Анализ оборачиваемости денежных средств

Способ оценки достаточности денежных средств состоит в определении числа их оборотов и длительности периода оборотов в днях. С этой целью рассчитывают коэффициент оборачиваемости денежных средств и длительность оборотов в днях.

Анализ денежных средств предприятия поставляет ценную информацию руководству предприятия и его инвесторам. Эти сведения позволяют контролировать текущую платежеспособность предприятия, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать перспективы инвестиций.

Анализ движения денежных потоков, в отличие от других методов оценки финансового состояния, дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятие денежные средства и каковы основные направления их использования, способно ли предприятие отвечать по своим текущим обязательствам, чем объясняются расхождения полученной прибыли и денежных средств и т. п.

Для проведения анализа оборачиваемости денежных средств предприятия ОАО «Хабаровсккрайгаз» необходимо рассчитать коэффициент оборачиваемости денежных средств и длительность оборота денежных средств в днях за 2008;2009 года.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывают число оборотов денежных средств за отчетный период.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств2008год=2 110 158/0,5х (48 363+38925)= 48,35.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств2009 год = 2 401 065/0,5х (48 363+ 113 807) = 29,61.

Длительность оборота денежных средств в днях2008год=0,5х (48 363+38925)х 365/2 110 158 =7,55 дн.

Длительность оборота денежных средств в днях2009год= =0,5х (48 363+113807)х365/2 401 065= 12,33 дн.

Финансовое положение предприятия непосредственно зависит от того насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Такое влияние объясняется тем, что со скоростью оборота средств связано:

• — потребность в дополнительных источниках финансирования и плата за них;
• — сумма затрат, связанных с владением товарно — материальными ценностями и их хранением;
• — величина оплачиваемых налогов.

Ускорение оборачиваемости равносильно дополнительному вовлечению денежных средств в хозяйственный оборот.

Чем меньше продолжительность одного оборота (больше количество оборотов), при одинаковом объеме производства, тем меньше оборотных средств требуется предприятию.

Замедление оборачиваемости сопровождается отвлечением денежных средств из хозяйственного оборота и их относительно более длительным омертвением в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции.

В динамике наблюдается снижение показателя. Это является отрицательным моментом.

Длительность оборота денежных средств в днях показывает среднюю продолжительность одного оборота в днях. Чем ниже значение данного показателя, тем быстрее происходит оборот денежных средств на предприятии. В динамике данный показатель растет. Это так же является отрицательным моментом.

Таким образом, предприятие ОАО «Хабаровсккрайгаз» снизило оборачиваемость денежных средств в 2009 году по сравнению с 2008 годом.