Анализ финансового состояния и результатов СХППК «Агрофирма «Вилюйская»

Общая оценка динамики и структуры бухгалтерского баланса

Анализ бухгалтерской отчетности рассмотрим на примере анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках СХППК «Агрофирма «Вилюйская», которое занимается производством цельномолочной продукции.

Финансовое состояние СХППК «Агрофирма «Вилюйская» характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственным капиталом и обязательствами, т. е. пассивами). Эти сведения представлены в бухгалтерском балансе.

Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются: во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребностей собственного капитала за счет прибыли; во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность организации, под которой подразумевается ее способность вовремя удовлетворить платежные требования поставщика, возвратить кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджетные и внебюджетные фонды.

Непосредственно из баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. Проанализируем данные показатели СХППК «Агрофирма «Вилюйская» за 2009;2010 гг:

• -общая стоимость имущества организации, равная валюте (итогу баланса) — 44 960 тыс. руб., что свидетельствует о ее снижении на 4 369 тыс. руб. (44 960 тыс. руб.-49 329 тыс. руб.) или на 8,56% по сравнению с предыдущем годом;
• -стоимость иммобилизованных активов (т.е. основных и прочих необоротных средств), равная итогу раздела 1 актива баланса — 41 605 тыс. руб., что свидетельствует о их снижении на 3 692 тыс. руб. (41 605 тыс. руб.-45 297 тыс. руб.). или на 8,15%;
• -стоимость оборотных (мобильных) средств, равная итогу раздела 2 актива баланса — 3 355 тыс. руб., по сравнению с предыдущем годом, она уменьшилась на 677 тыс. руб. (3 355 тыс. руб.- 4 032 тыс. руб.) или на 16,79%;
• -стоимость материальных оборотных средств, равная сумме по строкам 1210 и 1220 актива баланса — 3 025 тыс. руб., что свидетельствует об их снижении на 483 тыс. руб. (3 025 тыс. руб. — 3 508 тыс. руб.) или на 13,77%;
• -величина дебиторской задолжности (включая прочие оборотные активы), равная сумме по строкам 1230 и 1260 актива баланса — 282 тыс. руб., что говорит о ее снижении на 240 тыс. руб. (282 тыс. руб. — 522 тыс. руб.) или на 45,98%;
• -величина финансовых вложений, равная сумме строк 1150 и 1240 актива баланса — 2 610 тыс. руб., что говорит об их уменьшении на 2700 тыс. руб. (2 610 тыс. руб.- 5 310 тыс. руб.) или на 50,85%;
• -величина абсолютно ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности, т. е. сумма свободных денежных средств (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения), равная сумме по строкам 1240 и 1250 — 48 тыс. руб., что говорит о их росте на 46 тыс. руб. (48 тыс. руб.- 2 тыс. руб.) или на 2300%;
• -величина собственного оборотного капитала, равная итогам разделов III и IV минус итог раздела I баланса — - 102 тыс. руб., что говорит о его росте на 273 тыс. руб. (-102 тыс. руб. — (-375) тыс. руб.) или на 72,8%;
• -величина убытков, равная сумме по строке 1 370 со знаком «минус» пассива баланса — -4 078 тыс. руб., что говорит об их увеличении на 309 тыс. руб. (-4 078 тыс. руб. — (-3 769 тыс. руб.)) или на 69%;
• -стоимость собственного капитала, равная итогу раздела III пассива (для определения уточненного размера собственного капитала можно прибавить сумму по строке 1530 или рассчитать величину чистых активов) — 23 922 тыс. руб., что говорит о его уменьшении на 309 тыс. руб. (23 922 тыс. руб. — 24 231 тыс. руб.) или на 1,28%;
• -величина заемного капитала, равная сумме итогов разделов IV и V баланса — 21 038 тыс. руб., что говорит о его уменьшении на 4 060 тыс. руб. (21 038 тыс. руб. — 25 098 тыс. руб.) или на 16,18%;
• -величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств и других внеоборотных активов, равная итогу раздела IV пассива баланса — 17 581 тыс. руб., что говорит о их уменьшении на 3 110 тыс. руб. (17 581 тыс. руб. — 20 691 тыс. руб.) или на 15,03%;
• -величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования, равная сумме итогов разделов III и IV баланса — 41 503 тыс. руб., что говорит об их уменьшении на 3 419 тыс. руб. (41 503 тыс. руб. — 44 922 тыс. руб.) или на 7,61%;
• -величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных активов, равная строке 1510 пассива баланса равна нулю, как в прошлом году, так и в отчетном.
• -величина кредиторской задолженности в широком смысле, равная суммам по строкам 1520, 1540, 1550 пассива баланса — 3 457 тыс. руб., что говорит о ее уменьшении на 950 тыс. руб., (3 457 тыс. руб. — 4 407 тыс. руб.) или на 21,56%;
• -величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности, равная сумме строк 1510, 1520, 1540,1550 баланса — 3 457 тыс. руб., что говорит о ее уменьшении на 950 тыс. руб., (3 457 тыс. руб. — 4 407 тыс. руб.) или на 21,56%;

Строка 1530 показывает задолженность организации как бы самой себе, т. е. речь идет о собственных средствах организации, поэтому при анализе сумму по этой строке следует прибавить к собственному капиталу.

Для общей оценки динамики финансового состояния СХППК «Агрофирма «Вилюйская» следует сгруппировать статьи баланса в отдельные группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).