Учет переводов в пути

Денежные переводы в пути — денежные средства, сданные в кассы банка с целью их зачисления на расчетные счета организации (т.е. еще не поступившие по назначению). Наличие переводов в пути объясняется возникновением временного разрыва между моментом документально подтвержденного списания или сдачей денежных средств и моментом их зачисления на расчетные счета.

Переводы в пути в ООО «ШАНС» включают денежные средства, сданные инкассаторам для зачисления на расчетный счет, а фактическое поступление денежных средств происходит только на следующий день.

Учет переводов в пути ведется на активном счете 57 «Переводы в пути», по дебету которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчетный счет, а по кредиту — списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетный счет. Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка (приложение 3). При сдаче выручки на основании копии сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассаторам дается бухгалтерская запись:

Дебет счета 57 «Переводы в пути»,.

Кредит счета 50 «Касса».

При получении из банка выписки, подтверждающей дату зачисления денежных средств на расчетный счет, бухгалтер отражает этот факт бухгалтерской записью:

Дебет счета 51 «Расчетные счета»,.

Кредит счета 57 «Переводы в пути».

Рассмотрим на примере ООО «ШАНС» операции с использованием счета 57 «Переводы в пути» (табл.2.2.).

Таблица 2.2. Ведомость операций по счету 57 (Переводы в пути).

Как видно из ведомости, остаток в сумме 197 100, 00 руб. будет зачислен на расчетный счет на следующий день 22 августа 2006 года.