Сущность, функции и роль финансов в общественном воспроизводстве

Процесс общественного разделения труда привел к появлению новых отраслей: производства, торговли, финансов и др. Соответственно этим отраслям общественного производства из экономических отношений выделялись как относительно самостоятельные такие сферы экономических отношений, как денежные, финансовые кредитные, страховые и др. Эта дифференциация внутри экономической системы отношений вызвала отпочкование от политической экономии соответствующих научных дисциплин: денежного обращения, финансов, кредита, банковского дела, страхования и др.

Относительно происхождения термина «финансы» не существует единого мнения. Большинство ученых придерживаются точки зрения, что термин финансы происходит от латинского o financia денежный платеж, доход.

Финансы возникают с появлением торговли и денег. Развитие товарообмена (торговли) потребовало появления знака обмена, т. е. денег. Расширение и совершенствование товарно-денежных отношений вызвало появление денежных займов и обменных пунктов денег, вместе с ними появляются кредит, процент, банки и биржи. Обособление торговли вследствие разделения труда и расчленения общества на отдельные классы, приведшее к разложению первобытнообщинного строя и появлению государства, давало возможность концентрации большого количества денег в одних руках, а, следовательно, способствовало появлению капитала. Деньги, выполняя функцию средства обращения, становятся капиталом, т. е. стоимостью, приносящей прибыль. В процессе развития капитала его формы меняются: Наряду с денежной формой появляются товарная, производственная, материальная (имущественная), нематериальная, фиктивная и др. Таким образом, деньги создают условия для появления финансов как самостоятельной сферы функционирования денежных отношений.

Представление о финансах на протяжении человеческой истории все время менялось, претерпевает изменения оно и сейчас. Изначально под финансами понимались отношения, связанные с формированием и распределением фондов государства. Затем это понятие стало трактоваться более широко. К финансам стали относить денежные отношения по формированию и распределению фондов не только государства, но и хозяйствующих субъектов и граждан.

Финансы отражают процесс движения денег в наличной и безналичной формах, процесс движения всех инвестиционных ценностей (ценных бумаг, драгоценных камней, драгоценных металлов и др.), заменяющих в какой-то определенный момент времени денежные средства.

Финансы представляют собой систему (совокупность) денежных отношений, возникающих между экономическими субъектами и внутри них в процессе формирования, распределения и использования денежных (централизованных и децентрализованных) фондов и при обороте денежных средств на различных уровнях мировой и национальной системы хозяйствования.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают:

• — между государствами при осуществлении внешнеэкономической деятельности;
• — государством и хозяйствующими субъектами при уплате ими налогов, сборов, пошлин в бюджетную систему, предоставлении государством дотаций, субсидий, кредитов; купле-продаже государственных ценных бумаг и выплате доходов по ним;
• — государством и гражданами при уплате последними налогов, сборов, получении ими субсидий и покупке государственных ценных бумаг;
• — отдельными звеньями бюджетной системы при распределении бюджетных средств и взаимозачетах;
• — хозяйствующими с в процессе осуществления ими своей хозяйственной деятельности;
• — хозяйствующими субъектами и гражданами по разного рода платежам;
• — органами имущественного и личного страхования, хозяйствующими субъектами, гражданами при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страховых случаев;
• — гражданами при проведении ими финансовых операций на рынке и т. д.

Таким образом, финансовые отношения циркулируют на всех уровнях мировой системы хозяйствования и классифицируются следующим образом:

• — финансовые отношения, реализуемые с участием межнациональных финансовых институтов (МВФ, MБPР др.), государств и отдельных юридических лиц, определяемые как международные (межнациональные) финансы;
• — финансовые отношения, осуществляемые с непосредственным участием и в интересах государства, определяемые как государственные (публичные) финансы;
• — финансовые отношения на уровне отдельных субъектов хозяйствования, определяемые как финансы хозяйствующих субъектов (предприятий);
• — финансовые отношения с участием отдельных физических и семей, определяемые как финансы граждан (частные финансы).

На уровне хозяйствующего субъекта финансовые отношения охватывают:

• — отношения с другими хозяйствующими субъектами различных форм собственности в процессе формирования и распределения выручки и осуществления внереализационных операций. Это отношения, связанные с расчетами за товары, работы, услуги, отношения по уплате и взысканию штрафных санкций, выплате арендной платы, привлечению средств инвесторов, а также отношения при выпуске и реализации ценных бумаг, при взаимном кредитовании и долевом участии в совместной деятельности;
• — отношения с работниками данного хозяйствующего субъекта при выпуске и реализации ценных бума, выплате дивидендов и доходов по ценным бумагам, выплате заработной платы. премий, выплате паевых долей при инвестиционном взносе и выплате процентов по нему;
• — отношения с акционерами и пайщиками (не являющимися членами трудового коллектива) при выплате дивидендов и доходов по ценным бумагам, выплате паевых долей при инвестиционном взносе и выплате процентов по нему;
• — отношения с его дочерними предприятиями, филиалами и структурными подразделениями по арендным и другим платежам;
• — отношения, возникающие при слиянии, поглощении и раз делении предприятий (корпораций);
• — отношения с вышестоящими организациями при формировании совместных специализированных фондов денежных средств и их распределении;
• — отношения с государственным бюджетом, внебюджетными фондами и налоговой службой при начислении и уплате налогов, других платежей и санкций, целевом бюджетном финансировании, предоставлении налоговых льгот и т. д.

