Задачи учета денежных средств и расчетных кредитных операций

Все свои свободные как собственные, так и заемные денежные средства организации хранят в банке.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные услуги и работы, с банком — по получению и погашению ссуд, с бюджетом — по налогам и налоговым платежам, с учредителями.

Все эти расчеты осуществляются в денежной форме путем безналичных расчетов с расчетного счета, который открывается предприятием, состоящим на хозяйственном расчете и имеющим самостоятельный баланс, по месту его нахождения.

Выручка предприятия от готовой продукции, товаров, работ и услуг поступает в его кассу, а затем сдается в банк на расчетный счет.

Правильная организация расчетов и кредитования, а также денежного обращения имеет важное значение для развития предприятий. Она способствует повышению действенности хозрасчета, финансов и кредита, ускорению оборачиваемости оборотных средств и в конечном итоге улучшению финансового положения предприятия. Важная роль в этом принадлежит бухгалтерскому учету.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств расчетов являются:

• — контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе;
• — контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины;
• — проверка правильности документального оформления и законности хозяйственных операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное отражение их в учете;
• — контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, внебюджетными фондами, банками и персоналом;
• — обеспечение своевременного взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженности. а также ссуд банка;
• — проверка соблюдения лимита денежных средств в кассах, норм расхода наличных денег из выручки, своевременности и полноты сдачи в банк;
• — инвентаризация денежных средств и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета.