Финансовый анализ предприятия
Важнейшей составной частью подготовки высококвалифицированных финансистов для государственных и коммерческих структур является практика студентов. Цель практики — получение студентами практических навыков работы в подразделениях государственных и коммерческих структур в сфере финансово-кредитных, налогово-бюджетных отношений, инвестиционных, страховых и других видах деятельности. Назначение… Читать ещё >
Финансовый анализ предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Введение
Важнейшей составной частью подготовки высококвалифицированных финансистов для государственных и коммерческих структур является практика студентов. Цель практики — получение студентами практических навыков работы в подразделениях государственных и коммерческих структур в сфере финансово-кредитных, налогово-бюджетных отношений, инвестиционных, страховых и других видах деятельности. Назначение практики состоит в том, чтобы:
использовать предоставленную возможность применить теоретические знания в конкретной работе в организации в соответствии с избранной специальностью, закрепить знания, полученные при изучении теоретических курсов по дисциплинам специализации;
сопоставить теоретические представления, полученные в результате изучения экономических и финансовых дисциплин с реальной работой;
исследовать основу функционирования организации;
изучить механизм управления организацией.
Задачами производственной практики являются:
закрепление знаний, полученных в учебном процессе по специальности «Финансы и кредит»;
применение полученных знаний в практической деятельности;
сопоставление теоретических знаний с фактическими процессами.
В соответствии с программой прохождения практики и положения о производственной практике вёлся дневник, составлен отчет о производственной практике.
Цель практики приобретение практических навыков самостоятельной работы в области организации финансов предприятий, углубление фундаментальных знаний в области финансирования и кредитования, страхования и налогообложения учета, бухгалтерского учета, экономического анализа.
Задачи практики:
изучение экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий, а также с контролем за формированием, распределением этих фондов и накоплений.
Данный отчет составлен по материалам прохождения практики ООО «ТРАНС-КАРГО» с 8 июня по 5 июля 2013 г., организация располагаются по адресу:
г. Тольятти ул. Коммунальная 31 Б Цель производственной практики :
ознакомление с работой финансового отдела,
ознакомление с финансовой документацией, ознакомление по оформлению документов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи.
1. Ознакомиться с предприятием ООО «ТРАНС-КАРГО», историей его создания, видами и масштабами деятельности, организационно — правовой формой и законодательной основой функционирования.
2. Провести анализ основных финансовых и технико-экономических показателей производственной деятельности организации.
3. Определить финансовый результат деятельности предприятия.
4. Результаты производственной практики изложить в отчете.
1. Общая характеристика предприятия ооо «Транс-карго»
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Транс-карго» основано 1.10.2010 года.
Юр.адрес: 643, 445 043, Самарская обл., г. Тольятти, ул. Коммунальная, 31 БИНН 7 726 672 559, КПП 632 143 001Р/с 40 702 810 500 000 006 144 в ОАО КБ «Солидарность» г. СамараБИК 43 678 959 К/с 30 101 810 400 000 000 000 ОГРН 1 117 746 207 809
Предприятие имеет свой логотип, печать с полным наименованием на русском языке.
Высшим органом управления общества является собрание Участников. Общество раз в год проводит годовое собрание Участников независимо от других собраний. Собрание созывается генеральным директором общества, ревизионной комиссией или по требованию не менее 2 участников. Собрание избирает из числа участников ревизионную комиссию для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества.
Уставный капитал общества составляет 10 000 рублей. Вкладом Участника общества могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности. Собрание Участников может в случае необходимости простым большинством голосов увеличить или уменьшить уставный капитал.
Общество прекращается (ликвидируется):
— по решению Собрания Участников;
— по решению суда, в случае неплатежеспособности или нарушения обществом действующего законодательства.
Ликвидация и реорганизация общества осуществляется в порядке предусмотренном действующим законодательством. Имеющиеся у общества средства, в том числе от распродажи имущества, после расчетов по оплате труда, выполнения обязательств перед кредиторами и бюджетом, распределяются между участниками. Разделение осуществляется путем создания на основе одного общества новых самостоятельных юридических лиц, с разделением балансов и капиталов.
Допускается выделение из общества подразделений и образование нового юридического лица со своим балансом и капиталом. Общество продолжает существовать с соответствующими изменениями в активах и пассивах.
Общество создавалось в целях:
— участие в ускоренном формировании товарного рынка;
— удовлетворения общественных потребностей в его продукции.
