Расчетно-практическая часть. 
Состояние расчетно-платежной дисциплины

№ п/п.

Дата.

Содержание операции.

Сумма, руб.

Документы (ссылки на расчеты и примечания).

Корреспонденция счетов.

Д.

К.

Выдано под отчет работнику предприятия на приобретение канцелярских товаров (выдана доверенность).

Служебная записка РКО, доверенность.

Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом.

Авансовый отчет, товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура.

Выделен НДС по оприходованным канцтоварам.

Товарная накладная, кассовый чек, квитанция к ПКО, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок.

Списана подотчетная сумма в размере на приобретенные канцтовары.

Авансовый отчет.

Принят к вычету НДС по приобретенным канцтоварам.

Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур, книга покупок.

Возвращены в кассу подотчетным лицом неиспользованные подотчетные суммы.

ПКО.

По раздаточной ведомости выданы канцтовары сотрудникам.

Раздаточная ведомость.

Поступили на склад материалы на сумму 30 000 руб. (200 шт. по 150 руб. за 1 ШТ.) от поставщика 000 «Мираж» Общая стоимость товара составляет 35 400 руб. (в т. ч. НДС 5400 руб.).

Товарная накладная, счет-фактура.

Отражен НДС по поступившим материалам (ставка — 18%).

Накладная, счет-фактура, журнал регистрации полученных счетов-фактур

Оплачено поставщику 000 «Мираж» с расчетного счета за поступившие материалы.

Платежное поручение, выписка банка.

НДС по поступившим материалам принят к вычету.

Счет-фактура, журнал регистрации полученных счетовфактур, книга покупок.

Отпущен материал на производственные нужды (100 шт. по 150 руб. за 1 шт.).

Требование-накладная.

Перечислен в бюджет с расчетного счета НДС за предыдущий период.

Платежное поручение, выписка банка.

Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на имущество за предыдущий период.

Платежное поручение, выписка банка.

Начислен аванс работникам за январь.

Расчетная ведомость.

Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы.

Чек, ПКО, выписка банка.

Оплачено с расчетного счета за банковские услуги.

Выписка банка.

Выплачен аванс работникам за январь. Журавлева В, В. аванс в сумме 2800 р. не получила. Таким образом, в ведомости отмечено, что из 13 200 руб. получено 11 200 руб. и депонировано 2000 руб.

Платежная ведомость, РКО.

Депонирована заработная плата Журавлевой В. В,.

Бухгалтерская запись, платежная ведомость.

Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата.

РКО, квитанция к объявлению на взнос наличными, выписка банка.

Начислена арендная плата.

Договор аренды, счет-фактура арендодателя.

Перечислена сумма арендной платы с расчётного счета.

Платежное поручение, выписка банка.

Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль за предыдущий период.

Платежное поручение, выписка банка.

Начислены проценты по заемным средствам (2500 руб. ежемесячно).

Расчет бухгалтерии.

Уплачены проценты по заемным средствам.

Платежное поручение, выписка банка.

Начислена амортизация по нематериальным активам.

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация по основным средствам.

Расчет бухгалтерии.

Начислена заработная плата работникам за январь оставшуюся.

Расчет бухгалтерии.

Начислен НДФЛ с заработной платы за январь.

Приложение 5.

Начислен взносы во внебюджетные фонды в части отчислений в ФСС.

4895,2.

Расчет бухгалтерии.

Начислен взносы во внебюджетные фонды части отчислений в федеральный бюджет по пенсионному страхованию.

Расчет бухгалтерии.

Начислен взносы во внебюджетные фонды в части отчислений в ФОМС.

8608,8.

Расчет бухгалтерии.

Начислены взносы в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

337,6.

Расчет бухгалтерии.

Реализована продукция покупателю.

Договор купли-продажи, счетфактура на реализацию продукции.

Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции.

Счет-фактура, журнал регистрации выданных счетов-фактур, книга продаж.

Перечислены деньги от покупателя на расчетный счет.

Выписка банка.

Списана фактическая себестоимость произведенной продукции (незавершенное производство на дату списания составило 11 525 руб.).

190 474,6.

Расчет бухгалтерии.

№ счета.

Наименование счета.

Сальдо на 01. 01. 201_г.

Обороты за январь.

Сальдо на 01.02.201_г.

Д.

К.

Д.

К.

Д.

К.

Основные средства.

1 000 000,0.

;

;

;

1 000 000,0.

;

Амортизация основных средств.

;

5 000,0.

;

5 000,0.

;

10 000,0.

Нематериальные активы.

6 900,0.

;

;

;

6 900,0.

;

Амортизация нематериальных активов.

;

4 500,0.

;

250,0.

;

4 750,0.

Материалы.

;

;

30 550,0.

15 550,0.

15 000,0.

;

НДС по приобретенным ценностям.

;

;

5 499,0.

5 499,0.

;

;

Основное производство.

;

;

201 999,6.

190 474,6.

11 525,0.

Общехозяйственные расходы.

;

;

50 800,0.

;

50 800,0.