Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2013г

№.

Наименование имущества, капитала, обязательств (счета).

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета.

Дебет.

Кредит.

1.

Акцептован счет поставщика за офисную мебель:

— на покупную стоимость.

2.

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:

— на стоимость услуг.

3.

Оплачено с расчетного счета:

• — поставщикам мебели;
• — сервисной службе за доставку и сборку мебели

• 23 000
• 1800

• 60
• 60

• 51
• 51

4.

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели:

— на первоначальную стоимость.

5.

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности.

6.

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости).

10−3.

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

— по покупным ценам.

10−1.

8.

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов.

10−1.

9.

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

• — для обслуживания оборудования;
• — для хозяйственных нужд;
• — для нужд управления организацией.

Итого:

• 1240
• 470
• 170
• 1880

• 25−1
• 25−2
• 26

• 10−6
• 10−6
• 10−6

10.

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам.

10−1.

11.

Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. Составить расчет по форме (таблица № 1).

10−1.

12.

Начислено за аренду складских помещений:

• — за текущий месяц;
• — за следующие два месяца.

Итого:

• 170
• 340
• 510

• 25−2
• 97

• 76
• 76

13.

Перечислено за аренду складских помещений.

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

• — производственным рабочим;
• — рабочим, обслуживающим оборудование;
• — ИТР и служащим производственных подразделений;
• — управленческому персоналу;
• — рабочим за время очередных отпусков.

Итого:

• 59 000
• 5000
• 18 000
• 13 000
• 3800
• 98 800

• 25−1
• 25−2
• 26

• 70
• 70
• 70
• 70
• 70

15.

Начислено во внебюджетные фонды по отчислениям страховых взносов в размере 30% от сумм начисленной заработной платы:

• — производственным рабочим;
• — рабочим, обслуживающим оборудование;
• — ИТР и служащим производственных подразделений;
• — управленческому персоналу,
• — рабочим за время очередных отпусков.

Итого:

• 17 700
• 1500
• 5400
• 3900
• 1140
• 29 640

• 25−1
• 25−2
• 26

• 69
• 69
• 69
• 69
• 69

16.

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

• — налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
• — суммы по исполнительным листам.

Итого:

• 12 844
• 720
• 13 564

• 70
• 70

• 68
• 76

17.

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

• — производственных рабочих;
• — рабочих, обслуживающих оборудование (суммы определить и проставить)

Итого:

• 4720
• 400
• 5120

• 20
• 25−1

• 96
• 96

18.

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

• — машин и оборудования;
• — зданий, сооружений производственного назначения;
• — зданий, сооружений управления организации

• 2900
• 1400
• 1300

• 25−1
• 25−2
• 26

• 02
• 02
• 02

19.

Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу.

20.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить).

25−1.

21.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы определить):

• — общепроизводственные расходы;
• — общехозяйственные расходы

• 25 440
• 18 370

• 20
• 20

• 25−2
• 26

22.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции:

(сумму определить).

Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют.

• 227 666
• 150 000

23.

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

— по договорным ценам.

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

90−1.

24.

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости.

90−2.

25.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям.

26.

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции.

90−2.

27.

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС.

28.

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить).

90−5.

29.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20%.

30.

Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:

• — для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить);
• — на хозяйственные расходы.

Итого:

• 85 236
• 1000
• 86 236

• 50
• 50

• 51
• 51

31.

Перечислена задолженность с расчетного счета:

• — во внебюджетные фонды по ЕСН,
• — бюджету по налогу на доходы физических лиц;
• — на лицевые счета получателям, но исполнительным листам.

Итого:

• 29 640
• 12 844
• 720
• 43 204

• 68
• 76

• 51
• 51

32.

Выдано из кассы рабочим и служащим:

• — заработная плата в полном объеме;
• — под отчет на хозяйственные расходы.

Итого:

• 85 236
• 1000
• 86 236

• 70
• 71

• 50
• 50

33.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков.

34.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям.

35.

Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль.

Всего:

1 445 652.