Учет операций по расчетному счету

Большинство расчетов между организациями производятся безналичным путем, т. е. посредством перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Такие расчеты осуществляются через банки при наличии в них расчетных и текущих счетов.

Расчетный счет является основным счетом организации, на котором производится большинство денежных операций без ограничения их перечня.

Текущий счет предназначен для обособления каких-либо операций, носящий отличный от стандартных характер. К текущим счетам относятся: валютные, транзитные, ссудные. Расчетный счет «Водоканала» открыт в Муниципальном банке и банке «Северная казна».

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

Представляют собой перечисление безналичных средств со счета плательщика на счет получателя. В зависимости от характера расчетных операций и способа оформления могут быть представлены следующими видами:

• — расчеты платежными поручениями;
• — расчеты платежными требованиями.

Расчеты производятся на основании расчетных документов, которые оформляются в виде письменного распоряжения организации банку и которые должны содержать:

• — наименование расчетного документа;
• — номер расчетного документа;
• — номер банка плательщика;
• — наименование плательщика, номер его счета в банке;
• — наименование получателя средств, номер его счета в банке;
• — назначение платежа;
• — сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
• — на первом экземпляре поручения представляется оттиск печати.

В обязательном порядке расчетные документы должны иметь подписи должностных лиц, которые имеют право подписи для совершения расчетно — денежных операций по счетам в банке.

а) Расчеты платежными поручениями Являются наиболее распространенной формой расчетов и представляют собой поручение «Водоканала» обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия.

Платежными поручениями оплачиваются услуги «Водоканала», заработная плата рабочим путем ее перевода на личный счет и в банки.

Платежные требования предоставляются плательщиком в банк на бланке установленной формы. Поручения принимаются от плательщика к исполнителю только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

б) Расчеты платежными требованиями Платежное требование представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании отправленных в обслуживающий банк расчетных документов, выполненных работ, оказанных услуг.

Способ расчетов имеет существенный недостаток, заключенный в том, что плательщик может отказаться от требования или оплатить его частично.

Оформление таких документов аналогично оформлению платежного поручения.