Расчет сумм бухгалтерских проводок

Определим необходимые суммы бухгалтерских проводок согласно действующему законодательству по состоянию на 01.01.2016 года.

• 1. Определю сумму бухгалтерской проводки по хозяйственной операции № 4б: налог на добавленную стоимость материалов по покупным ценам, которые поступили от поставщика:
• 4б (НДС) = оп.4-а Ч20% = 25 000,00 Ч 20% =5000,00 руб.
• 2. Определю сумму бухгалтерской проводки по хозяйственной операции № 5б: налог на добавочную стоимость за транспортировку материалов:
• 5б (НДС) = оп.5-а Ч 20% = 120,00 Ч 20% =24,00 руб.
• 3. Определю сумму бухгалтерской проводки в хозяйственной операции № 7: погашена задолженность с текущего счета:
  • а) перед поставщиком за полученные материалы
• 7а = оп.4-а + оп.4-б = 25 000,00+5000,00 = 30 000,00 руб.
• б) перед транспортной организацией за транспортировку материалов
• 7б= оп.5-а + оп.5-б = 120,00+24,00 = 144,00 руб.
• 4. Определю сумму бухгалтерской проводки в хозяйственной операции № 10: получено от поставщика строительные материалы:
  • а) доски — 15 м;
• 10а = 15 Ч 290,00 = 4350,00 руб.
• б) цемент — 6 т;
• 10б = 6 Ч 230,00 = 1380,00 руб.
• в) гвозди — 75 кг;
• 10 В = 75 Ч 2,15 = 161,25 руб.
• 5. Определю остаток выданного аванса по хозяйственной операции № 11:
• 11 = оп.8 — оп.9 = 180,00 — 200,00 = -20,00 руб.
• 6. Определю сумму НДС по операции № 12 по приобретенным строительным материалам:
  • а) доски:
• 12а = оп.10а Ч 20% = 4350,00 Ч 20% = 870,00 руб.
• б) цемент:
  • 12б = оп.10б Ч 20% = 1380,00 Ч 20% = 276 руб.
• в) гвозди:
  • 12 В = оп.10 В Ч 20% = 161,25 Ч 20% = 32,25 руб.
  • 7. Определю сумму проводок по хозяйственной операции № 13 уплаченную поставщику за приобретенные материалы:
    • а) за доски:
• 13а = оп.10а + оп.12а = 4350,00 + 870,00 = 5220,00 руб.
• б) за гвозди:
  • 13б. = оп.10 В + 12 В = 161,25 + 32,25 = 193,50 руб.
  • 8. Определю сумму проводок по хозяйственной операции № 14 уплаченную поставщику за приобретенный цемент М-400:
  • 14 = оп.10б + оп.12б = 1380,00 + 276,00 = 1656,00 руб.
  • 9. Определю сумму бухгалтерских проводок по хозяйственной операции № 16, списано транспортнозаготовительные расходы на основные материалы, отпущенные на нужды: бухгалтерский проводка сальдовый ведомость
• а) основного производства:
  • 16а = оп.15а х Коеф. ТЗР = 20 500,00 Ч 0,0120 = 246,00 руб.
• б) общепроизводственные:
  • 16б = оп.15б х Коеф. ТЗР = 2000 Ч 0,0120 = 24,00 руб.
• в) административные:
  • 16 В = оп.15 В х Коеф. ТЗР = 3000 Ч 0,0120 = 36,00 руб.
  • 10. Определю сумму проводок по операции № 17 списано строительные материалы использованные на административные нужды:
    • — цемент М-400 — 8т:
  • 17-а = 8 Ч 230,00 = 1840,00 руб.
• — гвозди 100 * 4 — 58кг:
  • 17-б = 58 Ч 2,15 = 214,70 руб.
  • 11. Определю отчисления на социальные мероприятия от заработной платы, начисленной персоналу в операции № 20:
    • а) основного производства:
• 20а = оп.19а х 36,76% = 20 000,00 Ч 36,6% = 7320,00 руб.
• б) общепроизводственные:
  • 20б = оп.19б х 36,76% = 3000,00 Ч 36,6% = 1098,00 руб.
• в) административному:
  • 20 В = оп.19 В х 36,76% = 2300,00 Ч 36,6% = 841,80 руб.