Основным видом деятельности ООО «Транс-карго» является:
· Изготовление корпусной мебели;
· Оптовая и розничная продажа офисной мебели (кресла, диваны);
· Изготовление мягкой мебели.
Главная стратегическая задача — выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов на рынке мебели за счет новых технологий.
Основная масса прибыли организации представляет собой прибыль от продажи продукции предприятия населению и другим потребителям. Она определяется как разность между договорной ценой сданных заказчику работ (оказанных услуг) без налога на добавленную стоимость и затратами на их производство. Прибыль от реализации продукции — основных фондов, нематериальных активов, производственных запасов — определяется как разница между ценой реализации без налога на добавленную стоимость (и других вычетов предусмотренных законодательством) и остаточной стоимостью основных фондов, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, стоимости материалов.
В соответствии с действующим законодательством прибыль организации подлежит налогообложению. База для налогообложения — валовая (балансовая) прибыль.
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения, называется чистой прибылью. Эта прибыль направляется на капитальные вложения и прирост основного и оборотного капитала; на покрытие убытков прошлых лет, на отчисления в резервный капитал, на расходы социального характера; а также на выплату дивидендов и доходов.
Каждая организация в результате своей производственно-хозяйственной деятельности за свою работу получает денежный эквивалент, который называется выручкой. Выручка, как финансовый показатель, характеризует завершение производственного цикла, возврат авансированного на производство капитала организации в денежную форму и начало нового витка в обороте средств.
Выручка организации включает в себя денежные средства от:
— реализация услуг другим предприятиям;
— реализация услуг населению;
— продажа продукции подсобных и вспомогательных производств;
— продажа на сторону основных фондов, нематериальных активов и другого имущества.
Выручка от реализации работ (услуг), имущества организации определяется за вычетом налога на добавленную стоимость, уплаченного покупателем.
В своей деятельности кадровая служба руководствуется Трудовым законодательством РФ, Уставом, учредительным договором.
Генеральный директор подотчетен общему собранию участников общества. Генеральный директор избирается общим собранием участников общества.
Генеральный директор:
— действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
— выдает доверенности на право представительства от имени общества, об их переводе и увольнении, определяет систему оплаты труда работников общества, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.
Непосредственно генеральному директору подотчетны заместитель генерального директора по коммерческой работе, финансовый отдел и бухгалтерия.
Заместитель генерального директора осуществляет закупочную деятельность (планирование закупок; выбор поставщиков; организацию и контроль доставки и приемки продукции на склад) и обеспечение работы обслуживающего персонала; сбытовую деятельность (в том числе организация поставок произведенной продукции, поиск новых каналов сбыта продукции, продвижение товара на рынке).
Финансовый отдел предприятия осуществляет следующие функции:
— обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;
— разработка инвестиционной политики;
— определение кредитной политики;
— разработка валютной политики и обеспечение валютной деятельности;
— осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, бюджетом;
— ведение финансового учета, составление бухгалтерского баланса и других финансовых документов.
Бухгалтерия занимается организацией и ведением бухгалтерского учета, формированием учетной политики предприятия, составлением и предоставлением отчетности соответствующим органам (налоговым органам, органам государственной статистики, внебюджетным фондам, иным лицам.
На момент прохождения практики в ООО «ТРАНС-КАРГО» имелась схема организационной структуры компании:
Рисунок 1. — Схема организационной структуры предприятия ООО «ТРАНС-КАРГО»
На данный момент численность ООО «ТРАНС-КАРГО» составляет 27 человек.
Производственными площадями организация оснащена в полном объеме, в том числе:
· Форматно-раскроечный станок
· Кромко-облицовачный станок
· Пылеулавливающий агрегат
· Фрезерный станок ООО «ТРАНС-КАРГО» обладает достаточным количеством инженерного и производственного персонала, обеспечивающего управление конструкторской и нормативной документацией, разработку и управление производственными процессами.
В ООО «ТРАНС-КАРГО» число аттестованных рабочих мест на 01.01.13 г. составило 25.
Численность ООО «ТРАНС-КАРГО» представлена в таблице 1.
Таблица 1 Численность рабочих ООО «ТРАНС-КАРГО»
Показатель | Ед. измер. | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | |
Директор | чел. | |||||
Фин. директор | чел. | |||||
Бухгалтерия | чел. | |||||
Менеджеры | чел. | |||||
Мастер цеха | чел. | |||||
Рабочие | чел. | |||||
Водители | чел. | |||||
Служба охраны | чел. | |||||
Всего персонала | чел. | |||||
На 14.02.2011 г, 01.04. 2012 г, 7.05.2013 г, имеет место прирост численности работающих, что связано с высокими темпами роста объемов производства. Недостатка в рабочих кадрах предприятие не ощущает, в связи с наличием в регионе свободных рабочих рук, стабильной занятостью на предприятии и отсутствием задолженностей по зарплате.
Материальные ресурсы (материалы и комплектующие изделия) обеспечиваются за счет длительных производственных связей с поставщиками из России, Малайзии, Китая. Договорные обязательства выполняются в срок, так как задолженности по платежам за поставляемые ресурсы нет. Крупные поставки осуществляются железнодорожными вагонами, морскими контейнерами. Мелкие поставки — собственным автомобильным транспортом.
1.1 Видение и миссия ООО «Транс-карго»
Формирование видения является одной из главных задач высшего руководства организации. То как руководство видит свою организацию в будущем — это представление о политической, социальной, экономической ситуации в стране, в отрасли, а также о желаемом состоянии предприятия в этой ситуации.
Видение относится только к будущему, и теряет свою силу при достижении желаемого состояния предприятия. После этого руководство предприятия должно сформулировать новое видение.
Видение организации — это образное представление смысла деятельности и будущего организации. Видение организации отвечает на следующие вопросы: что представляет собой организация, какой организация должна стать.
На ООО «ТРАНС-КАРГО» существует следующее видение:
«Предприятие должно стать лидером в отрасли».
Миссия нашей организации состоит в следующем:
— быть всегда в авангарде предприятий данной отрасли: постоянно поддерживать и повышать уровень качества услуг, совершенствовать технологические процессы и системы управления;
— полное удовлетворение потребностей предприятий различных форм собственности в производственных работах.
2. Основные экономические показатели ООО «Транс-карго»
2.1 Основные фонды предприятия ООО «Транс-карго»
Успешное функционирование любого предприятия, невозможно без наличия и укрепления материально технической базы, основу которой составляют основные фонды.
Для анализа основных фондов используется система показателей, которая подразделяется на 3 группы:
— показатели, характеризующие наличие, состав, состояние и движение основных фондов;
— показатели, характеризующие техническую оснащенность предприятия;
— показатели, характеризующие эффективность использования основных фондов.
Наличие основных фондов характеризует ряд абсолютных показателей: общая сумма основных фондов по балансовой стоимости на начало и конец анализируемого периода. Состав материально-технической базы раскрывается с помощью показателей структуры или удельного веса.
Анализ наличия основных фондов предприятия произведен на основе данных таблицы 2. Для построения данной таблицы использовались данные формы № 1 «Бухгалтерского баланса предприятия».
Таблица 2. Состав, структура и динамика основных фондов ООО «ТРАНС-КАРГО»
31.12.2011 | 31.12.2012 | Изменения с 31.12.2011 по 31.12.2012 | |||||
рубли | Уд.вес (%) | рубли | Уд.вес (%) | рубли | Уд.вес (%) | ||
Здания | 1,48 | 1,97 | 0,506 | ||||
Транспортные средства | 4,68 | 5,06 | 0,46 | ||||
Машины и оборудование | 80,29 | 78,1 | — 2,1 | ||||
Производственно хозяйственный инвентарь | 13,56 | 16,76 | 3,2 | ||||
Итого | 0,00 | ||||||
Анализируя состав и структуру основных фондов приведенные в таблице 2 можно сделать следующие выводы:
За исследуемый период стоимость основных фондов предприятия повысилась с 1 121 049 руб. на 31.12.2011 г. до 1 186 764 руб. на 31.12. 2012 г.
Данные изменения произошли в результате увеличения стоимости арендной платы на здания с 16 449 руб. на 31.12.2011 г. до 23 400 руб. на 31.12.2012 г.
И увеличение числа оборудования с 900 075 руб. на 31.12.2011 г. до 927 775 руб. на 31.12.2012 г.
Указанное обстоятельство вызвано тем, что ООО «ТРАНС-КАРГО» покупает новые станки и арендует офис, цеховое помещение и складские помещения. Как мы видим, идет увеличение в производственной части фондов. Согласно структуре основных фондов ООО «ТРАНС-КАРГО» преобладает доля машин и оборудования на 31.12.2011 г. составила 80,29%, на 31.12.2012 г. составила 78,1%. Второе по величине место в структуре основных фондов занимает производственно-хозяйственный инвентарь на 31.12.2011 г. его доля составляет 13,56%, а на 31.12.2012 г. 16,76%. Доля транспортного средства на 31.12.2011 г. составила 4,68%, а на 31.12.2012 г. увеличилась и составила 5,06%.
Таблица 3. Данные о движении основных средств ООО «ТРАНС-КАРГО»
Годы | Стоимость на начало года (т.р.) | Поступило (т.р) | Выбыло (т.р) | Стоимость на конец года (т.р.) | Изменение стоимости (т.р.) | |
Для характеристики состояния основных фондов предприятия рассчитывают:
— коэффициент обновления (Коб):
Коб = | Стоимость поступивших осн. средств | х100% | |
Стоимость осн. средств на конец года | |||
31.12.11 г.: (1628/407 000)*100=4,0%
31.12.12 г.: (1738/395 000)*100= 4,4%
Значения коэффициента свидетельствуют о том, что основные фонды предприятия с 31.12.11 по 31.12.12 гг. практически не обновлялись.
— коэффициент выбытия основных фондов (Кв):
Кв = | Стоимость выбывших средств | х100% | |
Стоимость осн. средств на начало года | |||
31.12.11 г.: (13 628/407000)*100=3,3%
31.12.10 г.: (3161/395 000)*100=2,5%
Согласно произведенным расчетам на 31.12.11 выбыло 3,3% основных средств, а за 31.12.12 г. 2,5%.
Сопоставляя значения коэффициента прибытия и выбытия, мы видим, что на предприятии идет активное обновление основных фондов, и число вводимых и выбывших основных фондов не сильно отличаются друг от друга, что ведет к стабилизации производственной мощности ООО «ТРАНС-КАРГО». Вторая группа показателей оценки материально-технической базы характеризует техническую оснащенность труда. Сюда относятся фондовооруженность труда, техническая вооруженность труда, удельный вес активной части в общей сумме основных фондов.
Фондовооруженность (Фо) — это отношение среднегодовой стоимости основных фондов к числу работников:
Фо = | Среднегодовая стоимость осн фондов | х 100% | |
Число работников | |||
31.12.11 г.: 178 475/25=7138 руб. на чел.
31.12.12 г.: 284 600/25=11 384 руб. на чел.
Как мы видим на предприятии увеличился показатель фондовооруженности труда работников.
Это связано с увеличением материально-технической базы.
Однако дать положительную или отрицательную оценку данному факту можно лишь сравнив рассчитанные показатели с производительностью труда, которая будет рассчитана в последующих разделах.
Под технической вооруженностью понимается отношение активной части основных фондов к числу работников. Этот показатель отражает общий уровень оснащенности предприятия различным оборудованием:
У тех. осн .= | Активная часть основных фондов | |
Число работников | ||
31.12.11 г.: 62 500/25= 2500 руб. на чел.
31.12.12 г.: 76 650/25= 3066 руб. на чел.
Уровень оснащенности ООО «ТРАНС-КАРГО» во 2 квартале увеличилось.
Удельный вес активной части основных фондов рассчитывается по формуле:
У акт.= | Активная часть основных фондов | х 100% | |
Стоимость всех основных фондов | |||
31.12.11 г.: (62 500/178475)*100= 35,02%
31.12.12г.: (76 650/284600)*100= 26,9%
Согласно произведенным расчетам доля активной части основных фондов на 31.12.11 г. составила 35,02%, а 31.12.12 г. уменьшилась до 26,9%.
2.2 Финансовое состояние предприятия ООО «ТРАНС-КАРГО»
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.
Для того, чтобы проанализировать финансовое состояние предприятия необходимо сначала определить какую долю они занимают в имуществе предприятия. Для этого необходимо рассмотреть структуру баланса предприятия за 2011;2012гг (табл. 4).
В структуре пассивов доля собственного капитала предприятия уменьшилась на 1,5%%, а доля заемного капитала соответственно увеличилась, что свидетельствует о неправильной политики проведении на предприятии.
