Ответственность за нарушение таможенных правил и контрабанду

В соответствии с действующим законодательством в области таможенной деятельности предусмотрена в административном порядке ответственность за следующие правонарушения:

• • незаконное перемещение через таможенную границу товаров и (или) транспортных средств международной перевозки;
• • недекларирование либо недостоверное декларирование товаров;
• • несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию и (или) на вывоз товаров за пределы таможенной территории;
• • недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов;
• • нарушение режима зоны таможенного контроля;
• • представление недействительных документов при совершении таможенных операций;
• • причаливание к находящемуся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам;

• • недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или недоставка документов на них;
• • несоблюдение порядка таможенного транзита;
• • несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений;
• • совершение грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления таможенного органа;
• • нарушение порядка перемещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций;
• • непредставление в таможенный орган отчетности;
• • нарушение сроков временного хранения товаров;
• • представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации;
• • невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами;
• • несоблюдение таможенной процедуры и др.

В соответствии с действующим законодательством об административных правонарушениях указанные выше и иные нарушения в сфере таможенной деятельности влекут за собой наказания в виде предупреждений и наложения административных штрафов в различных размерах. Размер штрафа, как и в случаях с нарушением валютного законодательства, зависит от тяжести проступка, а также от того, подвергается административному наказанию физическое, должностное или юридическое лицо — участник внешнеэкономической деятельности.

Действующим уголовным законодательством также предусмотрена ответственность за совершение преступлений в области таможенных отношений при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Пример В частности, к таким деяниям отнесено уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица. Данная норма предусматривает дифференцированную ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (сумма неуплаты превышает 1 млн руб.), в особо крупном размере (сумма неуплаты превышает 3 млн руб.), а также за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, должностным лицом с использованием своего служебного положения. Состав этого уголовно наказуемого деяния также предусматривает более строгую ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, сопряженное с применением насилия к лицу (лицам), осуществляющим таможенный или пограничный контроль, либо если преступные деяния совершаются организованной группой.

Структура данного противоправного деяния в качестве объекта защиты предусматривает защиту финансовых интересов государства.

Действующим уголовным законодательством также предусмотрена ответственность за контрабанду (незаконное перемещение через таможенную границу) наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Объектом данного преступления являются финансовые интересы государства, однако в ряде случаев выявленные во время таможенного контроля дорожные чеки, векселя и иные ценные бумаги в документарной форме оказываются ранее похищенными у юридических или физических лиц.

К оценке размера контрабанды денежных средств и денежных инструментов в целях данного состава законодатель подходит иначе, чем в ранее описанном противоправном деянии:

• • под крупным размером понимается сумма, превышающая двукратный размер денежных средств и (или) денежных инструментов, разрешенных к перемещению без письменного декларирования;
• • под особо крупным размером понимается сумма, превышающая пятикратный размер денежных средств и (или) денежных инструментов, разрешенных к перемещению без письменного декларирования.

Уголовным законодательством также предусмотрена ответственность за контрабанду сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов.

Данный состав преступления носит комплексный характер, объектом защиты в данной норме являются не только экономические и финансовые интересы государств — членов таможенного союза, по и их интересы в области обороны, безопасности, науки и культуры. Перечни стратегически важных товаров и ресурсов для целей данного состава уголовно наказуемого деяния носят национальный характер и утверждаются на уровне правительств государств — членов таможенного союза. В Российской Федерации такой перечень носит публичный характер, в настоящее время в него включено 15 наименований стратегически важных товаров и ресурсов.

Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Какие вам известны виды деятельности, подпадающие под контроль в сфере осуществления валютных и экспортно-импортных операций?
• 2. 11азовите уполномоченные государственные органы Российской Федерации, осуществляющие контрольные функции в сфере валютно-экспортных отношений.
• 3. Каковы основные правила осуществления валютно-экспортных операций в Российской Федерации?
• 4. Расскажите о возможностях и принципах получения информации о зарубежном контрагенте сделки в целях определения вопроса о легальности сделки.
• 5. Какие предусмотрены меры административной и уголовной ответственности за нарушение правил совершения валютно-экспортных операций?