Аналитическая оценка показателей угроз финансовой безопасности России, источником которых является теневая финансовая деятельность и теневая экономика в целом

На основе приведенных данных о масштабах теневой финансовой деятельности и теневой экономики в целом в России можно говорить, что в настоящее время уровень теневой экономики в стране, с учетом в ее составе криминальной составляющей оценивается величиной, примерно равной 40—50% или.

При этом уровень криминальной составляющей в теневом секторе национальной экономики можно с определенной степенью точности оценивать по разнице между оценками МВД России и оценками Минфина России по формуле.

или.

где Укэ/тэ — уровень криминализации теневой экономики; Утэ — оценка уровня теневой экономики, учитывающая криминальную составляющую; У? э^С — оценка уровня теневой экономики на основе данных официальной статистики (Системы Национальных Счетов)¹; (У_Тэ)^ср — среднее значение уровня теневой экономики, учитывающей криминальную составляющую:

где (У_тэ)^макс — максимальное значение оценки уровня теневой экономики, учитывающей криминальную составляющую; (У_тэ)^мин — минимальное значение оценки уровня теневой экономики, учитывающей криминальную составляющую.

Для оценки степени опасности (угроз), которая возникает в условиях функционирования теневой экономики с ее криминальными элементами, требуется определение не только уровней этих негативных феноменов в национальной экономике, но и их пороговых значений и соответствующих критериев оценки.

Следует отметить, что до последнего времени детальных исследований вопросов влияния теневой экономики на финансовый суверенитет и финансовую безопасность России, исходными среди которых для рассматриваемой задачи являются обоснование пороговых значений уровня теневой экономики и ее криминальной составляющей, не проводилось. В связи с этим, для оценки пороговых значений и критериев оценки степени угроз, которые представляет теневая экономика и ее криминальная составляющая, можно воспользоваться результатами подобных исследований влияния теневой экономики на экономическую безопасность Росси, полученных одним из авторов настоящей работы^[1][2]. В основе получения указанных результатов лежат определенные формально-логические рассуждения, исходным тезисом которых является то, что роль и степень экономического влияния какой-либо совокупности хозяйствующих субъектов на экономику страны определяется их экономическим потенциалом. Тогда в механизме обеспечения финансовой безопасности и финансового суверенитета России величину порогового значения уровня теневой экономики, как угрозообразующего фактора, можно рассматривать как параметр паритета потенциалов теневой и легальной составляющих национальной экономики и выразить в виде следующих математических выражений:

где П_НацЭ — потенциал национальной экономики; П_лсэ — потенциал легального сектора экономики; П_хсэ — потенциал теневого сектора экономики; У_тэ — уровень теневой экономики; У^_э — пороговое значение уровня теневой экономики.

Величина порогового значения уровня криминализации теневой экономики Укэ/тэ ^может определяться на основе рассуждений, аналогичных при определении порогового значения уровня теневой экономики:

При этом можно определить и критерии финансовой безопасности и безопасности финансового суверенитета России следующим образом:

• 1) если уровень теневой экономики превышает пороговое значение, то теневая экономика фактически доминирует над легальной экономикой, что при определенных условиях, т. е. когда индикатор уровня теневой экономики активирован, теневая экономика сама по себе будет представлять общеэкономическую угрозу финансовой безопасности и финансовому суверенитету страны;
• 2) если уровень криминализации теневой экономики превышает пороговое значение, то теневая экономика фактически находится под контролем преступности экономической направленности, что при определенных условиях, т. е. когда индикатор уровня теневой экономики активирован и активирован индикатор криминализации теневой экономики, то теневая экономика будет представлять не только общеэкономическую, но и криминальную угрозу финансовой безопасности и финансовому суверенитету страны.

Если оценивать состояния финансовой безопасности и финансового суверенитета России по индикатору уровня теневой экономики на основе сопоставления текущего значения уровня теневой экономики (формула 9.3.1) и его порогового значения (формула 9.3.7), то можно заключить, что состояние индикатора уровня теневой экономики не является «активированным», то есть индикатор не «сигнализирует», что состояние финансовой безопасности и финансового суверенитета страны по показателю уровень теневой экономики не находится за «красной чертой», в зоне опасного состояния, при котором финансы страны перестают в полной мере удовлетворять требованиям управляемости со стороны государства. При этом следует отметить, что по данному показателю состояние финансовой безопасности и безопасности финансового суверенитета страны находится в непосредственной близости от «красной черты» — в непосредственной близости от опасного состояния, а соответствующий индикатор находится в «предактивированном» состоянии.

