Виды и состав статистической отчетности страховой организации

Согласно Закону Республики Казахстан от 7 мая 1997 г. N 98−1. «О государственной статистике», государственная статистическая отчетность — общегосударственные и ведомственные статистические наблюдения, при которых физические лица, юридические лица и их структурные подразделения представляют органам государственной статистики в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, отчеты за подписями лиц, ответственных за представление и достоверность сообщаемых сведений.

Статистическая отчетность юридических лиц — страховых организаций представляется в порядке, утвержденном Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Общий порядок ведения статистической отчетности устанавливает следующий документ — Приказ Председателя Агентства Республики Казахстан по статистике от 10 июля 2002 года N 72 Об утверждении Правил представления статистической отчетности в Республике Казахстан.

Страховые организации составляют отчетность в соответствии с Правилами представления отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами, утвержденными постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 ноября 2004 года № 329.

Отчетность представляется в уполномоченный орган всеми страховыми (перестраховочными) организациями, в том числе осуществляющими деятельность по взаимному страхованию (далее — страховые организации) и страховыми брокерами, имеющими лицензию на право осуществления страховой деятельности на территории Республики Казахстан, включая данные по всем своим филиалам и/или представительствам.

Страховые организации представляют отчетность со следующей периодичностью и по следующим формам:

1) ежемесячно, не позднее 18.00 часов времени города Астана пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем (с 31 декабря 2010 года — ежедекадно, не позднее 18.00 часов времени города Астана пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетной декадой месяца):

отчет об остатках денег;

отчет о размещенных вкладах;

отчет о ценных бумагах;

отчет об операциях «обратное РЕПО», «РЕПО»;

отчет о суммах к получению от перестраховщиков, страховых премиях к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников;

таблицу сравнения сроков активов и обязательств в национальной и иностранной валютах;

отчет о займах, предоставленных страхователям (для страховой организации, осуществляющей деятельность по накопительному страхованию);

отчет об инвестициях в капитал других юридических лиц;

отчет об инвестиционном имуществе и основных средствах;

отчет о страховых резервах (общее страхование);

отчет о страховых резервах (страхование жизни);

отчет о полученных займах;

сведения об акционерах страховой (перестраховочной) организации;

отчет о страховых премиях;

информацию по договорам страхования и перестрахования, заключенным с аффилиированными лицами страховой (перестраховочной) организации;

информацию по договорам страхования, заключенным с участием банков второго уровня;

отчет о доходах и расходах в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности;

отчет о страховых выплатах;

отчет об изменениях страховых резервов (общее страхование);

отчет об изменениях страховых резервов (страхование жизни);

отчет по объему обязательств;

отчет о страховых премиях, переданных на перестрахование;

отчет по заключенным договорам страхования (перестрахования) с нерезидентами Республики Казахстан;

2) ежеквартально, не позднее 18.00 часов времени города Астана пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом:

отчет о прочей дебиторской задолженности;

отчет о прочей кредиторской задолженности;

отчет о страховых премиях, принятых по договорам страхования по регионам Республики Казахстан;

отчет о прочих доходах от инвестиционной деятельности;

отчет о страховых выплатах, осуществленным по договорам страхования по регионам Республики Казахстан;

отчет об общих и административных расходах;

отчет о прочих расходах;

отчет об остатках по внебалансовым счетам (условные и возможные требования);

отчет об остатках по внебалансовым счетам (счета меморандума);

классификацию страховых премий и страховых выплат по видам экономической деятельности;

пояснительную записку к отчетности;

сведения об организационной структуре страховой (перестраховочной) организации, страхового брокера;

общую информацию о страховой (перестраховочной) организации, страховом брокере;

информацию о штатном актуарии страховой (перестраховочной) организации;

сведения о руководящих работниках страховой (перестраховочной) организации, страхового брокера;

сведения об управлении страховой (перестраховочной) организации;

информацию о размере собственного удержания страховой (перестраховочной) организации по договорам страхования (перестрахования);

3) ежегодно:

не позднее 18.00 часов времени города Астана пятого рабочего дня, следующего за отчетным годом, — отчет о перестраховочной деятельности;

в срок до 15 мая года, следующего за отчетным годом — информацию об аудите страховой (перестраховочной) организации, страхового брокера.

В отчетность страховой организации должны включаться данные, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении страховой организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

При формировании отчетности раскрывается информация об изменениях учетной политики, оказавших или способных оказать существенное влияние на финансовое положение, движение денежных средств или финансовые результаты деятельности организации, об операциях в иностранной валюте, а материально-производственных запасах, об основных средствах, о доходах и расходах организации, о последствиях событий после отчетной даты, о последствиях условных фактов хозяйственной деятельности, а также по раскрытию в бухгалтерской отчетности той или иной информации об активах, капитале и резервах и обязательствах организации. Такое раскрытие может быть осуществлено организацией путем включения соответствующих показателей, таблиц, расшифровок непосредственно в формы бухгалтерской отчетности или в пояснительную записку.

Представляемая отчетность прилагается к сопроводительному письму страховой организации, оформленному в установленном порядке и содержащему информацию о составе предоставляемой бухгалтерской отчетности.

Годовая бухгалтерская отчетность представляется страховыми организациями в территориальные органы страхового надзора, осуществляющие страховой надзор на территории по месту нахождения данной страховой организации, по формам, соответствующим образцам форм бухгалтерской отчетности, в 2-х экземплярах (ксерокопии не принимаются), а также на магнитных носителях. Промежуточная бухгалтерская отчетность, составленная за 2 квартал нарастающим итогом с начала отчетного года (промежуточная бухгалтерская отчетность за первое полугодие), представляется страховыми организациями в АФН, осуществляющие страховой надзор на территории по месту нахождения страховой организации. Промежуточная отчетность представляется страховыми организациями в адрес каждого получателя в одном экземпляре (ксерокопии не принимаются) по формам, соответствующим образцам форм отчетности, а также в электронном виде в виде набора файлов.

Годовая отчетность в порядке надзора представляется страховыми организациями вместе с годовой отчетностью в установленные для представления годовой отчетности сроки в территориальные органы страхового надзора, осуществляющие страховой надзор на территории по месту нахождения данной страховой организации, в двух экземплярах (ксерокопии не принимаются) по утвержденным образцам форм, а также на магнитных носителях. Промежуточная отчетность в порядке надзора за первое полугодие представляется страховыми организациями вместе с промежуточной отчетностью в установленные для представления промежуточной отчетности сроки в Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и его территориальные органы, осуществляющие страховой надзор на территории по месту нахождения данной страховой организации, в адрес каждого получателя в одном экземпляре (ксерокопии не принимаются) по утвержденным образцам форм, а также в электронном виде в виде набора файлов.

Данные представляемые страховыми организациями отчетности приводятся в тысячах тенге без десятичных знаков. Страховым организациям, имеющим существенные поступления страховых премий, объем страховых резервов и т. п., разрешается приводить данные в представляемой отчетности в миллионах рублей без десятичных знаков.

В формах отчетности не должно быть никаких помарок и подчисток. В случае выявления страховой организацией неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены. При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.

В случае выявления страховой организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся.

При отражении данных в отчетности следует иметь в виду, что если в соответствии с нормативными документами по бухгалтерскому учету показатель должен вычитаться из соответствующих показателей (данных) при исчислении соответствующих данных (промежуточных, итоговых и пр.) или имеет отрицательное значение, то в отчетности этот показатель показывается в круглых скобках (непокрытый убыток, выплаты по договорам страхования, расходы по ведению страховых операций, отчислений от страховых премий и пр.).

Достоверность информации годовой отчетности страховой организации, подлежащей обязательному аудиту в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подтверждается аудитором (аудиторской фирмой).

Промежуточная отчетность в порядке надзора за первое полугодие представляется страховыми организациями вместе с промежуточной отчетностью в установленные для представления промежуточной отчетности сроки в АФН и его территориальные органы, осуществляющие страховой надзор на территории по месту нахождения данной страховой организации.

Годовая отчетность в порядке надзора также представляется в АФН одновременно с годовой отчетностью в одном твердом картонном скоросшивателе. Все страницы отчетов должны быть скреплены и пронумерованы.

Страховщики должны формировать, заполнять и распечатывать бланки форм, руководствуясь типовыми формами отчетности в порядке надзора. При этом допускается вносить изменения в типовые формы только в части расширения и сужения граф и строк с учетом значности показателей. Внесение дополнительных реквизитов и удаление отдельных реквизитов из типовых форм не допускается. Все реквизиты утвержденных типовых форм должны оставаться без изменений (включая коды строк, номера и наименование форм, разделов и т. д.).

Основными требованиями при составлении отчета в порядке надзора являются полнота его заполнения и своевременность представления, а также достоверность отчетных данных.

Отчетность в порядке надзора должна соответствовать данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

В формах отчетности в порядке надзора подчистки и помарки не допускаются. Исправления могут вноситься лишь по согласованию с лицами, составившими и подписавшими отчет, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц с указанием даты внесения исправлений.

В формах отчетности в порядке надзора заполняются все предусмотренные показатели, просчитываются и заполняются все промежуточные и итоговые строки и графы. Строки и графы, по которым проставлен знак «Х» не заполняются. Строки и графы, по которым отсутствуют числовые значения показателей, прочеркиваются.

Если отчетность в порядке надзора представляется не в полном объеме, об этом должно быть указано в пояснительной записке.

Отчетность (отчетность в порядке надзора) составляется за отчетный период. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря календарного года включительно.

Для составления отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.

В случае представления страховой организацией отчетности по почте дата определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности.

Если дата представления отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком представления отчетности считается первый, следующий за ним рабочий день.

Отчетность и отчетность в порядке надзора должна быть составлена на русском языке и в валюте РК, подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) страховой организации.

Имущество, закрепленное организацией за филиалом, средства на балансовых счетах (право распоряжения, которыми предоставлено филиалу по доверенности), а также иное имущество, имущественные права и обязанности, приобретенные филиалом (от имени организации) учитываются на отдельном незаконченном балансе филиала.

Филиалы представляют ежеквартально в головную организацию оборотный баланс для составления сводного баланса, определяющего финансовый результат деятельности страховой организации за отчетный период.