Порядок оформления загранкомандировок. 
Валютный контроль за расходами по зарубежным командировкам. 
Порядок выдачи авансов

Направление работника в служебную загранкомандировку производится на основании правового акта (приказа, распоряжения) руководителя предприятия.

При направлении сотрудника в страны СНГ принято оформлять командировочное удостоверение, так как в большинство стран СНГ можно въезжать без визы, в связи с этим становится невозможным подтвердить срок командировки отметками в загранпаспорте. Узнать о сроках командировки можно по отметкам о прибытии в пункт назначения и выбытия из него указанных в командировочных удостоверениях.

Если сотрудник направляется в командировку в страны дальнего зарубежья, то достаточно оформить приказ о направлении работника в командировку. Для определения размера суточных в иностранной валюте будет достаточно отметки таможни о пересечении границы Российской Федерации в загранпаспорте.

Все расходы связанные с загранкомандировками регулируются:

• — ст. 168 ТК РФ;
• — ст. 217 НК РФ;
• — постановление Правительства РФ от 26 декабря 2005 г. № 812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета»;
• — постановление Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета».

В соответствии с указанными положениями все расходы, связанные с командировками (в том числе свыше установленных норм) полностью включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), но при расчете налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль сверхнормативные командировочные расходы увеличивают эту налогооблагаемую базу и участвуют в расчете соответствующих налогов, т. е. налогооблагаемая база корректируется на сумму сверхнормативных командировочных расходов.

Существуют различные варианты финансирования зарубежных командировок, наиболее распространенный из которых — выдача командируемому аванса (подотчетной суммы) в рублях или иностранной валюте до начала поездки.

Для учета выданных авансов и командировочных расходов к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» открываются субсчета: 1 — «Расчеты с подотчетными лицами в рублях»; 2 — «Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте».

При выдаче наличной иностранной валюты из кассы делается запись:

Дт 71−2 «Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте»,.

Кт 50−2 «Касса в иностранной валюте».

Подотчетные лица должны представлять в бухгалтерию авансовые отчеты о произведенных расходах не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки.