Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке

В соответствии с указанными нормативными документами все организации, банка, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Порядок и срок сдачи наличных денег устанавливается обслуживающим банком каждому предприятию индивидуально по согласованию с их руководителями.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно каждому предприятию индивидуально и лимит не следует, так как за это на предприятие может быть наложен штраф.

Банк определяет лимит остатка кассы, для банка исходя из объемов его налично-денежного оборота с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

Для осуществления планирования кассовых операций банка клиент приводит расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

В целях равномерного использования кассовых ресурсов каждый банк на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы ежегодно составляет календарь выдач наличных на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Расчет делается на каждый месяц года, по всем числам месяца исходя из предстоящих (расчетных) выдач наличных денег.

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, как правило, при личной явке клиента, в его присутствии.

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из 3 частей: объявления, ордера и квитанции. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает носителя денег и принимает от него денежную наличность.

После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся на пересчете, При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее носителю денег. Объявление на взнос наличными кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему. Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. При приеме денежной наличности непосредственно от организации носитель сдает деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка.

Другой канал поступления денежной наличности в приходную кассу банка — через аппарат инкассации. Прием сумок с деньгами от инкассаторов осуществляется обычно по окончании операционного дня банка в вечернюю кассу. Принятые вечерней кассой банка, их выдающего, с указанием на каждом чеке номера счета, с которого он будет оплачиваться.

Наличные деньги, полученные банками в банках, могут расходоваться только на цели, указанные в чеке. По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются только тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, банки могут запросить от обслуживаемых предприятий необходимые документы. После тщательной проверки операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов — физических лиц (а также сотрудников самого банка) производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

1. Банком получена выписка из расчетно-кассового центра о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета:

Дт 20 209 «Денежные средства в пути».

Кт 30 102 «Корреспондентские счета кредитных организаций».

2. Из расчетно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги:

Дт 20 202; Дт 60 308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам».

Кт 20 202 «Касса кредитных организаций».

3. Возвращена неиспользованная часть выданной в подотчет суммы на канцелярские товары:

Дт 20 202 «Касса кредитных организаций».

Кт 6030.

Дт 20 209 «Денежные средства в пути».

Кт 20 202 «Касса кредитной организации».

4. В РКЦ сумма инкассированных наличных денег поступает в кассу и зачисляется на корреспондентский счет коммерческого банка. В коммерческом банке на контрольный талон, подтверждающего факт вложения денег с оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств, загруженных в банкомат:

Дт 20 208 «Денежные средства в банкоматах».

Кт 20 209 «Денежные средства в пути».

5. С оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств, изъятых из банкомата:

Дт 20 209 «Денежные средства в пути».

Кт 20 208 «Денежные средства в банкоматах».

6. С оформлением приходного кассового ордера на сумму наличных денежных средств, изъятых из банкомата кассетах:

Дт 60 308 Лицевой счет сотрудника, допустившего недостачу, Кт 60 323 «Расчеты с прочими дебиторами»,.

Погашение недостачи наличными денежными средствами отражается:

Дт 20 202 «Касса кредитных организаций».

Кт 60 322 «Расчеты с прочими дебиторами». По истечении сроков исковой давности (трех лет) сумма излишков в установленном порядке относится на доходы банка на основании мемориального ордера:

Дт 60 322 «Расчеты с прочими дебиторами».

Кт 70 107 «Прочие доходы».