Анализ денежных средств
Из таблицы видно, что сумма входящего денежного потока в 2014 году увеличилась по сравнению с 2013 годом на 15 158 827 руб., темп прироста составил 0,28%. Приток денежных средств происходил практически только по текущей деятельности. Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющемся превышении притока над оттоком в 2014 году на сумму… Читать ещё >
Анализ денежных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Цель анализа денежных потоков — получение своевременной характеристики направлений поступления и расходования денежных средств, их объемов, состава, структуры.
Источниками информации является отчет о движении денежных средств ф. № 4, бухгалтерский баланс ф. № 1.
Проанализируем показатели движения денежных средств на ДООО «ФИАЛЬТ-АГРО». Расчеты произведем в таблице 19:
Таблица 19
Показатели движения денежных средств.
Показатель. | ? ден. средств, руб. | Отклонения. | ||
Абсол. | Прирост,%. | |||
1. Остаток денежных средств на начало года. | 1 279 186. | 1 631 680. | 352 494. | 0,28. |
2. Поступление денежных средств — всего. | 15 158 827. | 0,26. | ||
3. Расходование денежных средств: | 57 228 299. | 72 300 236. | 15 071 937. | 0,26. |
4. Остаток денежных средств на конец года. | 1 631 680. | 2 071 064. | 439 384. | 0,27. |
Вывод:
Из таблицы видно, что сумма входящего денежного потока в 2014 году увеличилась по сравнению с 2013 годом на 15 158 827 руб., темп прироста составил 0,28%. Приток денежных средств происходил практически только по текущей деятельности. Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющемся превышении притока над оттоком в 2014 году на сумму 493 384рублей. Это можно считать положительным фактом, т. к. именно текущая деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной деятельности. Также на предприятии в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличились остатки денежных средств на конец периода, прирост составил 0,27%.
Рассчитаем и проанализируем структуру притока и оттока денежных средств на предприятии.
Расчеты структуры притока денежных средств представлены в таблице 20:
Таблица 20
Структура притока денежных средств, руб.
Период. | Отклонения. | ||||||
Пок-ль. | Уд.в. | Уд.в. | Абсолютные. | Относительные. | ?Уд.в. | ||
Выручка от продажи товаров, продукции. | 98,02. | 99,31. | 27,99. | 1,29. | |||
Прочие поступления от операционной деятельности. | 980 936. | 1,70. | 260 129. | 0,36. | — 720 807. | — 73,48. | — 1,35. |
Поступления от выбытия долгосрочных активов. | 13 500. | 0,02. | 26 780. | 0,04. | 98,37. | 0,01. | |
Кредиты полученные. | 0,25. | 0,30. | 47,36. | 0,04. | |||
Займы полученные. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | |||
Поступило — всего. | 100,00. | 100,00. | 26,33. | 0,00. |
Вывод:
В структуре притока денежных средств как в 2013, так и в 2014годах наибольший удельный вес занимает выручка от продажи товаров, продукции, услуг 98,02% и 99,31% соответственно. Это связано с увеличением рынка сбыта, расширением ассортимента, а также повышением цен на реализуемую продукцию. Прочие поступления от операционной деятельности занимают незначительный процент в общем потоке поступлений 1,7% и 0,36% в 2013 и 2014 годах. Поступления от выбытия долгосрочных активов в 2013 и 2014 году составили 0,02% и 0,04% соответственно. Что касается изменения структуры, то можно сказать, что существенных изменений в ней не произошло. В целом по ДООО «ФИАЛЬТ-АГРО» наблюдается положительный приток денежных средств на 26,33%, в связи с увеличением всех поступлений денежных средств.
Расчеты структуры оттока денежных средств представлены в таблице 21:
Таблица 21
Структура оттока денежных средств, руб.
Период. | Отклонения. | ||||||
Пок-ль. | Уд.в. | Уд.в. | Абсолютные. | Относительные. | ?Уд.в. | ||
Оплата поставщикам и подрядчикам. | 63,16. | 60,94. | 21,91. | — 2,21. | |||
Оплата труда и отчисления ЕСН. | 2,15. | 2,02. | 19,12. | — 0,12. | |||
Расчеты с бюджетом. | 0,55. | 0,61. | 40,34. | 0,06. | |||
Прочие выплаты от операционной деятельности. | 5 188 287. | 9,07. | 6 201 430. | 8,58. | 19,53. | — 0,49. | |
Выплаты по кредитам и займам. | 24,87. | 27,66. | 40,53. | 2,79. | |||
Отрицательные курсовые разницы. | 0,22. | 0,19. | 8,12. | — 0,03. | |||
Направлено — всего. | 57 228 299. | 100,00. | 72 300 236. | 100,00. | 26,34. | 0,00. |
Вывод:
В структуре оттока денежных средств как в 2013 году наибольший удельный вес занимает оплата за приобретенный товар, сырье, оказанные услуги — 60,94%, так и в 2010 — 63,16%. Заметно, что в 2014 г. по сравнению с 2013 г. повысились выплаты заработной платы на 19,12% (в связи с увеличением числа работников), увеличились расчеты с бюджетом на 40,53%. В целом по ДООО «ФИАЛЬТ-АГРО «наблюдается увеличение направляемых средств на -26,34.