Таблица 4. Баланс предприятия ООО «Транс-карго»
Наименование статей баланса | 31.12.2011г. тыс.руб. | 31.12.2012г. тыс.руб. | Прирост, тыс.руб. | Прирост % | |
Основные средства | — 12 | — 1,5 | |||
Отложенные налоговые активы | |||||
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 12,88 | ||||
Затраты на незавершенное производство | 3,7 | ||||
Готовая продукция и товары для перепродажи | 41,2 | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 2,2 | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 18,7 | ||||
Краткосрочные финансовые вложения | 21,53 | ||||
Денежные средства | 21,53 | ||||
Суммарный актив | |||||
Уставный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 12,3 | ||||
Отложенные налоговые обязательства | 0,5 | ||||
Займы и кредиты | 9,41 | ||||
Кредиторская задолжнность | 77,82 | ||||
Резервы предстоящих расходов | |||||
Суммарный пассив | |||||
На изменение структуры актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы активов.
Изменения в составе активов в анализируемые периоды связаны с изменением следующих составляющих:
· Сумма основных средств за анализируемый период уменьшился на 12 т. р или на 1,5%;
· Сумма отложенных налоговых активов осталась не изменой;
· Сумма сырья, материалов и др. аналогичных ценностей увеличилась на 72 т.р. или 12,8%;
· Сумма затрат на незавершенное производство увеличилась на 31 т.р. или 3,7%;
· Сумма готовой продукции и товаров для перепродажи 192 т.р. 41,2%;
· Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям осталась не изменой;
· Сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 26 т.р.или 2,2%;
· Сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 92 т.р. или 18,7% ;
· Сумма краткосрочных финансовых вложений за анализируемый период осталась не изменой;
· Сумма денежных средств увеличилась на 128 т.р. или 21,5%.
Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.
Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:
· Сумма уставного капитала за анализируемый период не изменилась;
· Сумма нераспределенной прибыли (непокрытый убыток) увеличилась на 36 т.р. или 12,3%;
· Сумма отложенных налоговых обязательств увеличилась на 5 т.р. или 0,5%;
· Сумма займов и кредитов увеличилась на 23 т.р. или 9,41%;
· Сумма краткосрочной задолженности увеличилась на 479 т.р. или 77,82%;
· Сумма резервов предстоящих расходов осталась неизменной.
Таблица 5. Отчет о прибылях и убытках ООО «Транс-карго»
Наименование показателя | 31.09.10, тыс. руб. | 31.12.10год, тыс. руб. | Прирост, тыс. руб. | Прирост, % | |
Чистый объем продаж | 99,3 | ||||
Себестоимость | 62,7 | ||||
Валовая прибыль | — 184 | — 31,2 | |||
Коммерческие расходы | — 188 | — 31,9 | |||
Прибыль (убыток) от продаж | 0,7 | ||||
Прочие доходы и расходы | 0,34 | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | — 2 | — 0,34 | |||
рентабельность финансовый экономический Чистая выручка от реализации за анализируемый период увеличилась до 586 тыс. руб. или 99,3%.
Величина себестоимости изменилась с 1696 тыс. руб. и до 2066 тыс. руб. или на 62,7%.
Валовая прибыль уменьшилась в анализируемых периодах на 184 тыс. руб или на 31,2%.
Коммерческие расходы предприятия уменьшились в анализируемом периоде на 188 тыс. руб. или на 31,9%.
На конец 31.12.12 предприятие имело чистую прибыль в размере 16 тыс. руб.
В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от основной деятельности, что свидетельствует о нормальной коммерческой деятельности предприятия.
2.3 Финансовые показатели ООО «Транс-карго»
В целом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.