сущность финансов как экономической категории наиболее полно отражается в их базовых функциях (рис. 1.1.1). Финансы выполняют три основные функции: 1) воспроизводственную; 2) распределительную 3) контрольную.

Сущность воспроизводственной функции состоит в обеспечении сбалансированности между движением материальных и денежных средств на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства и заключается в формировании денежных фондов и получении наличных денежных средств, необходимых для функционирования экономических субъектов. Посредством выполнения этой функции финансы обслуживают кругооборот средств в индивидуальном и общественном воспроизводстве. Эту функцию можно назвать и финансовым обеспечением.

Распределительная функция финансов тесно связана с воспроизводственной функцией, так как мобилизованные денежные средства подлежат распределению и использованию. Распределительный процесс характеризуется сложностью и многогранностью, включает в себя как первичное распределение, так и перераспределение совокупного общественного продукта, протекает на всех уровнях и во всех сферах общественной жизни в материальном производстве, сферах обращения и потребления. Финансовому распределению присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения: международное, региональное, межрегиональное, местное (муниципальное), межмуниципальное, межотраслевое, внутриотраслевое, межхозяйственное (между хозяйствующими субъектами), внутрихозяйственное (внутри хозяйствующего субъекта), межсубъектное (между гражданами) и внутрисубъектное (использование денежных средств гражданином).

Сущность контрольной функции заключается в создании и использовании финансового контроля за количественными и качественными параметрами процессов формирования и расходования денежных фондов и наличных денежных средств. Поскольку финансы «пронизывают» все общественное производство, все его сферы и подразделения, все уровни хозяйствования, они выступа ют универсальным орудием контроля со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного общественного продукта и национального дохода. Благодаря контрольной функции общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных экономических субъектов, насколько экономно и эффективно они используются и т. д. Контрольная функция реализуется в процессе целевого государственного контроля за финансовой деятельностью собственных органов управления и процессами макроэкономического развития общества в целом.

В современных условиях финансы, помимо вышеперечисленных, выполняют:

• — функцию финансового регулирования;
• — функцию управления денежным потоком и финансовыми отношениями;
• — защитную функцию.

Функция финансового регулирования финансов двояка. С одной стороны, финансы при осуществлении экономическим субъектом финансово-экономических задач выполняют роль стимула количественного и качественного развития производства и потребления, ключевого элемента управления экономикой на макрои на микроуровнях. С другой стороны, функция финансового регулирования проявляется в том, что неэффективное использование финансовых ресурсов может привести к снижению эффективности работы экономических субъектов, затормозить движение их к намеченным социально-экономическим показателям. Реальное превращение финансов в инструмент централизованного и децентрализованного регулирования экономики помогает экономическим субъектам вырабатывать навыки эффективного ориентирования в вероятностной финансовой среде, в которой они действуют, формирует альтернативность, вариантность принятия финансовых решений.

Функция управления денежным потоком и финансовыми отношениями выражается через функционирование финансового менеджмента. Финансовый менеджмент это система рационального управления денежными потоками, движением финансовых ресурсов и источников их формирования, инвестициями и организацией финансовых отношений с целью обеспечения финансовой устойчивости экономического субъекта.

Защитная функция финансов проявляет себя в том, что экономический субъект ищет средства и формы защиты от возможных нежелательных событий, стабилизирующие финансовую деятельность Стабильность обеспечивается благодаря механизму перераспределения финансовых ресурсов и формированию должной нормативно-законодательной базы, обеспечивающей для всех экономических субъектов необходимые условия осуществления ими своей хозяйственной и трудовой деятельности. Защитная функция связана с правовым, информационным обеспечением возможных перераспределений.

Таким образом, финансы обслуживают непрерывный кругооборот средств экономического субъекта и источников их формирования, заключающийся в производстве, сбыте, получении и распределении финансовых результатов (выручки, прибыли), привлечении и возврате заемных средств (кредитов, займов, ссуд). В процессе этого кругооборота происходит непрерывное изменение структуры средств экономического субъекта и их источников. Структура этих средств определяется как соотношение между элементами имущества и элементами формирующего его капитала. Соотношение структуры средств экономического субъекта и структуры источников их формирования в каждый фиксированный момент задает финансовое состояние экономического субъекта и общества в целом. Движение денежных средств между экономическими субъектами является экономической основой любого государства, которая образует его финансовую систему.