Кредитный мониторинг. 
Банки и банковские операции

Этот этап является в значительной степени определяющим во всем процессе кредитования. Именно от качества проведенной на данном этапе работы зависят качество кредитной задолженности и, как следствие, уровень кредитного риска. Так, в банке для контроля за выполнением условий договора и ходом погашения кредита формируется специальное кредитное досье, где сосредоточены вся документация по кредитной сделке и все необходимые сведения о заемщике.

В целом же кредитный мониторинг представляет собой сложный (комплексный) процесс контроля выполнения условий договора и анализа состояния задолженности (качества обслуживания долга) по каждой кредитной сделке, а также наблюдения за текущим финансовым положением заемщика и оценки текущей стоимости обеспечения.

По итогам мониторинга кредитор производит реклассификацию кредитов и вырабатывает мероприятия по управлению рисками. Кроме того, кредитный мониторинг включает в себя процесс формирования резервов, а также разработку и принятие мер, обеспечивающих снижение риска и уровня задолженности. Важно при этом помнить, что резерв должен формироваться (уточняться) кредитором:

• 1) при обесценении кредита, т. е. при потере кредитом его стоимости в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) заемщиком обязательств по кредиту в соответствии с условиями договора или при существовании реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения);
• 2) при снижении качества обеспечения кредита.

Действительно, формирование (регулирование) резерва должно осуществляться кредитором на момент получения информации об изменении уровня кредитного риска и (или) изменении качества обеспечения кредита. Тем самым при изменении финансового положения заемщика и (или) качества обслуживания кредита (наличие и длительность просрочки выплаты суммы задолженности и процентов), а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитор вынужден осуществить реклассификацию кредита. А при наличии достаточных для этого оснований провести также уточнение размера резерва.

Таким образом, анализ указанных параметров кредитного риска образует необходимые условия для формирования системы оценки кредитного риска, позволяющей классифицировать кредиты по категориям качества и установить соответствующий им размер резервов, равный величине потенциального обесценения кредита.

Например, в банковской практике резерв на возможные потери по кредитам представляет собой специальный резерв, который обеспечивает создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по кредитам. Классификация кредитов производится в зависимости от уровня кредитного риска, которые, в соответствии с Положением Байка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» подразделяются на следующие пять категорий качества.

• 1. I (высшая) категория качества (стандартные кредиты) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту равна нулю).
• 2. II категория качества (нестандартные кредиты) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценение в размере от 1 до 20%).
• 3. III категория качества (сомнительные кредиты) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценение в размере от 21 до 50%).
• 4. IV категория качества (проблемные кредиты) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценение в размере от 51 до 100%).
• 5. V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по кредиту, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение кредита.

Заключительный этап кредитования — погашение кредита. Чаще всего источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. Тогда источником возврата ранее выданного кредита может быть предоставление нового кредита — реструктуризация кредита, т. е. выдача кредита на иных условиях и прежде всего под более надежное и ценное обеспечение (чаще всего — под залог или банковскую гарантию). Если заемщик не может погасить кредит за счет собственных средств или нового кредита, то кредитор вынужден принять обеспечительные меры — обратить взыскание на заложенное имущество или потребовать погашения задолженности от поручителей или гарантов заемщика. Остаток непогашенной задолженности списывается на убытки.

Возможна также реструктуризация или продажа задолженности. Реструктуризация кредита — предоставление отсрочки возврата кредита (перенос просроченной задолженности за счет пролонгации кредита) или замена прежнего обязательства новым (так называемая новация обязательства) с иными условиями. Продажа долга может осуществляться любому заинтересованному лицу. Наиболее перспективным направлением является продажа долга специализированным факторинговым компаниям, которые специализируются на покупке краткосрочной дебиторской задолженности.

По срокам погашения различают:

• — досрочное погашение кредита;
• — срочное погашение кредита;
• — отсроченное погашение кредита;
• — просроченное погашение кредита.

Срочное погашение (погашение, заранее обусловленное определенными сроками) практически можно встретить во всех кредитах, поскольку задолженность возникает только тогда, когда установлен срок ее возврата. Существует также досрочное, отсроченное и просроченное погашение кредита. В банковской практике клиент, желающий досрочно погасить кредит, должен заблаговременно предупредить банк о своих намерениях с тем, чтобы последний смог заранее определиться с использованием полученных ресурсов и компенсировать потери в связи с недополученной прибылью по данному кредиту.

Отсроченное погашение означает, но сути пролонгацию выданного кредита и неизбежно ведет к увеличению кредитного риска с соответствующим увеличением резервов. Просроченный возврат сопровождается уплатой определенных штрафов или пенни. При этом кредитор должен увеличить размер резервов для компенсации возможных потерь. После погашения такого кредита данный резерв ликвидируется.

В случае образования безнадежной задолженности происходит списание остатка долга и реализация обеспечения — списание просроченной задолженности за счет резервов банка и стоимости реализованного обеспечения. При этом процедура списания с баланса организации-кредитора осуществляется только в отношении нереальных для взыскания кредитов, т. е. кредитов, в отношении которых кредитором уже были предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия, но их взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по кредиту (реализация залога, обращение требования к гаранту (поручителю). Естественно, такое списание выражает прямые убытки кредитора от его кредитной деятельности.

Однако с погашением кредита отношения кредитора и заемщика не прекращаются. По итогам погашения кредита кредитор производит еще одну реклассификацию кредита с тем, чтобы оценить итоговый кредитный рейтинг и определить дальнейшие перспективы кредитных отношений с данным клиентом. Действительно, и банковское, и коммерческое кредитование представляют собой не разовое предоставление кредита определенному заемщику, а постоянно возобновляемый процесс, который требует специальных усилий и действий, направленных на поддержание его непрерывности и рентабельности. В этом находит отражение целостный характер управления кредитным процессом (управлении кредитованием).