Введение. 
Учёт и анализ денежных потоков предприятия

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т. е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия — одно из важнейших характеристик его финансового положения. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.

Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления. Все это придает особое значение анализу потоков денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Необходимость приведения в соответствие современным условиям рыночной экономики системы бухгалтерско-финансового учета, практическая потребность в анализе денежных средств предприятий определяют актуальность выбранной темы выпускной курсовой работы.

Цель курсовой работы — учет и анализ денежных средств ОАО «Северсталь», выявление резервов и разработка рекомендаций по повышению эффективности управления ими.

В соответствии с поставленной целью в курсовой работе необходимо решить следующие задачи:

• 1. Рассмотреть понятие денежного потока как экономическую категорию
• 2. Разобрать основные аспекты учета и анализа денежных потоков
• 3. Проанализировать движение денежных средств на предприятии
• 4. Разработать мероприятия по эффективному использованию денежных потоков

Для решения поставленных в работе задач были использованы годовая бухгалтерская и финансовая отчетность ОАО «Северсталь» за 2012;2013 гг.

Объект исследования — открытое акционерное общество «Северсталь».

Предмет — учетные процессы на предприятии, связанные с денежными средствами и их анализом.

учёт денежные потоки экономическая.