Журнал регистрации хозяйственных операций
Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ). Накладная-требование Отпущены ткани на исправление брака по курткам — 5 м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке — отпуск произвести по учетной оценке. Авансовый отчет Завхозом… Читать ещё >
Журнал регистрации хозяйственных операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций. В данном журнале по каждой операции указана первичная документация, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты.
Таблица 6Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2013 г., руб.
№. оп. | Документ и содержание операции. | Корр. счета. | Сумма операции. | ||
Д. | К. | ||||
Учет денежных средств и расчетов. | |||||
1. | Платежное поручение, выписка банка. Перечислено с расчетного счета: налог на доходы физических лиц страховой взнос в фонд социального страхования страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая страховой взнос в Пенсионный фонд страховой взнос в фонд медицинского страхования. | ||||
2. | Расчетно-платежная ведомость Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года. | ||||
3. | Расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года. | ||||
4. | Отчет кассира Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года. | ||||
5. | РКО, выписка банка Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата. | ||||
6. | Платежное поручение, выписка банка Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы. | ||||
7. | РКО Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. | ||||
8. | Авансовый отчет Израсходовано Ивановой В. И. на командировку, всего 12 800 руб. :
Всего 12 800 руб. | ||||
9. | РКО Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. 12 800−9500= 3300 руб. | ||||
10. | Авансовый отчет Завхозом Бочаровым Н. П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы — кассовый и товарный чеки. | ||||
11. | Авансовый отчет Водителем Николаевым Д. Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы — кассовый и товарный чеки. | ||||
12. | ПКО, РКО Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р. | ||||
13. | Платежное поручение, выписка банка Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет. | ||||
14. | Платежное поручение, выписка банка Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО «Триумф». ОАО «Невская мануфактура». | ||||
15. | Выписка банка Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО «Рабочий». ООО «Труд». | ||||
Учет материалов. | |||||
16. | Накладная, счет поставщика Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф. НДС по транспортному тарифу. Всего 343 970 руб. | ||||
17. | Накладная Оприходована на склад поступившая от ОАО «Триумф» ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). | ||||
18. | Накладная, счет поставщика Оприходована поступившая от ОАО «Надежда» ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф. НДС по транспортному тарифу. Всего 183 490 руб. | ||||
19. | Оприходована на склад поступившая от ОАО «Надежда» ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). | ||||
20. | Накладная, счет поставщика Оприходована поступившая от ЗАО «Восход» ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф. НДС по транспортному тарифу. Всего 268 450 руб. | ||||
21. | Акт приема оказанных услуг Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО «Восход»: цена услуги. НДС. Всего 590 руб. | ||||
22. | Оприходована на склад поступившая от ЗАО «Восход» ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). | ||||
23. | Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10. | ||||
24. | Накладная, счет поставщика Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО «Золотая нить»: цена материалов. НДС. Всего 10 030 руб. | ||||
25. | Счет — фактура Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: цена услуги. НДС. Всего 1416 руб. | ||||
26. | Накладная, счет поставщика Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы № 1: цена. НДС транспортный тариф ТЗР НДС по транспортному тарифу. Всего 40 238 руб. | ||||
27. | Счета-фактуры поставщиков Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ). | ||||
28. | Платежное поручение, выписка банка Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО «Триумф». ОАО «Надежда». ЗАО «Восход». посреднических организаций ООО «Золотая нить». транспортной конторы нефтебазы № 1. | ||||
29. | Накладная-требование Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток — 8000 м комбинезонов — 6000 м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке — отпуск произвести по учетной оценке. | ||||
30. | Накладная-требование Отпущены ткани на исправление брака по курткам — 5 м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке — отпуск произвести по учетной оценке. | ||||
31. | Накладная-требование Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: курток комбинезонов. | ||||
32. | Накладная-требование Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам. | ||||
33. | Накладная-требование Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды. | ||||
34. | Накладная-требование Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды. | ||||
35. | Накладная-требование Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели. | ||||
36. | Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство: курток комбинезонов исправление брака. Расчет производится по варианту, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке. Всего 108 539 руб. | ||||
37. | Бухгалтерский расчет Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: на пошив курток на пошив комбинезонов на общепроизводственные расходы на общехозяйственные расходы в транспортный цех. Всего 1872 руб. Расчет произвести в табл. 14. | ||||
38. | Бухгалтерский расчет Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех Расчет произвести в табл.15. | ||||
Учет основных средств и нематериальных активов. | |||||
39. | Акт приемки-передачи ОС Продана швейная машина (первоначальная стоимость — 600 000 руб.; амортизация — 50 000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине. | ||||
40. | Акт о списании ОС Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы — 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря — 40 000 руб.: списана амортизация. оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене. | ||||
41. | Накладная, акт приема-передачи Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС. Всего 953 912 руб. | ||||
42. | Акт приема передачи, приказ Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани. | ||||
43. | Платежное поручение, выписка банка Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги. Всего 953 912 руб. | ||||
44. | Счет-фактура поставщика Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани. | ||||
45. | Договор на аренду склада, акт приема-передачи. Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости. | ||||
46. | Договор аренды, счет Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС. Всего 15 930 руб. | ||||
47. | Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ). | ||||
48. | Платежное поручение, выписка банка Перечислена арендодателю арендная плата за январь. | ||||
49. | Акт приема выполненных работ Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС. Всего 1180 руб. | ||||
50. | Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ). | ||||
51. | Акт приема выполненных работ Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: цена ремонта НДС по ремонту. Всего 50 740 руб. | ||||
52. | Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ). | ||||
53. | Счет-фактура Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента. НДС. Всего 126 260 руб. | ||||
54. | Платежное поручение, выписка банка Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента. | ||||
55. | Карточка учета немат. активов Патент введен в эксплуатацию. | ||||
56. | Счет-фактура Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ). | ||||
57. | Платежное поручение, выписка банка Оплачено по счету продавца патента. | ||||
58. | Бух. расчет Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации. Всего 110 000 руб. | ||||
59. | Бух. расчет Начислена амортизация нематериальных активов организации. | ||||
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам. | |||||
60. | Расчетно-платежная ведомость Начислена и распределена заработная плата: — производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам.