  • 12. Определю сумму проводки хозяйственной операции № 22 с текущего счета перечислено задолженность перед бюджетом по налогу с доходов:
  • 22 = оп.21 = 5400,00 руб.
  • 13. Определю сумму проводки хозяйственной операции № 23 с текущего счета погашена задолженность перед внебюджетными фондами:
  • 23 = Остаток по счету 651 + ?оп.20 + оп.26 = 2900,00 + (7320,00 + 1098,00 + 841,8) + 780,00 = 12 939,80 руб.
  • 14. Определю сумму проводки хозяйственной операции № 25 выплачена заработная плата работникам:
  • 25 = ?оп.19 — оп.21 — оп.26 = (20 000,00 + 3000,00 + 2300,00) — 5400,00 — 7800,00 = 19 120,00 руб.
  • 15. Определю сумму бухгалтерской проводки в хозяйственной операции № 27 распределены и отнесены общепроизводственные расходы:
    • а) основное производство — 80%;
• 27а = (оп.15б +оп.16б + оп.18б + оп.19б + оп.20б) Ч 100% = (2000 + 24 + 22 440 + 2590 + 18 600 + 6821,74) Ч 100% = 53 350,55 Ч 100% =50 683,02 руб.
• 16. Определю сумму бухгалтерской проводки хозяйственной операции № 28 оприходовано продукцию основного производства при приведенном объеме незавершенного производства (НЗП 3500,00)
• 28 = (оп.15-а + оп.16-а + 18а + оп.19-а + оп.20-а + оп.27-а) — НЗП = (20 500 + 246 + 165 + 20 000 + 7320 + 6682) — 3500 =54 913 — 3500 = 51 413,00 руб.
• 17. Определю сумму отраженного НДС по отгруженной продукции хозяйственной операции № 30:
• 30 = оп.29 / 6 = 5666,67 руб.
• 18. Определю сумму хозяйственной операции № 32 поступили средства на текущий счет от покупателей за отгруженную продукцию:
• 32 = оп.29 = 34 000,00 руб.
• 19. Определю сумму бухгалтерских проводок по хозяйственной операции № 33, списано на финансовый результат:
  • а) себестоимость реализованной продукции;
• 33а = оп.31 = 30 000,00 руб.
• б) чистый доход от реализации продукции;
• 33б = оп.32 — оп.30 = 34 000 — 5666,67 = 28 333,33 руб.
• 20. Определю сумму списанных на финансовый результат не распределенных общепроизводственных расходов по хозяйственной операции № 35:
• 35 = оп.27б = 0 руб.
• 21. Определю сумму бухгалтерской проводки по операции № 36 списано на финансовый результат административные расходы:
• 36 = оп.9 + оп.15-в + оп.16-в + оп.17а + оп.17б + оп.19-в + оп.20-в = 200 + 3000 + 36 + 1840 + 124,7 + 2300 +841,8 = 8342,50 руб.
• 22. Определю сумму бухгалтерских проводок по операции № 39 определить и списать финансовый результат на конец месяца:
• 39 = (оп.33-а + оп.27-б + оп.36) — оп.33-б = (30 000 + 0 + 8342,5) — 28 333,33 = =10 009,17 руб.

Для расчета обязательных отчислений от фонда оплаты труда в фонды социального страхования составила таблицу З.

Таблица 3 Расчет отчислений от фонда оплаты труда:

Направления начисления заработной платы.	Сумма, руб. ФОТ.	ЕСВ. (36,76%).
На основное производство.	20 000,00.	7352,00.
На общепроизводственные расходы.	3000,00.	1102,8.
На административные расходы.	2300,00.	845,48.
Всего.	25 300,00.	9300,28.

На основное производство начисленно:

20 000,00 Ч 36,76% = 7352,00 руб.

На общее производство начисленно:

3000,00 Ч 36,76% = 1102,8 руб.

На административное проиводство начиленно:

2300,00 Ч 36,76% = 845,48 руб.