Особенности расследования присвоения или растраты

Обычно уголовные дела о присвоении или растрате имущества, вверенного конкретному материально ответственному лицу, возбуждаются по фактическим данным, которые содержатся в заявлениях, поступающих из различных организаций. Часто в этих заявлениях:

• — указывается на обнаруженный факт недостачи, но не указывается материально ответственное лицо;
• — сообщается о значительной недостаче у недавно уволенного лица;
• — не конкретизирована суть выявленных ведомственной проверкой нарушений, а делается ссылка на возможное хищение, злоупотребление, нецелевое использование денежных средств и т. п.^[1]

В соответствии с этим можно выделить несколько основных особенностей, определяющих структуру и содержание методики расследования рассматриваемой группы преступлений. К их числу относятся:

обязательность предварительной проверки поступивших материалов о недостаче в подотчете материально ответственного лица для установления причины ее образования, периода, времени и суммы недостачи, а также признаков хищения путем присвоения или растраты;

• — наличие в первичных материалах данных о конкретном лице, подозреваемом в совершении преступления. Это позволяет сразу сформулировать круг следственных версий и начать их конкретную проверку;
• — необходимость работы на протяжении всего процесса расследования с документами, отражающими хозяйственную деятельность по подотчету материально ответственного лица по получению, хранению и расходованию товароматериальных ценностей, вверенных ему в управление.

Знание системы документоучета, документооборота, правил ведения финансовых операций и хозяйственной деятельности является залогом успешного расследования данного вида преступлений. Нередко эти правила и системы специфичны и требуют от следователя необходимой подготовки.

Особенностью расследования присвоения или растраты является и то, что значительная, а иногда и основная часть доказательственной информации собирается на первоначальном этапе расследования первоначальными следственными действиями и оперативно-разыскными мероприятиями.

На последующих этапах следственной работы задача состоит не только и не столько в сборе доказательств, сколько в выстраивании логической системы этих доказательств.

Наконец, значительное место в процессе расследования присвоений и растрат занимают различные экономические, хозяйственные, бухгалтерские и иные экспертизы, производство которых является длительным по времени процессом, что также влияет на расследование.

Изложенные основные особенности расследования присвоения и растраты определяют направленность, содержание и структуру расследования по делам рассматриваемой категории.

• [1] Расследование экономических преступлений: учеб.-метод, пособие / под ред.С. Ю. Журавлева, В. И. Каныгина. С. 64.