные средства.	100 000.
	Денежные средства и денежные эквиваленты.			Другие долгосрочные обязательства.	;
	Дебиторская задолженность.	;		Краткосрочные заемные средства.	70 000.
	Другие оборотные активы.	;		Кредиторская задолженность.	;
	Другие краткосрочн. обязательства.	;
Баланс.	185 000.	Баланс.	185 000.

28.10. Получены (приняты к учету) канцтовары от магазина «Бюрократ» на сумму 4500 рублей Таблица 7. Баланс ООО «Турист» на 28 октября (в руб).


АКТИВ.	ПАССИВ.
№.	Название.	Сумма.	№.	Название.	Сумма.
I.	Материальные внеоборотные активы.	97 000.		Уставный капитал.	15 000.
	Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.	;		Нераспределенная прибыль.	;
	Запасы.			Долгосрочные заемные средства.	100 000.
	Денежные средства и денежные эквиваленты.			Другие долгосрочные обязательства.	;
	Дебиторская задолженность.	;		Краткосрочные заемные средства.	70 000.
	Другие оборотные активы.	;		Кредиторская задолженность.
х.	х.	;		Другие краткосрочн. обязательства.	;
Баланс.	189 500.	х.	Баланс.	189 500.

31.10 Погашена с расчетного счета задолженность магазину «Бюрократ» на приобретение канцтоваров в размере 3000 рублей. Отразить операцию в таблице 8.

Таблица 8. Баланс ООО «Турист» на 31 октября 201Х года (в руб).


АКТИВ.	ПАССИВ.
№.	Название.	Сумма.	№.	Название.	Сумма.
I.	Материальные внеоборотные активы.	97 000.		Уставный капитал.	15 000.
	Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.	;		Нераспределенная прибыль.	;
	Запасы.			Долгосрочные заемные средства.	100 000.
	Денежные средства и денежные эквиваленты.			Другие долгосрочные обязательства.	;
	Дебиторская задолженность.	;		Краткосрочные заемные средства.	70 000.
	Другие оборотные активы.	;		Кредиторская задолженность.
х.	х.	х.		Другие краткосрочн. обязательства.	;
Баланс.	186 500.	Баланс.	186 500.

4. Открыть счета бухгалтерского учета в главной книге на 1 ноября 201Х года по данным баланса (табл. 8).

Таблица. Главная книга за ноябрь.


Дебет.	Счет 01 «Основные средства».	Кредит.	Дебет.	Счет 10 «Материалы».	Кредит.
Сн-97 000.	х.	Сн-5540.	х.
х.	х.	6)3450.	х.
Оборот 0.	Оборот 0.	Оборот 3450.	Оборот 0.
Ск-97 000.	х.	Ск-8990.	х.
Дебет.	Счет 50 «Касса».	Кредит.	Дебет.	Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками.	Кредит.
1)2200.	7)2100.	3)21000.
Оборот 2200.	Оборот 2100.	Оборот 0.	Оборот 2100.
Ск-100.	Ск-21 000.
Дебет.	Счет 51 «Расчетные счета.	Кредит.	Дебет.	Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчик.	Кредит.
Сн-83 960.	х.	х.	Сн-1500.
3)21000.	1)2200 2)1500 4)35000 5)9000	2)1500 4)35000 5)9000	6)3450.
Оборот 21 000.	Оборот 47 700.	Оборот 45 500.	Оборот 3450.
Ск-57 260.	х.	Ск-40 550.	х.
Дебет.	Счет 66 «Расчеты по хкраткосрочным кредитам и займам».	Кредит.	Дебет.	Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».	Кредит.
Сн-70 000.	х.	Сн-100 000.
Оборот 0.	Оборот 0.	Оборот 0.	Оборот 0.
Ск-70 000.	Ск-100 000.
Дебет.	Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».	Кредит.	Дебет.	Счет 80 «Уставный капитал».	Кредит.
7)2100.	х.	х.	Сн-15 000.
Оборот 2100.	Оборот 0.	Оборот 0.	Оборот 0.
Ск-2100.	х.	х.	Ск-15 000.

5. Составить по каждой хозяйственной операции бухгалтерскую запись (проводку), записать в журнал регистрации за июнь (таблица 9) и отразить в главной книге за ноябрь месяц.

Таблица 9.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Турист» за ноябрь.


№ п/п.	Содержание операции.	Корреспонденция счетов.	Сумма в рублях.
Дебет.	Кредит.
1.	Получены в кассу из банка наличные деньги на хозяйственные расходы (табл.2).
2.	Погашена с расчетного счета задолженность перед магазином «Бюрократ» (определить сумму).
3.	Зачислена на расчетный счет предоплата за автобусную экскурсию от ООО «Темп».
4.	Перечислена с расчетного счета предоплата ООО «Техник» за принтер и расходные материалы (т.2).
5.	Перечислен с расчетного счета аванс ООО «Транссервис» за аренду автобуса.
6.	Получены расходные материалы для принтера от ООО «Техник» (табл.2).
7.	Выданы из кассы денежные средства экскурсоводу в подотчет на хозяйственные расходы.
Итого.	х.	х.	х.

6. Подсчитать в главной книге по каждому счету обороты за ноябрь, определить сальдо на 31.10.
7. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 60 за ноябрь (табл.10)

Таблица 10.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 за ноябрь.


№ п.п.	Наименование поставщика.	Сальдо на 01.10.	Обороты за ноябрь.	Сальдо на 31.10.
дебет.	кредит.	дебет.	кредит.	дебет.	кредит.
	ООО «Бюрократ».	х.			х.	х.	х.
	ООО «Транссервис».	х.	х.		х.		х.
	ООО «Техник».	х.	х.				х.
Итого.	х.		х.	х.		х.

8. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за ноябрь месяц (таблица 11).

Таблица 11.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь 201Х года.


Код счета.	Наименование счета.	Сальдо на 01.10.	Обороты за июнь.	Сальдо на 31.10.
дебет.	кредит.	дебет.	кредит.	дебет.	кредит.
	Основные средства.
	Материалы.
	Касса.
	Расчетные счета.
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
	Расчеты с покупателями и заказчиками.
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам.
	Расчеты с подотчетными лицами.
	Уставный капитал.
Итого.

9. Сформировать бухгалтерский баланс по состоянию на 30 ноября 201Х года (таблица 12) на основе данных оборотной ведомости (табл. 11).

Таблица 12.

Баланс ООО «Турист» на 30 ноября 201Х года (в руб).


АКТИВ.	ПАССИВ.
№.	Название.	Сумма.	№.	Название.	Сумма.
I.	Материальные внеоборотные активы.			Уставный капитал.
	Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.	х.		Нераспределенная прибыль.	х.
	Запасы.			Долгосрочные заемные средства.
	Денежные средства и денежные эквиваленты.			Другие долгосрочные обязательства.
	Дебиторская задолженность.			Краткосрочные заемные средства.
	Другие оборотные активы.	х.		Кредиторская задолженность.
х.	х.	х.		Другие краткосрочные обязательства.
Баланс.		Баланс.

10. В оборотную ведомость по счетам синтетического учета за декабрь (таблица14) перенести остатки на 30 ноября (таблица 11).
11. Выполнить необходимые расчеты и составить по каждой хозяйственной операции бухгалтерскую запись (проводку), записать в журнал регистрации за декабрь (таблица 13)
12. Отразить в шахматной ведомости бухгалтерские записи за декабрь месяц (таблица 15)

Таблица 13.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Турист» за декабрь.


№ п/п.	Содержание операции.	Корреспонденция счетов.	Сумма в рублях.	Первичные документы.
Дебет.	Кредит.
	Утвержден авансовый отчет экскурсовода (представлены билеты за проведение экскурсии).				х.
	Переданы для использования канцтовары (ручка, карандаш, блокнот) экскурсоводу.				х.
	Подписан акт выполненных работ об использовании автобуса для проведении экскурсии.				х.
	Начислена оплата труда экскурсоводу.				х.
	Начислены взносы с оплаты труда.				х.
	Удержан НДФЛ с оплаты труда.				х.
	Подписан акт о проведении экскурсии.				х.
	Списаны расходы, связанные с проведением экскурсии.			13 712,6.	х.
	Выявлен финансовый результат от проведения экскурсии.			7287,4.	х.
	Оплачены с расчетного счета услуги банка.				х.
	Списано сальдо прочих доходов и расходов.				х.
	Начислен налог с дохода.				х.

Расчеты:

13. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за декабрь (таблица 14), использую данные шахматной ведомости (таблица 15).
14. Сформировать бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 201Х года по типовой форме для малых предприятий (приложение 3).
15. Составить отчет о финансовых результатах за год по типовой форме для малых предприятий (приложение 4)

Таблица 14.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 201Х года.


Код счета.	Наименование счета.	Сальдо на 01.12.	Обороты за декабрь.	Сальдо на 31.12.
дебет.	кредит.	дебет.	кредит.	дебет.	кредит.
	Основные средства.		х.	х.	х.		х.
	Амортизация основных средств.	х.	х.	х.	х.	;	;
	Материалы.		х.	хх.			х.
	Основное производство.	13 712,6.	13 712,6.	;	;
	Касса.		х.	х.	х.		х.
	Расчетные счета.		х.			х.
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками.		х.	х.			х.
	Расчеты с покупателями и заказчиками.	х.			х.	х.	х.
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.	х.		х.	х.	х.
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам.	х.		х.	х.	х.
	Расчеты по налогам и сборам.	х.	х.	х.		х.
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.	х.	х.	х.	577,6.	х.	577,6.
	Расчеты по оплате труда.	х.	х.			х.
	Расчеты с подотчетными лицами.		х.		х.
	Уставный капитал.	х.		х.	х.	х.
	Продажи.	х.	х.			х.	х.
	Прочие доходы и расходы.	х.	х.			х.	х.
	Прибыли и убытки.	х.	х.		7287,4.	х.	5877,4.
Итого.	х.	х.	57 519,6.	57 519,6.

Таблица 15.

Шахматная оборотная ведомость за декабрь.


КД.					66/67.			Итог.



			577,6.	13 712,6.











	13 712,6.	7287.4.



Итог.		13 712,6.		577,6.		7287,4.	57 519,6.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой