Практическая часть.
Бухгалтерская отчетность предприятия
Таблица 12 — Расшифровка оборотов по счету 52 «Валютные счета» за 3 квартал. Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами. Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю. Таблица 22 — Расшифровка оборотов по счету 91/1 «Прочие доходы» за 3квартал. Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями. Чистое увеличение… Читать ещё >
Практическая часть. Бухгалтерская отчетность предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Исходные данные
бухгалтерский акционерный аффилированный отчет ОАО «Эдем» — промышленное предприятие, которое занимается пошивом и реализацией джинсов.
Произведены расчеты за 3 квартал.
Таблица 1 — Бухгалтерский баланс на начало года.
Статьи баланса. | Сумма. |
1. Основные средства. | |
2. Запасы материалов. | |
3. Затраты в незавершенном производстве. | |
4. Запасы готовой продукции. | |
5. Расходы будущих периодов. | |
6. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. | |
7. Дебиторская задолженность покупателей. | |
8. Касса. | |
9. Расчетный счет. | |
10. Валютный счет. | |
11. Уставный капитал. | |
12. Нераспределенная прибыль. | |
13. Кредиторская задолженность поставщикам. | |
14. Кредиторская задолженность перед персоналом по оплате труда. | |
15. Кредиторская задолженность по налогам и сборам. | |
16. Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами. | |
17. Кредиторская задолженность прочим кредиторам. | |
Валюта отчетного баланса. |
Таблица 2 — Данные о прибылях и убытках за первое полугодие.
Показатели. | Сумма. |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). | |
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. | (32 678). |
3. Валовая прибыль. | |
4. Прибыль от продаж. | |
5. Прочие доходы. | |
6. Прочие расходы. | (11 000). |
7. Прибыль до налогообложения. | |
8. Текущий налог на прибыль. | (2700). |
9. Чистая прибыль отчетного периода. | |
10. Постоянные налоговые обязательства. | |
11. Отложенные налоговые обязательства. |
Таблица 3 — Данные отчета о движении денежных средств за первое полугодие.
Показатели. | Сумма. |
1. Остаток денежных средств на начало отчетного года. | |
2. Средства, полученные от покупателей. | |
3. Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных работ, услуг, сырья и иных оборотных активов на оплату труда на расчеты по налогам и сборам на прочие расходы. |
|
4. Чистые денежные средства от текущей деятельности. | |
5. Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями. | |
6. Погашение займов и кредитов (без процентов). | (3250). |
7. Чистые денежные средства от финансовой деятельности. | |
8. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов. | |
9. Остаток денежных средств на конец отчетного периода. | |
10. Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю. |
Таблица 4 — Дебетовое сальдо по счетам на начало 3 квартала.
Счет. | |||||||||
Сумма. | |||||||||
Счет. | 90/2. | 90/3. | 90/9. | 91/2. | 91/9. | Итого. | |||
Сумма. |
Таблица 5 — Кредитовое сольдо по счетам на начало 3 квартала.
Счет. | |||||||
Сумма. | |||||||
Счет. | 90/1. | 91/1. | Итого. | ||||
Сумма. |
Таблица 6 — Дебетовое сальдо по счетам на конец 3 квартала
Счет. | |||||||||
Сумма. | |||||||||
Счет. | 90/2. | 90/3. | 90/9. | 91/2. | 91/9. | Итого. | |||
Сумма. |
Таблица 7 — Кредитовое сальдо на конец 3 квартала.
Счет. | |||||||
Сумма. | |||||||
Счет. | 90/1. | 91/1. | Итого. | ||||
Сумма. |
Таблица 8 — Итоговые дебетовые обороты по счетам за 3 квартал.
Счет. | ||||||||
Сумма. | ||||||||
Счет. | ||||||||
Сумма. | ||||||||
Счет. | 90/2. | 90/3. | 90/9. | 91/2. | 91/9. | Итого. | ||
Сумма. |
Таблица 9 — Итоговые кредитовые обороты по счетам за 3 квартал.
Счет. | ||||||||
Сумма. | ||||||||
Счет. | ||||||||
Сумма. | ||||||||
Счет. | 90/1. | 91/1. | Итого. | |||||
Сумма. |
Таблица 10 — Расшифровка оборотов по счету 50″ Касса" за 3 квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | |||||||
90/1. | ; | Итого. | Итого. | |||||
; |
Таблица 11 — Расшифровка оборотов по счету 51″ Расчетные счета" за 3 квартал
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | ||||||||||
Итого. | Итого. | ||||||||||
Таблица 12 — Расшифровка оборотов по счету 52 «Валютные счета» за 3 квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | ||
Итого. | Итого. | ||
Таблица 13 — Расшифровка оборотов по счету 19 «НДС по приобретению ценностей» за 3 квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | ||||||
; | Итого. | ; | ; | Итого. | |||
; | ; | ; |
Таблица 14 — Расшифровка оборотов по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 3 квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | |||||||
Итого. | Итого. | |||||||
Таблица 15 — Расшифровка оборотов по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за 3 квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | ||||
90/1. | ; | Итого. | ; | Итого. | |
; | ; |
Таблица 16 — Расшифровка оборотов по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за 3 квартал
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | ||||||||
Итого. | 90/3. | 91/2. | Итого. | ||||||
Таблица 17 — Расшифровка оборотов по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за 3 квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | ||||
; | Итого. | Итого. | |||
; |
Таблица 18 — Расшифровка оборотов по счету 90/1 «Выручка от продажи» за 3 квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | ||
Итого. | Итого. | ||
; |
Таблица 19 — Расшифровка оборотов по счету 90/2 «Себестоимость продаж» за 3 квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | |
Итого. | Итого. | |
; |
Таблица 20 — Расшифровка оборотов по счету 90/3 «НДС» за 3квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | |
Итого. | Итого. | |
; |
Таблица 21 — Расшифровка оборотов по счету 90/9 «Прибыль/ убыток» за 3квартал
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | |
Итого. | Итого. | |
; |
Таблица 22 — Расшифровка оборотов по счету 91/1 «Прочие доходы» за 3квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | ||||
Итого. | Итого. | ||||
; |
Таблица 23 — Расшифровка оборотов по счету 91/2 «Прочие расходы» за 3квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | |||
Итого. | Итого. | |||
; |
Таблица 24 — Расшифровка оборотов по счету 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» за 3квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | |
Итого. | Итого. | |
; |
Таблица 25 — Расшифровка оборотов по счету 99 за 3квартал.
Дебетовый оборот в корреспонденции со счетами. | Кредитовый оборот в корреспонденции со счетами. | |||
Итого. | 90/9. | 91/9. | Итого. | |
Таблица 26 — Оборотно-сальдовая ведомость за 3 квартал
Шифры счетов. | Начальное сальдо. | Обороты за период. | Конечное сальдо. | |||
Дебет. | Кредит. | Дебет. | Кредит. | Дебет. | Кредит. | |
; | ; | ; | ||||
; | ; | ; | ||||
; | ; | ; | ; | |||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | ; | ||||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | |||||
; | ; | ; | ; | |||
; | ; | ; | ; | |||
90/1. | ; | ; | ; | |||
90/2. | ; | ; | ; | |||
90/3. | ; | ; | ; | |||
90/9. | ; | ; | ; | |||
91/1. | ; | ; | ; | |||
91/2. | ; | ; | ; | |||
91/9. | ; | ; | ; | |||
; | ; | |||||
Итого. |