Методика проведения аудита учета операций по расчетным и прочим счетам в банке

Проверка соответствия порядка ведения операций по расчетным и прочим счетам нормативным документам.

Аудиторскую проверку операций по счетам в банке целесообразно начинать с ознакомления со сведениями о рублевых счетах в банках. При этом аудитором устанавливается количество и номера счетов, открытых в банках; наименования банков. Эти данные необходимы для проверки наличия банковских выписок по всем счетам и регистров синтетического учета по каждому счету.

Аудитор должен ознакомиться с применяемой формой бухгалтерского учета и перечнем регистров по учету денежных средств на счетах в банке; документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом денежных средств на счетах в банке; перечнем лиц, которым предоставлено право подписи денежных и расчетных документов по операциям на счетах в банке. Аудитору также необходимо проверить какие формы безналичных расчетов применяются и соответствуют ли они законодательству, а также предусмотрены ли данные формы расчетов договором.

Аудитор определяет юридические основы взаимоотношений организации и банка, проверяет соответствие договора на банковское обслуживание нормам Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Необходимо удостовериться, что организация уведомила Федеральную Налоговую Службу Российской Федерации об открытии/закрытии всех счетов в банках и иных кредитных организациях.

При проверке операций по счетам в банке необходимо провести инвентаризацию средств на счетах путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах, по данным бухгалтерского учета, с данными выписок банков. Также необходимо установить соответствие первичных документов регистрам бухгалтерского учета.