— работникам управления организации за отпуск Распределение заработной платы произвести в табл.16. | ||||
61. | Листки нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления. | ||||
62. | Расчетно-платежная ведомость. Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды (ставка 9%). Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом. Учредителями организации являются только российские юр. лица и физические лица-резиденты Дивидендов от других организаций ЗАО «Стимул» не получало. | ||||
63. | Бух. расчет Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты по изготовлению курток: в ФСС. в ФСС (несчастный случай). в ФМС. в ПФ. Всего 139 500 руб. на затраты по изготовлению комбинезонов: в ФСС. в ФСС (несчастный случай). в ФМС. в ПФ. Всего 93 000 руб. на затраты по исправлению брака: в ФСС. в ФСС (несчастный случай). в ФМС. в ПФ. Всего 1550 руб. на общепроизводственные расходы: в ФСС. в ФСС (несчастный случай). в ФМС. в ПФ. Всего 27 900 руб. на затраты транспортного цеха: в ФСС. в ФСС (несчастный случай). в ФМС. в ПФ. Всего 29 450 руб. на общехозяйственные расходы: в ФСС. в ФСС (несчастный случай). в ФМС. в ПФ. Всего 38 750 руб. Применить ставки страховых взносов, установленные законом Распределение страховых взносов произвести в табл.16. | ||||
64. | Карточка учета налогов Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц. в возмещение потерь от брака. | ||||
Учет затрат на производство. | |||||
65. | Бух. расчет Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл. 17 и 18). Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху — 3500 т/км; управлению организации — 7500 т/км Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно. | ||||
66. | Бух. расчет Распределены и списаны общепро-изводственные расходы. (табл.19 и 20): на куртки. на комбинезоны на исправление брака. Всего 291 356 руб. | ||||
67. | Бух. расчет Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака. | ||||
68. | Бух. расчет Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21 и 22): на куртки на комбинезоны. Всего 302 127 руб. | ||||
69. | Акт приема готовой продукции. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: курток — 2000 штук. комбинезонов — 1800 штук. Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 23, 24. Всего 2 516 591 руб. | ||||
70. | Бух. расчет Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой): по курткам (табл.23). по комбинезонам (табл.24). Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл. 5. | ||||
Учет продаж продукции. | |||||
71. | ТТН, счет-фактура Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки — 1900 штук комбинезоны — 1600 штук Цены на продукцию: куртка — 865 руб./ шт. комбинезон — 637 руб./ шт. Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в — 20%. Всего 2 662 700 руб. | ||||
72. | Бух. расчет, счет-фактура Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны. | ||||
73. | Бух. расчет Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца). Всего 2 327 600 руб. | ||||
74. | Бух. расчет Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25): по проданным курткам по проданным комбинезонам. Всего 20 894 руб. | ||||
75. | Счет-фактура, акт выполненных работ Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС. Всего 8850 руб. | ||||
76. | Счет-фактура, ттн Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС. Всего 6490 руб. | ||||
77. | Платежное поручение, выписка банка Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации. Всего 15 340 руб. | ||||
78. | Счет-фактура Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам. | ||||
79. | Требование, накладная Отпущена тара для упаковки проданной продукции. | ||||
80. | Бух. расчет Списаны расходы на продажу полностью. | ||||
81. | Выписка банка Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе. Всего 3 141 986 руб. | ||||
Учет финансовых результатов. | |||||
82. | Бух. расчет Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату. | ||||
83. | Бух. расчет Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств. | ||||
84. | Бух. расчет Списан финансовый результат по счету 90. | ||||
85. | Бух. расчет Списан финансовый результат по счету 91. | ||||
86. | Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет). 20%: 2% - фед.б., 18% - рег.б. | ||||