Практическая часть.
Составление форм бухгалтерской финансовой отчетности
![Реферат: Практическая часть. Составление форм бухгалтерской финансовой отчетности](https://gugn.ru/work/8729320/cover.png)
Получены денежные средства в кассу для выдачи. По данным табелей начислена заработная плата: Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: Обслуживающему персоналу Дт 26 Кт 70 — 20 472. Обслуживающему персоналу Дт 25 Кт 96 — 3017. По смете образуется резерв на отпуска: Основным работникам Дт 20 Кт 70 — 154 738. Нематериальных активов Дт 20 Кт 05- 3017. НДС по счету-фактуре Дт 19 Кт 60 — 4608. НДС… Читать ещё >
Практическая часть. Составление форм бухгалтерской финансовой отчетности (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Баланс на 29.02.2008 г.
Актив. | Сумма. | Пассив. | Сумма. | |
550 000. | 12 810. | |||
23 600. | 12 000. | |||
25 400. | 8 000. | |||
24 120. | 81 500. | |||
1 450. | 6 908. | |||
175 150. | 310 522. | |||
47 800. | ||||
338 838. | 322 130. | |||
5 200. | 26 468. | |||
316 000. | ||||
Баланс. | 1 144 138. | Баланс. | 1 144 138. | |
Бухгалтерские проводки.
1. Акцептован счет-фактура рекламного агентства за рекламные услуги.
отпускная цена Дт 26 Кт 60 — 25 600.
НДС по счету-фактуре Дт 19 Кт 60 — 4608.
2. По данным табелей начислена заработная плата:
основным работникам Дт 20 Кт 70 — 154 738.
обслуживающему персоналу Дт 26 Кт 70 — 20 472.
пособие по временной нетрудоспособности Дт 69 Кт 70 — 27 071.
3. По смете образуется резерв на отпуска:
основным работникам Дт 20 Кт 96 — 7070.
обслуживающему персоналу Дт 25 Кт 96 — 3017.
4. Справка бухгалтерии.
Начислен ЕСН:
В фонд социального страхования и обеспечения: Дт 20 Кт — 5081.
В фонд обязательного медицинского страхованияДт 20 Кт — 8935.
В пенсионный фондДт 20 Кт — 38 546.
5. Справка бухгалтерии. Удержаны из заработанной платы:
Налог на доходы физических лиц по ставке 13% Дт 70 Кт 68 — 26 297.
6. Выписка из расчетного счета, денежный чек № 1234.
Получены денежные средства в кассу для выдачи.
заработной платы Дт 50 Кт 51 — 135 280.
7. Платежная ведомость за март Выдана из кассы заработная плата работникам Дт 70 Кт 50 — 135 280.
8. Справка бухгалтерии. Начислена амортизация:
основных средств Дт 20 Кт 02 — 516.
нематериальных активов Дт 20 Кт 05- 3017.
9. Акцептован счет-фактура подрядчика за капитальный ремонт.
здания офиса Дт 26 Кт 60 — 11 888.
НДС по счету-фактуре Дт 19 Кт 60 — 2139.
10. Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 345.
оплачено подрядчику за капитальный ремонт офиса Дт 60 Кт 51 — 14 027.
11. Расчет бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы Дт 20 Кт 26 — 23 489.
12. Акт выполненных работ: Реализованы работы по ремонту помещений Цена реализации Дт 62 Кт — 23 000.
НДС Дт Кт 68 — 41 400.
13. Акт выполненных работ: Реализованы работы по капитальному ремонту.
Цена реализацииДт 62 Кт 90 250 000.
НДС Дт Кт 68 — 45 000.
14. Выявляется финансовый результат.
от реализации всех видов работ: Дт Кт 99 — 186 600.
15. Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 43 1.
Поступили денежные средства от покупателей за реализованные работы Дт 51 Кт 62 — 566 400.
16. Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 1152.
оплачено рекламному агентству за услуги Дт 60 Кт 51 — 30 208.
17. Расчет бухгалтерии: принимается НДС в зачетДт 68 Кт 19 — 4608.
Дт 26 Кт. | ||
; | ||
| 11) 23 489. | |
Дт 60 Кт. | ||
|
| |
С 34 471 С 12 810.
Дт 19 Кт. | ||
| 17) 4608. | |
Дт 20 Кт. | ||
| ||
С 416 542.
Дт 70 Кт. | ||
|
| |
Дт 69 Кт. | ||
2) 27 071. | 4) 5081.
| |
С 122 204 С 33 491.
Дт 96 Кт. | ||
| ||
Дт 25 Кт. | ||
; | ||
3) 3017. | ||
С 36 555 С 3017.
Дт 68 Кт. | ||
17) 4608. |
| |
Дт 50 Кт. | ||
6) 135 280. | 7) 135 280. | |
С 120 089 С 380.
Дт 51 Кт. | ||
15) 566 400. | 6) 135 280.
| |
Дт 02 Кт. | ||
8) 516. | ||
С 725 723 С 250 516.
Дт 05 Кт. | ||
8) 3017. | ||
Дт 62 Кт. | ||
; | ||
| 15) 566 400. | |
С 15 017 С 293 400.
Дт 90 Кт. | ||
; | ||
|
| |
Дт 99 Кт. | ||
14) 186 600. | ||
Оборотно-сальдовая ведомость.
№ СЧЁТА. | Сальдо на начало месяца. | Обороты за месяц. | Сальдо на конец месяца. | ||||
800 000. | ; | ; | ; | 800 000. | ; | ||
; | 250 000. | ; | ; | 250 516. | |||
35 600. | ; | ; | ; | 35 600. | ; | ||
; | 12 000. | ; | 3 017. | 15 017. | |||
25 400. | ; | ; | ; | 25 400. | ; | ||
24 120. | ; | ; | ; | 24 120. | ; | ||
1 450. | ; | 6 747. | 4 608. | 3 589. | ; | ||
175 150. | ; | 241 392. | ; | 416 542. | ; | ||
; | ; | ||||||
338 838. | ; | 566 400. | 179 515. | 725 723. | ; | ||
; | 12 810. | 44 235. | 44 235. | 12 810. | |||
; | 12 000. | 4 608. | 112 697. | ; | 120 089. | ||
; | 8 000. | 27 071. | 52 562. | ; | 33 491. | ||
; | 81 500. | 161 577. | 202 281. | ; | 122 204. | ||
5 200. | 6 908. | ; | ; | 5 200. | 6 908. | ||
310 522. | ; | ; | ; | 310 522. | |||
; | 47 800. | ; | ; | ; | 47 800. | ||
; | 322 130. | ; | ; | ; | 322 130. | ||
; | 26 468. | ; | 10 087. | ; | 36 555. | ||
; | 316 000. | ; | 186 600. | ; | 502 600. | ||
; | ; | 57 960. | 23 489. | 34 471. | ; | ||
; | ; | 3 017. | ; | 3 017. | ; | ||
; | ; | 273 000. | 566 400. | ; | 293 400. | ||
; | ; | 273 000. | 273 000. | ; | ; | ||
Итого: | 1 406 138. | 1 406 138. | 1 794 287. | 1 794 287. | 2 074 042. | 2 074 042. | |
Баланс на 31.12.2008. | ||||
Актив. | Сумма. | Пассив. | Сумма. | |
800 000. | 12 810. | |||
(-250 516). | 120 089. | |||
35 600. | 33 491. | |||
(-15 017). | 122 204. | |||
25 400. | ||||
24 120. | 310 522. | |||
3 589. | 47 800. | |||
416 542. | 322 130. | |||
36 555. | ||||
725 723. | 502 600. | |||
5 200. | 293 400. | |||
34 471. | ||||
3 017. | ||||
; | ||||
Баланс. | 1 808 509. | Баланс. | 1 808 509. | |