Аудит расходов для целей налогообложения

Аудиторские процедуры, связанные с проверкой расходов для целей налогообложения, проводятся в ходе аудита расчетов с бюджетом.

В ходе аудита следует проверить:

• — правильность исчисления материальных расходов, предусмотренных ст. 254 НК РФ;
• — правильность исчисления расходов на оплату труда, предусмотренных ст. 255 НК РФ;
• — правильность формирования состава амортизируемого имущества и определения его первоначальной стоимости в соответствии со ст. 256 и 257 НК РФ;
• — правильность включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп в соответствии со ст. 258 НК РФ и постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.02 № 1;
• — правильность расчета сумм амортизации в соответствии со ст. 259 НК РФ;
• — правильность включения в состав затрат аудируемого периода расходов на ремонт основных средств в соответствии со ст. 260 НКРФ;
• — правильность признания расходов на освоение природных ресурсов и соблюдение порядка их учета в соответствии со ст. 261 НКРФ;
• — правильность признания расходов на научно-исследовательские и (или) опытно-конструкторские разработки и соблюдение порядка их учета в соответствии со ст. 262 НК РФ;
• — обоснованность расходов на обязательное и добровольное страхование имущества в соответствии со ст. 263 НК РФ;
• — правильность списания на себестоимость прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 264 НК РФ);
• — правильность списания прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 265 НК РФ);
• — правильность формирования и использования расходов на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ);
• — правильность образования и использования расходов на формирование резервов по гарантийному ремонту и гарантийному облуживанию (ст. 267 НК РФ);
• — правильность определения расходов при реализации товаров и имущества (ст. 268 НК РФ);
• — правильность отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам (ст. 269 НК РФ);
• — правильность определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения (ст. 270 НК РФ).

На основе выводов вносятся предложения о необходимых изменениях в бухгалтерский учет и отчетность.