Цели и принципы налоговой политики государства

Налоговая политика (НП) — совокупность экономических, финансовых и правовых методов по формированию налоговой системы страны в целом для обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счёт перераспределения финансовых ресурсов.

В зависимости от состояния экономики и целей, которые ставит государство, используются различные методы осуществления НП:

• — политика максимальных налогов, такая политика проводится государством в экстраординарных моментах его развития (экономический кризис, война). Негативные последствия этой НП: у налогоплательщиков после уплаты налогов не остаётся финансовых ресурсов, а значит, нет расширения производства; массовое укрывательство налогов; теневая экономика приобретает массовый характер.
• — политика экономического развития, при такой политике государство: ослабевает налоговый пресс на предпринимателей; сокращает расходы на социальные программы и сферу управления; обеспечивает расширение капитала и стимулирует инвестиции.

Цели НП:

• 1. Участие государства в регулировании экономики, которое направлено на стимулирование или ограничение деятельности, а также общественного воспроизводства.
• 2. Обеспечение всех уровней власти в финансовых ресурсах, достаточных для проведения экономической и социальной политики, для выполнения возложенных функций.
• 3. Обеспечение государственной политики регулирования доходов.
• 4. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций государство воздействует на экономическое поведение предприятий, создавая при этом равные условия всем участникам общественного производства.
• 5. Достижение цели формирования необходимых финансовых ресурсов для органов власти всех уровней обеспечивается путём установления в общегосударственном законодательстве системы федеральных, региональных, местных налогов.

Задачи НП:

• — создание НП с точки зрения справедливости, стабильности, единообразия, понятности;
• — разделение и взаимоотношения между структурами по поводу формирования финансовых ресурсов для обеспечения деятельности государственных структур с финансовыми органами;
• — обеспечение федеративности или сочетания интересов общегосударственных с интересами отдельных групп населения или отдельных предпринимателей;
• — создание единой нормативной базы.

Для упорядочивания налоговой политики в России был принят Налоговый кодекс, который должен позволить:

• — упорядочить налоговую систему и бюджетный процесс;
• — создать законодательные основы для укрепления доходной базы и механизма контроля за эффективностью использования государственных финансовых ресурсов;
• — помочь преодолеть негативные стороны в российском налоговом законодательстве и обеспечить стимулирование роста производства, зафиксировать гарантии налогоплательщиков, регионов и государства.

Одним из основных принципов построения налоговой политики в современной России является признание общечеловеческих ценностей в качестве ее основы. Налоговой политике присуще принцип справедливости и демократические принципы, выработанные тысячелетней историей финансов. Само появление и развитие налоговой политики связано с демократизацией общества, идеей правового государства. Также принцип неприкосновенности личности и неприкосновенности частной собственности.