1. Показатели ликвидности ООО «Транс-карго»
1) Коэффициент абсолютной ликвидности
КАл = | денеж.ср-ва + краткосрочные обяз-ва | ||
краткосрочные обязательства | |||
2) Коэффициент срочной ликвидности
КСл = | денеж.ср-ва + краткосроч фин влож+ краткосроч. дебит задолж. | ||
краткосрочные обязательства | |||
3) Коэффициент текущей ликвидности
КТ л= | Оборотные активы | ||
краткосрочные обязательства | |||
4) Коэффициент обеспеченность собственными средствами
Коб ср = | Собственные средства | |
Оборотные активы | ||
5) Коэффициент маневренности собственных средств
Км = | Денежные средства | |
Оборотные активы | ||
6) Доля оборотных средств в активах
К = | Оборотные средства | ||
Валюта баланса | |||
7) Доля запасов в оборотных активах
К = | Запасы | ||
Оборотные активы | |||
8) Доля собственных оборотных средств в покрытии запаса
К = | Собственные оборотные средства | |
Запасы | ||
Таблица 6. Показатели ликвидности ООО «Транс-карго»
Показатель | 31.12.2011 | 31.12.2012 | Отклонение | |
1 Коэффициент абсолютной ликвидности | 202+338 = 0,27 | 330+350 = 0,27 | ||
2 Коэффициент срочной ликвидности | 202+338+26 = 0,31 | 330+350+128 = 0,37 | 0,06 | |
3 Коэффициент текущий ликвидности | =0,74 | =0,84 | 0,1 | |
4 Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 1907;2011 = -0,05 | 2461−2490 = -0,01 | 0,04 | |
5 Коэффициент маневренности собственными средствами | = -1,9 1907;2011 | = -11,3 2461−2490 | — 9,4 | |
6 Доля оборотных средств в активах | = 0,85 | = 0,87 | 0,02 | |
7 Доля запасов в оборотных активах | = 0,35 | = 0,30 | — 0,05 | |
8 Доля собственных оборотных средств в покрытии запаса | 1907;2011 = -0,16 | 2461−2490 = -0,04 | 0,12 | |
Коэффициенты ликвидности показывают, что за 2011 и 2012 г коэффициенты ликвидности срочной и текущей повысились, абсолютная ликвидность осталось неизменной, однако они ниже нормы, что свидетельствует о ненадежности предприятия, рост коэффициента ликвидности явился следствием увеличения оборотных активов, увеличения на 0,02%. Из коэффициентов видно, что оборотный капитал формируется за счет заемных средств. Положительным моментом в работе предприятия является сокращение дефицита собственных средств на 75 тыс. руб. Так же увеличилась доля оборотных средств в активах на 0,02 при этом доля запасов снизилась на 0,05.
2. Показатели финансовой устойчивости
1) Коэффициент финансовой независимости
Кфн = | Валюта баланса | |
Собственный капитал | ||
2) Коэффициент концентрации собственного капитала
Кконц = | Собственный капитал | |
Валюта баланса | ||
3) Коэффициент маневренности собственного капитала
Кфн = | Собственные оборонные средства | |
Собственный капитал | ||
4) Коэффициент концентрации заемного капитала
К = | Заемный капитал | |
Валюта баланса | ||
5) Соотношение заемных и собственных средств
К = | Заемный капитал | |
Собственный капитал | ||
Таблица 7. Показатели финансовой устойчивости ООО «Транс-карго»
Показатель | 31.12.2011 | 31.12.2012 | Отклонение | |
Коэффициент финансовой независимости | =5,1 | =3,5 | — 1,6 | |
Коэффициент концентрации собственного капитала | =0,2 | =0,3 | 0,1 | |
Коэффициент маневренности собственного капитала | 1907;2011 = -2,2 | 2461−2490 = -0,36 | 1,84 | |
Коэффициент концентрации заемного капитала | 2011+257 =0,98 | 2490+280 =1,2 | 0,22 | |
Соотношение заемных и собственных средств | 2011+257 =51,4 | 2490+280 =34,1 | ||
Значение коэффициента концентрации собственного капитала и заемного капитала хоть незначительно, но увеличились соответственно 0,1 и 0,22.
Снижение коэффициента финансовой независимости и увеличение коэффициента финансовой зависимости из соответствия заемных и собственных средств подтверждает об увеличении зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
3. Показатели деловой активности Эффективная работа ООО «Транс-карго» — это достижение максимальных результатов при минимальных затратах.
Минимизация затрат — это в первую очередь оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, т. е. разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов.
