Практическая часть.
Учет товарно-материальных запасов
Примечание. Необходимо учет расходов предприятия вести с использованием счетов класса 8 и 9. Открыть счета на начало месяца, отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Текущие расчеты с пенсионным фондом и фондами социального страхования. В ходе инвентаризации выявлена недостача ТМЦ, виновные не установлены. Составить Баланс и Отчет о финансовых результатах предприятия. Начислена… Читать ещё >
Практическая часть. Учет товарно-материальных запасов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Задание:
- 1. Открыть счета на начало месяца, отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
- 2. Определить обороты и остатки по счетам на конец месяца.
- 3. Составить Баланс и Отчет о финансовых результатах предприятия.
Примечание. Необходимо учет расходов предприятия вести с использованием счетов класса 8 и 9.
Исходные данные.
Остатки по счетам на 1 декабря текущего года.
Наименование счета. | Сумма, грн. |
Основные средства. | 803 520. |
Износ основных средств. | 111 360. |
Материалы. | 442 800. |
Топливо. | 118 800. |
Незавершенное производство. | 442 800. |
Готовая продукция. | 183 600. |
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги. | 139 687. |
По авансам выданным. | |
Прочая текущая дебиторская задолженность. | |
Денежные средства в кассе. | |
Денежные средства на текущем счете в банке. | 1 203 120. |
Уставный капитал. | 2 148 210. |
Прочий дополнительный капитал. | 47 320. |
Резервный капитал. | 371 520. |
Нераспределенная прибыль. | 1 130. |
Краткосрочные кредиты банка. | 42 700. |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги. | 63 000. |
Текущие обязательства по расчетам с бюджетом. | 241 920. |
Текущие обязательства по расчетам по оплате труда. | 250 560. |
Текущие расчеты с пенсионным фондом и фондами социального страхования. | 57 000. |
Операции за декабрь текущего года.
№ п/п. | Дата. | Содержание операции. | Сумма, грн. |
01.12. | Поступило сырье от поставщиков (стоимость в т. ч. НДС). | 240 000. | |
02.12. | Получен счет от АТП за услуги по перевозке сырья (в т.ч. НДС). | 5 400. | |
03.12. | Передано в производство сырье. | 120 000. | |
03.12. | Поступило топливо от поставщика (стоимость в т. ч. НДС). | 60 000. | |
03.12. | Начислена заработная плата рабочим и обязательные отчисления. | 200 000. рассчитать. | |
03.12. | Начислена амортизация производственного оборудования. | 60 200. | |
03.12. | Начислена амортизация здания цеха. | 2 800. | |
03.12. | Начислена амортизация здания заводоуправления. | 4 300. | |
03.12. | Передана готовая продукция на склад. | 390 000. | |
04.12. | Отгружена покупателям продукция. Контрактная стоимость (в т.ч. НДС) Себестоимость. |
| |
05.12. | Начислена заработная плата управленческому персоналу. | 18 000. | |
06.12. | Получена от покупателя полная оплата за продукцию. | 600 000. | |
06.12. | Оплачены материалы поставщикам. | 240 000. | |
06.12. | Начислен и уплачен налог на землю. | 2 000. | |
10.12. | Получена от покупателей предоплата за продукцию. | 200 000. | |
14.12. | Отгружена продукция Контрактная стоимость Себестоимость. |
| |
20.12. | Начислены и погашены проценты по банковскому кредиту. | 2 500. | |
21.12. | Погашен банковский кредит. | 42 700. | |
21.12. | В ходе инвентаризации выявлена недостача ТМЦ, виновные не установлены. | ||
18.12. | В результате пожара уничтожены основные средства.
|
| |
31.12. | Определены финансовые результаты за месяц. | Рассчитать. | |
31.12. | Начислен налог на прибыль. | 25% балансовой прибыли. | |
31.12. | За счет чистой прибыли увеличен резервный капитал. | Рассчитать. |
10 «Основные средства».
Дебет. | Кредит. | ||
Операция. | Сумма. | Операция. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 803 520. | ||
Оборот. | 20)45000. Оборот 45 000. | ||
Сальдо на конец. |
13 «Износ ОС».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 111 360. | ||
Оборот 9000. |
Оборот 67 300. | ||
Сальдо на конец. |
201 «Сырье и материалы».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 442 800. | ||
Оборот184 500. | Оборот 120 600. | ||
Сальдо на конец. |
203"Топливо".
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 118 800. | ||
4)50000. Оборот 50 000. | Оборот. | ||
Сальдо на конец. |
23 «Производство».
Дебет. | Кредит. | ||
Операция. | Сумма. | Операция. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 442 800. | ||
Оборот 486 280. | Оборот 390 000. | ||
Сальдо на конец. |
26 «Готовая продукция».
Дебет. | Кредит. | ||
Операция. | Сумма. | Операция. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 183 600. | ||
9)390000. Оборот 390 000. | 10)500000. Оборот 500 000. | ||
Сальдо на конец. | |||
301 «Касса».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | |||
Оборот. | Оборот. | ||
Сальдо на конец. |
311 «Расчетный счет».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 1 203 120. | ||
Оборот 800 000. | Оборот 285 200. | ||
Сальдо на конец. | 1 717 920. |
361 «Расчеты с отечественными покупателями».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | |||
Оборот 800 000. | Оборот 800 000. | ||
Сальдо на конец. |
372 «Расчеты с подотчетными лицами».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | |||
Оборот. | Оборот. | ||
Сальдо на конец. |
376 «Прочие дебиторы и кредиторы «.
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | |||
Оборот 2500. | Оборот 2500. | ||
Сальдо на конец. |
40 «Уставный капитал».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 2 148 210. | ||
Оборот. | Оборот. | ||
Сальдо на конец. | 2 148 210. |
42"Прочий дополнительный капитал".
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 47 320. | ||
Оборот. | Оборот. | ||
Сальдо на конец. | 47 320. |
43 «Резервный капитал».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 371 520. | ||
Оборот 6250. | Оборот. | ||
Сальдо на конец. |
44 «Нераспределенная прибыль».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 1 130. | ||
Оборот 36 600. | Оборот 125 000. | ||
Сальдо на конец. |
601"Краткосрочные кредиты банка".
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 42 700. | ||
Оборот 42 700. | Оборот. | ||
Сальдо на конец. |
631 «Расчеты с отечественными поставщиками».
Дебет. | Кредит. | ||
Операция. | Сумма. | Операция. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 63 000. | ||
Оборот 240 000. | Оборот 305 400. | ||
Сальдо на конец. |
64 «Расчеты с бюджетом».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | |||
641.1)70900. Оборот 70 900. |
Оборот 209 700. | ||
Сальдо на конец. |
65 «Расчеты по социальному страхованию».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 57 000. | ||
Оборот. |
Оборот 86 110. | ||
Сальдо на конец. |
661 «Расчеты по зарплате».
Дебет. | Кредит. | ||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. |
Сальдо на начало. | 250 560. | ||
Оборот 40 330. |
Оборот 218 000. Сальдо на конец. |
701 «Доходы от реализации готовой продукции».
Дебет. | Кредит. | |||
№ операции. | Сумма. | № операции. | Сумма. | |
Сальдо на начало Оборот 800 000. | О… |
|
|