Целесообразность внедрения нового вида услуги на АТП
Где , — нормы расхода машинного, трансмиссионного масел и пластической смазки на 100 км пробега. III. Затраты на единицу транспортной работы (себестоимость1 т-км.), определяются по формуле: Годовые эксплуатационные затраты без учета затрат на реновацию базовой и новой техники: Расчёт статьи «Затраты на смазочные и обтирочные материалы» производится по формуле: Определение срока окупаемости… Читать ещё >
Целесообразность внедрения нового вида услуги на АТП (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
ЧАСТЬ I. Расчет затрат на производство проектируемого варианта
1.1 Калькуляция базового изделия составляется на основе Таблицы 53
Таблица 46 — Калькуляция базового изделия
№ | Статьи затрат | Обозначение | Сумма, руб. | Процент косвенных расходов | |
Сырье и материалы | М | ||||
Покупные изделия и полуфабрикаты | Пи | ||||
Зарплата основная | Зо | ||||
Зарплата дополнительная | Зд | 13,9 | |||
Единый социальный налог | Ос | 39,754 | |||
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | Роб | 277,6 | |||
Общепроизводственные расходы | Ропр | 242,9 | |||
ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ | Сц | 2864,154 | |||
Общехозяйственные расходы | Рохр | 173,5 | |||
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ | Спр | 3037,654 | |||
Внепроизводственные расходы | Рвп | 121,506 | КВП = 4% | ||
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ | ТС | 3159,16 | |||
Расчет себестоимости проектного варианта Расчет статьи затрат «Сырье и материалы»
где Цм — оптовая цена материала, ден.ед.;
Qм — норма расхода материала, кг, м;
Ктз — коэффициент транспортно-заготовительных расходов, %
Квот — коэффициент возвратных отходов, %.
Расчет рекомендуется выполнять в табличной форме
Таблица 47 — Расчет затрат на сырье и материалы
№ | Наименование материалов | Норма расхода | Средняя цена за ед. изм., ден.ед. | Сумма, ден.ед. | |
Литьё горячего металла, кг | 0,05 | ||||
Горячекатный прокат, кг | 0,20 | ||||
Прочие чёрные металлы, кг | 0,40 | ||||
Литьё цветного металла, кг | 0,60 | 40,8 | |||
Прокат цветного металла, кг | 1,40 | 15,4 | |||
Сырьё цветного металла, кг | 2,00 | ||||
Лесоматериалы, мЗ | 0,1 | 14,00 | 1,4 | ||
Химикаты, кг | 0,90 | 24,3 | |||
Лакокрасочные материалы, кг | 0,90 | ||||
Текстильные материалы, м | 1,00 | ||||
Прочие материалы, в ден.ед. | -; | ||||
ИТОГО: Транспортно-заготовительные расходы Возвратные отходы | 555,9 555,9*0,03=16,677 555,9*0,02=11,118 | ||||
ВСЕГО: | 555,9+16,677−11,118=561,459 | ||||
1.2. Расчет статьи затрат «Покупные изделия и полуфабрикаты»
где Цi — оптовая цена покупных изделий и полуфабрикатов, ден.ед.;
ni — количество покупных изделий и полуфабрикатов, 1-го вида, шт.;
i — i — ый вид покупного изделия (полуфабриката).
Таблица 48 — Расчет затрат на покупные изделия
№ | Наименование полуфабрикатов | Сумма, ден.ед. | |
1. | Автообувь, ден ед. | ||
2. | Подшипники, ден ед. | ||
3. | Электрооборудование, ден ед. | ||
4. | Готовые узлы и детали, ден ед. | ||
5. | Изделия из пластмассы, ден ед. | ||
6. | Прочие готовые изделия, ден ед. | ||
ИТОГО | |||
Транспортно-заготовительные расходы | 1609*0,03=48,27 | ||
ВСЕГО | 1609*1,03=1657,27 | ||
1.3. Расчет статьи затрат «Зарплата основная» :
где Ср — часовая тарифная ставка, ден. ед;
Т — трудоемкость выполнения операции, час;
Зт — тарифная з/п, ден.ед.;
Кпд — коэффициент премиальных доплат, Кпд=35%.
Таблица 49 — Расчет основной заработной платы
№ | Виды операций | Разряд работы | Трудоемкость, час. | Часовая тарифная ставка, ден.ед. | Тарифная зарплата, ден.ед. | |
Заготовительные | 20,4 | |||||
Обрабатывающие | 26,5 | 82,3 | 2180,95 | |||
Сборочные | ||||||
Испытательные | 4,3 | 150,5 | ||||
ИТОГО: | 4071,45 | |||||
Премиальные доплаты | 1425,008 | |||||
Основная з/п | 5496,458 | |||||
1.4. Расчет статьи затрат «Зарплата дополнительная»
где Кд — коэффициент отчислений на дополнительную з/п, Кд =10%.
