Понятие баланса коммерческого банка

Характеристика баланса коммерческого банка

баланс статья банк Коммерческие банки являются активным элементом рыночной экономики. Банки как бы аккумулируют средства юридических и физических лиц, вложивших их от своего имени на условиях платности, возвратности и зрелости, а также осуществляют наличные расчеты, комиссии, брокерские, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными карточками, валютой, лизингом, факторингом, страхованием, брокерскими услугами и многое другое.

Коммерческие банки — единственный хозяйствующий субъект, который систематически контролирует все функции денег и в этой связи является основным элементом рыночной экономики.

Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу деятельности. В банковском бизнесе распространилась концепция «высокорентабельной банковской деятельности» (высокая рентабельность банков), основные принципы которой таковы:

• — Максимизация доходов — предполагает максимальную выручку от предоставления кредитов и ценных бумаг, доходы и т. д., поддержание гибкой структурой активов, адаптированные к изменению процентных ставок;
• — Минимизация издержек — предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизации кредитных потерь, контроль текущих расходов и тому подобное;

По мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в долгосрочной перспективе должно обеспечивать разработку глобальной стратегии и создание банка на основе своих стратегических целей и задач для всех видов деятельности и отделений банка.

Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам — экзогенные и эндогенные).

К внешним факторам относятся факторы, связанные с влиянием окружающей среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если влияние окружающей среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

Внутренние факторы связаны с профессиональным уровнем персонала, в том числе наличием у сотрудников высшего образования, а также: стратегией банка, наличием собственного капитала, внутренней политикой банка.

Неблагоприятное воздействие конкретных факторов или комбинаций на надежность банка характеризуется рисками.

Под риском подразумевается риск потерять часть своих ресурсов, доход или получение дополнительных расходов в результате финансовых операций (размер возможных потерь определяет рискованностью этих операций). Риск возникает при несоблюдении прогнозов развития банковской деятельности.

Риски очень трудно классифицировать на факторы, вызывающие их, так как их совместное действие способствует проявлению различных внешних и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность привлечения финансовых ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза большой части невозвратности кредитов).

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью управления и уровнем управления банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя потери текущего решения проблем, связанных с банковской деятельностью.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новый банк нуждается в средствах до его открытия.

В-третьих, поддержка доверия клиентов банку и убеждение кредиторов в своей финансовой мощи. Капитал должен быть достаточно большим, чтобы обеспечить уверенность в том, что заемщику банк способен удовлетворить их потребности кредита, даже если экономика находится в рецессии.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В определённые периоды банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием и открытием филиалов).

Основу собственного капитала банка составляет уставной фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков увеличения уставных капиталов. Это также относится к политике Центрального банка России. В последнее время Центральный банк несколько раз менял минимальный уставной капитал для вновь открываемого банка.

Качество активов оценивается с точки зрения их с погашением (по кредитам) и способности своевременно и без потерь обналичить платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платежные средства для оплаты обязательств, налагаемых в случае имеющихся платежных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко превратить в наличные деньги, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намеке наложения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк вкладчиков и кредиторов и исполнения стандартов, установленных регулирующими органами.

Рентабельность банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительную кумулятивный эффект банка во всех сферах экономической, финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка охватывает все его операционные расходы, в том числе административных, хозяйственных, прибыль генерируется, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчета процентной маржи и рентабельности тенденций, выявленных в ссудных операций, планирование, минимальная рентабельность для прогнозирования ориентировочного уровня заинтересованности в активном и пассивном операций.

Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний — внутренними аналитическими услугами банка.

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна.

Каждый из субъектов рынка преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Тем не менее, общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности и надежности банка.

Под надежностью банка относится к его способности своевременно и в любой ситуации на рынке, чтобы выполнить свои обязательства.

То есть надежность должна характеризоваться платежеспособностью банка, стабильность и активность его ликвидности баланса.

В отличие от ликвидности и платежеспособности, понятие надежности банка во многом связано с его эффективной работы, в том числе постоянным высоким уровнем ликвидности баланса.

Но для того, чтобы завоевать репутацию надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительных требований: большой размер уставного фонда и балансе, длительность финансового рынка, эффективная структура управления, установление партнерских отношений с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень рентабельности, и так далее.

Под платежеспособностью понимается способность банка погасить свои финансовые обязательства в соответствии с погашением платежей.

Ликвидность (как уже отмечалось) относится к способности трансформировать активы банка в денежные средства или другие платежные средства для оплаты обязательств, налагаемых в случае имеющихся платежных средств для этого не хватает.

Анализируемую информацию можно классифицировать следующим образом:

• — Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, задний лист, расчет обязательных нормативов и других форм финансовой отчетности;
• — Законодательные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, бухгалтерские балансы;
• — Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;
• — Информация, полученная от третьей стороны: заключение специализированных учреждений, по мнению экспертов, знакомых, отзывы клиентов банка.