Учет наличности в кассе в иностранной валюте

При ведении операций с иностранной валютой используют счета 1010 «Денежные средства в кассе», а в Рабочем плане счетов, который является приложением к учетной политике, на каждый вид валюты открывается отдельный счет (то есть последняя цифра в счете заменяется цифрами от 1 до 9).

Счет является активным, поэтому имеет сальдо только по дебету. Увеличение на счете происходит по дебету, а уменьшение — по кредиту.

Учет в валюте ведется аналогично операциям в кассе в национальной валюте. Разница состоит в том, что в приходных и расходных кассовых ордерах, а также в кассовой книге указываются суммы средств в иностранной валюте и в тенговом эквиваленте (по рыночному курсу обмену валют на текущую дату). Рыночный курс обмена валют — это средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основании сессии Казахстанской фондовой биржи и определенный в порядке, установленном Минфином РК совместно с Нацбанком РК.

Для каждой валютной кассы открывается отдельная кассовая книга. (Валютная касса по учету американских долларов, валютная касса по учету евро, валютная касса по учету российских рублей и т. д.).

Корреспонденция счетов типовых операций по учету наличности в валютной кассе.

Следует учесть, что в соответствии с правилами, утвержденными Нацбанком РК, валюта, поступившая в кассу, не может быть использована на выдачу зарплаты, выдачу подотчетных сумм (кроме аванса на командировочные расходы при загранкомандировке). Поступившую валюту можно использовать, обменяв ее в обменных пунктах на тенге, а затем оприходовать в кассу организации в национальной валюте.