1) Коэффициент оборачиваемости совокупных активов
Коб = | Выручка от реализации | |
Валюта баланса | ||
2) Коэффициент оборачиваемости текущих активов
Коб = | Выручка от реализации | |
Сред стоимость текущих активов | ||
3) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Коб = | Выручка от реализации | |
Сред. стоимость собственного капитала | ||
4) Коэффициент фондоотдачи
Кф = | Выручка от реализации | |
Сред. стоимость основных средств | ||
5) Коэффициент оборачиваемости запасов
К = | Себестоимость от реализации | |
Сред. стоимость запасов | ||
6)Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
К = | Выручка от реализации | |
Сред. величина дебит задолженности | ||
7)Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
К = | Себестоимость | |
Сред. величина кред. задолженности | ||
8)Продолжительность операционного цикла (в днях)
К= | Оборачиваемость запасов + Оборачиваемость дебит задолженность | |
9)Продолжительность финансового цикла (в днях)
К= | Продолж. опер. цикла — оборачиваемость кредит задолженности | |
Таблица 8. Показатели деловой активности ООО «ТРАНС-КАРГО»
Показатель | 31.12.2011 | 31.12.2012 | Отклонение | |
1 Коэффициент оборачиваемости совокупных активов | =0,64 | =0,73 | 0,09 | |
2 Коэффициент оборачиваемости текущих активов | =2,25 | =2,82 | 0,57 | |
3 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | =33,3 | =25,7 | — 7,6 | |
4 Коэффициент фондоотдачи | =0,35 | =0,52 | 0,17 | |
5 Коэффициент оборачиваемости запасов | =37,6 | =25,5 | — 16,2 | |
6 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | =41,7 | =13,5 | — 28,2 | |
7 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | =0,84 | =0,82 | — 0,02 | |
8 Продолжительность операционного цикла | 9,6+8,63=19 | 14,1+26,7=41 | ||
9 Продолжительность финансового цикла | 19−427=-408 | 41−438=-397 | ||
Показатель фондоотдачи увеличился, что показывает эффективность использования основных средств на предприятии. Оборачиваемость совокупных активов увеличился, что показывает увеличение скорости оборота всего капитала, так же оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась в следствии снизился риск ее непогашения, что привело к уменьшению финансового цикла.
Но оборачиваемость запасов снизился, что указывает на затоваревание и вследствие чего, продолжительность операционного цикла возросла. Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. Большие сверхплановые запасы приводят к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости, в результате ухудшается финансовое состояние предприятия.
4. Показатели рентабельности
1) Рентабельность продаж
К = | Прибыль от продаж | х 100% | |
Выручка от реализации | |||
2) Рентабельность основной деятельности
К = | Прибыль от продаж | х 100% | |
Затраты на производство и сбыт продукции | |||
3) Рентабельность активов
К = | Чистая прибыль | х 100% | |
Сред стоимость активов | |||
4) Рентабельность собственного капитала
К = | Чистая прибыль | х 100% | |
Сред стоимость собст капитала | |||
5) Фондорентабельность
К = | Прибыль от продаж | х 100% | |
Сред стоимость основных средств | |||
Таблица 9. Показатели рентабельности ООО «Транс-карго»
Показатели | 31.12.2011 | 31.12.2012 | Отклонение | |
Рентабельность продаж | х 100% =1,1 | х 100% = 1,05 | — 0,05 | |
Рентабельность основной деятельности | х 100% =1,06 | х 100% = 1,06 | ||
Рентабельность активов | х 100% =0,42 | х 100% = 0,53 | 0,11 | |
Рентабельность собственного капитала | х 100% =2,5 | х 100% = 3,1 | 0,6 | |
Фондорентабельность | х 100% = 4,5 | х 100% = 5,5 | 1,0 | |
Показатели рентабельности продаж снизилась на 0,05%, снижение данного показателя обусловлено превышением темпа роста выручки от реализации над темпами роста прибыли. Коэффициенты рентабельности активов увеличение из-за превышения темпов роста чистой прибыли над темпами роста совокупности активов,. Рентабельность основных фондов увеличения на 1%, это свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств.
Заключение
Проведенный анализ во второй части работы финансового состояния предприятия ООО «Транс-карго» показал, что денежные средства баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 269,00 тыс. руб., что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.
За отчетный период увеличились суммы и сроки погашения дебиторской задолженности предприятия, на конец отчетного периода выросли товарно-материальны запасы и уменьшилась их оборачиваемость, а это свидетельствует о снижение деловой активности и недостаточно рациональной экономической политике предприятия в области материально-технического обеспечения и сбыта.
В 2013 году в ООО «Транс-карго» произошло важное событие — открылся новый цех. До недавних пор основными видами деятельности ООО «Транс-карго» являлись поставка офисных кресел и диванов, обеспечение государственных объектов мебелью и текстилем и компания существовала как посредник и поставляла товары из других городов и стран.
Необходимость открытия цеха была вызвана растущими потребностями местного рынка и с целью развития предприятия.
Уровень заемного капитала находится на приемлемом уровне, что свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости предприятия. Результаты проведенных анализов показывают, что у предприятия существуют резервы роста эффективности производства, например за счет оптимизации структуры активов, роста их оборачиваемости и т. д.