1.5. Расчет статьи затрат «Отчисления на социальные нужды»
где Кс — норма отчислений на социальные нужды, 26%.
1.6. Расчет статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»
где Коб — коэффициент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
1.7. Расчет статьи «Общепроизводственные расходы»
где Копр — коэффициент общепроизводственных расходов.
Цеховая себестоимость включает в себя затраты цеха на производство продукции и определяется по формуле:
1.8 Расчет статьи «Общехозяйственные расходы» производится по формуле:
где Кохр — коэффициент общехозяйственных расходов.
Производственная себестоимость включает затраты на производство продукции и определяется по формуле:
.
1.9 Расчет статьи «Внепроизводственные расходы»
(162)
где Квп = 4% - коэффициент внепроизводственных расходов.
Полная себестоимость включает производственные и внепроизводственные затраты на производство продукции и внепроизводственные расходы.
Таблица 50 — Сравнительная калькуляция базового и проектного объектов"
№ | Показатели | Калькуляция базового изделия | Калькуляция нового изделия | |||
Руб. | % | Руб. | % | |||
Материалы М | 20,42 | 561,46 | 1,45 | |||
Покупные изделия Пи | 47,67 | 1657,27 | 4,28 | |||
Зарплата основная Зо | 4,40 | 5496,46 | 4,18 | |||
Зарплата дополнительная Зд | 13,9 | 0,44 | 549,65 | 1,42 | ||
ЕСН | 39,754 | 1,26 | 1571,99 | 4,06 | ||
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Роб | 277,6 | 8,79 | 10 976,42 | 28,31 | ||
Общепроизводственные расходы Ропр | 242,9 | 7,69 | 9602,31 | 24,77 | ||
Цеховая себестоимость ТСц | 2864,154 | 90,66 | 30 415,55 | 78,46 | ||
Общехозяйственные расходы Рохр | 173,5 | 5,49 | 6859,58 | 17,69 | ||
Производственная себестоимость ТСпр | 3037,654 | 96,15 | 37 275,13 | 96,15 | ||
Внепроизводственные расходы Рвп | 121,506 | 3,85 | 3,85 | |||
Полная себестоимость TC | 3159,16 | 38 766,13 | ||||
Оптовая цена базовых и новых «объектов» с учетом НДС рассчитывается по формуле:
где Ур — уровень рентабельности, % (для всех вариантов Ур=25%)
Оптовая цена без НДС:
Налог на добавленную стоимость:
;
;
;
;
.
1.10. Определение приведённых затрат () на производство базовой и новой техники производится по формуле:
где — нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности (по народному хозяйству для новой техники — 0.33);
— капитальные затраты на производство базовой и новой техники, ден. ед;
— полная себестоимость базовой и новой техники, ден.ед.
;
.
ЧАСТЬ 2. Расчёт затрат в эксплуатации базовой и новой техники
I. Расчет показателей объёма транспортной работы (годовой производительности):
2.1. Годовой пробег автомобиля определяется по формуле:
где — средняя эксплуатационная скорость, км /час;
— количество календарных дней в году, дней;
— среднее время пребывания в наряде за сутки, часы;
— коэффициент использования парка.
км км
2.2 Объём транспортной работы определяется по формуле:
где — паспортная грузоподъёмность, тонн;
— коэффициент использования пробега;
— коэффициент использования грузоподъёмности.
2.3 Расчёт статьи «Затраты на 1 км пробега» производится по формуле
где — затраты на топливо, ден.ед. / км;
— затраты на смазочные и обтирочные материалы, ден.ед. / км;
— затраты на тех. обслуживание и текущий ремонт, ден.ед. /км;
— затраты на амортизацию, ден.ед. /км;
— затраты на ремонт и восстановление шин, ден.ед. / км;
— затраты на зарплату водителей, ден.ед. / км;
— затраты на накладные расходы, ден.ед. / км.
2.4. Расчет статьи «Затраты топлива» производится по формуле:
где — оптовая цена топлива;
— норма расхода топлива, л / 100 км;
— коэффициент, учитывающий повышенный расход топлива в зимний период.
2.5 Расчёт статьи «Затраты на смазочные и обтирочные материалы» производится по формуле:
где , — нормы расхода машинного, трансмиссионного масел и пластической смазки на 100 км пробега.
— оптовые цены соответственно на применяемые масла, ден.ед.
2.6 Расчёт статьи «Затраты на техническое обслуживание и эксплуатационный ремонт» производится по формуле:
где — стоимость по нормам затрат на ТО-1,ТО-2, ЕО, ден.ед.;
— средняя стоимость текущих ремонтов на 1000 км пробега;
— нормативный пробег автомобиля до ТО-1,ТО-2, ЕО, км;
где — коэффициент, учитывающий снижение затрат на эксплуатационный ремонт для нового автомобиля.
2.7 Расчёт статьи «Затраты на амортизацию» производится по формуле:
где — оптовая цена, ден.ед.;
— годовой пробег автомобиля, км;
— годовая норма амортизационных отчислений на полное восстановление автомобиля, %,
— годовая норма амортизационных отчислений на капитальный ремонт автомобиля, %.
2.8 Расчет статьи «Затраты на восстановление и ремонт шин» производится по формуле:
где — оптовая (розничная) цена на одну шину, ден.ед.;
— количество ходовых шин, шт.;
— амортизационный пробег шин, т. е. ходимость шин, км;
— коэффициент, учитывающий затраты на ремонт шин.
2.9 Расчёт статьи «Затраты на зарплату водителей» производится по формуле:
где — тарифный заработок водителя, ден.ед.;
— коэффициент, учитывающий доплаты и премии;
12 — количество месяцев в году.
2.10. Расчёт статьи «Затраты на накладные расходы» производится по формуле:
где — норматив годовых накладных расходов на один автомобиль, ден.ед.
II. Составление сметы эксплуатационных затрат на 1 км пробега
Таблица 51. — СМЕТА ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ
№ | Статьи затрат | Сумма, рублей | Результат + удорожание — экономия | ||
Базовый | Новый | ||||
Затраты на топливо | 0,0754 | 0,0742 | — 0,0012 | ||
Затрата на смазку | 0,605 | 0,608 | 0,3 | ||
Затрату на ТО | 1,035 | — 0,035 | |||
Затрату на амортизацию | 0,0256 | 0,3023 | 0,2767 | ||
Затраты на ремонт шин | 0,0075 | 0,0082 | 0,0007 | ||
Затраты на зарплату | 0,0425 | 0,0386 | — 0,0039 | ||
Затрату на накладные расходы | 0,026 | 0,0236 | — 0,0024 | ||
Итого: | 1,21 805 | 1,45 298 | 0,23 493 | ||
III. Затраты на единицу транспортной работы (себестоимость1 т-км.), определяются по формуле:
;
IV. Годовые эксплуатационные затраты рассчитываются по объёму транспортной работы, выполняемой новым автомобилем для базового и нового автомобиля:
где , — затраты в эксплуатации на год соответственно по базовой и новой технике.
ЧАСТЬ 3. Расчёт показателей экономической эффективности новой техники.
I. Определение условно годовой экономии (удорожание) производится в трёх сферах:
3.1 в сфере производства:
где — годовая программа выпуска новой техники.
.
3.2. в сфере эксплуатации:
3.3. в целом по народному хозяйству:
II. Определение годового экономического эффекта по народному хозяйству производится по одной из приведённых формул:
3.4. Если новая техника уменьшает затраты, как в сфере производства, так и в сфере эксплуатации, экономический эффект рассчитывается по формуле:
3.5 Если новая техника даёт экономический эффект только в сфере эксплуатации, а в производстве обходится дороже, то экономический эффект рассчитывают по формуле:
3.6. Если новая техника повышенного качества (с более высокой ценой), экономический эффект, рассчитывают по формуле:
где , — годовые эксплуатационные затраты без учета затрат на реновацию базовой и новой техники, ден.ед.
3.7 Годовые эксплуатационные затраты без учета затрат на реновацию базовой и новой техники:
. .
.
— капитальные затраты в сфере эксплуатации в пересчёте на объём работы, выполненной с помощью новой техники, ден.ед.
.
3.8. - доля амортизационных отчислений на реновацию базовой и новой техники
Р1 = 132,057
Р2 = 121,363
3.9. Определение сравнительного эффекта экономической эффективности капитальных затрат по одной из формул.
.
.
3.10 Определение срока окупаемости дополнительных капитальных затрат по одной из формул:
III. В конце работы составляется таблица технико-экономических показателей:
Таблица 52. — ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ
№ | Показатели | Базовая техника | Новая техника | Отклонения | |
Мощность | |||||
Грузоподъемность | |||||
Масса | |||||
Полная себестоимость | |||||
Оптовая цена с НДС | |||||
Себестоимость единицы транспортной работы | |||||
Годовые эксплутационные затраты | |||||
Условно-годовая экономия | |||||
Капитальные вложения: — в производстве — в эксплуатации | |||||
Коэффициент сравнительной экономической эффективности | |||||
Срок окупаемости | |||||