Если оценивать состояния финансовой безопасности и финансового суверенитета России по индикатору уровня криминализации теневой экономики на основе сопоставления текущего значения (формула 9.3.3) показателя уровня последней и его порогового значения (формула 9.3.8), то можно заключить, что состояние рассматриваемого индикатора является «активированным», то есть индикатор сигнализирует, что состояние финансовой безопасности и финансового суверенитета страны по показателю уровня криминализации теневой экономики находится за «красной чертой», в зоне опасного состояния, при котором теневой сектор национальной экономики в значительной мере является криминализированным и фактически находится под контролем его криминальной составляющей, или в терминах теории управления экономическими системами, является управляемым или под контролем криминальной составляющей. При этом учитывая «предактивированное» состояние индикатора уровня теневой экономики, можно говорить, что криминальная угроза финансовой безопасности и финансового суверенитета страны, имеющая экономическую природу, близка к активации и может представлять реальную опасность для России.

Об абсолютных значениях масштабов криминальной составляющей национальной экономики можно судить на основе данных о потерях национальной экономики от криминальной деятельности, которые вносят основной вклад в общие потери национальной экономики от совокупной теневой финансовой деятельности.

В частности, по оценкам специалистов органов внутренних дел, общие потери денежных средств в результате хищения бюджетных средств и средств хозяйствующих субъектов различного уровня, потери от сокрытия средств и ухода от налогов, незаконного перемещения их через границу (прежде всего, за рубеж) могут быть соизмеримы с бюджетом страны¹, при этом, как уже отмечалось выше, только «бюджет Российской Федерации недобирает около 3 трлн руб. налогов из-за ухода бизнеса «в тень»^[3][4].

По данным МВД России в 2013 году:

• • материальный ущерб от преступлений экономической направленности (по оконченным и приостановленным уголовным делам) составил 229,9 млрд руб., из которых 210,0 млрд руб. — по преступлениям, выявленным сотрудниками органов внутренних дел;
• • возмещенный ущерб от деятельности преступности экономической направленности (в счет погашения ущерба наложен арест на имущество, добровольно погашено и изъято предметов, имеющих отношение к преступной деятельности) в рассматриваемом периоде составил 80,6 млрд руб.¹

При этом следует отметить, что за последние четыре года число (c)ыявляемых преступлений экономической направленности неуклонно падает (рис. 9.3.1)^[5][6].

Рис. 8.3.1. Динамика преступности в экономике:

 — экономические преступления; в т. ч. следствие по которым обязательно Вклад (удельный вес) органов внутренних дел в общем объеме результатов указанной деятельности всех правоохранительных органов страны составил 91,3%. Если оценивать эффективность деятельности органов внутренних дел по показателям раскрытия и расследования преступлений экономической направленности, как основного участника этой деятельности среди правоохранительных органов страны, а именно по показателям выявленного и возмещенного ущерба от этих преступлений только относительно недобора налогов (около 3 трлн руб.) в бюджет Российской Федерации из-за ухода бизнеса в тень.

где Э? Уд — эффективность деятельности ОВД, определяемая по уровню возмещенного ущерба от преступлений экономической направленности относительно потерь (недобора налогов) бюджета Российской Федерации из-за ухода бизнеса в тень; У_Возм — выявленный ущерб от преступлений экономической направленности; П_Б — потери (недобор налогов) бюджета Российской Федерации изза ухода бизнеса в тень,.

где Эдзд — эффективность деятельности ОВД, определяемая по уровню выявленного ущерба от преступлений экономической направленности относительно потерь (недобора налогов) бюджета Российской Федерации из-за ухода бизнеса в тень; У_Возм — возмещенный ущерб от преступлений экономической направленности, то эти показатели будут составлять:

или не более 8% и не более 3% соответственно. Аналогичные показатели уровней выявленного и возмещенного ущерба от деятельности преступности экономической направленности относительно масштабов общих потерь национальной экономики от деятельности этой преступности будут значительно (в 3—4 и более раз) меньше.

Давая общую характеристику основным процессам жизнедеятельности страны, можно заключить, что криминальные процессы в сфере национальной экономики являются динамичными и крайне негативно сказываются на финансовой безопасности и безопасности финансового суверенитета страны. Угрожающее состояние развития теневой и криминальной финансовой деятельности в российской экономике и низкий уровень противодействия этим негативным явлениям обусловливает острую необходимость и актуальность:

• • выработки новых эффективных подходов к решению задач противодействия криминальным угрозам финансовой безопасности и финансового суверенитета страны с использованием всех сил и средств заинтересованных органов государственной власти;
• • повышения уровня интеллектуализации деятельности органов государственной власти в системе обеспечения финансовой безопасности и финансового суверенитета страны, совершенствования управления и развития их интеллектуальных ресурсов как ключевого фактора интенсификации и повышения эффективности защиты национальных интересов в сфере финансов.

• [1] Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» // Финансовая газета. — 1999; Бухгалтерский учет. — 1999. — № 3.
• [2] Анищенко В. Н., Анищенко Е. В., Мацкевич Р. С. Научное обеспечение правоохранительной деятельности в сфере экономики: экономико-правовой аспект: монография. —М.: ВНИИ МВД России, 2014.
• [3] О научно-обоснованных подходах к системе борьбы с организованной преступностью экономической направленности: монография/А.Е. Городецкий, В. Н. Анищенко, А. Г. