Сдача наличных денежных средств на расчетный счет

Согласно Порядку ведения кассовых операций, организации могут хранить в своих кассах наличные деньги только в пределах установленного лимита. Этот лимит устанавливается обслуживающими банками ежегодно всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Вся остальная сумма выручка должна сдаваться в банк для зачисления на расчетный счет. Выручка может сдаваться кассиром предприятия в кассу банка.

Сдача денег из кассы предприятия на расчетный счет осуществляется по расходному кассовому ордеру (унифицированная форма № КО-2). В расходном кассовом ордере кассир должен заполнить следующие обязательные реквизиты (Приложение 5):

наименование предприятия и структурного подразделения, а также коды предприятия по ОКПО и структурного подразделения;

регистрационный номер и дата выписки расходного ордера;

номер корреспондирующего счета, субсчета;

Расходный кассовый ордер должен быть подписан главным (старшим) бухгалтером; он также должен содержать распорядительную подпись руководителя организации или лица на то уполномоченного письменным распоряжением руководителя.

Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы прописью.

Все расходные кассовые ордера должны иметь регистрационный номер, то есть быть зарегистрированы в журнале регистрации расходных кассовых ордеров.

При оформлении расходного кассового ордера делается проводка Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 50 «Касса».

В графе основание указывается «сдача наличных денежных средств на расчетный счет». В графе приложение указывается оправдательный документ, то есть номер квитанции, по которой сданы денежные средства. На расходный ордер проставляется штамп «Оплачено».

Кассир, сдающий деньги, заполняет «Объявление на взнос наличными» (Приложение 6).

Оно состоит их трех частей. Верхняя часть остается в банке. Средняя часть (квитанция) передается кассиру. Нижняя часть объявления (ордер) тоже возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей операции и вместе с банковской выпиской.

На каждой из трех частей проставляются: дата, от кого приняты деньги, банк получателя и получатель, назначение взноса. В правом верхнем углу первой и второй части проставляем номер нашего расчетного счета и сумму цифрами. Та же сумма записывается прописью в следующем порядке. Начинать запись надо вплотную к началу отведенного для ее поля с заглавной буквы. Оставшиеся на поле места следует прочеркнуть горизонтальной линией.

Третья часть заполняется несколько иначе. В ордере нужно указать код банка-получателя и сумму по кредиту.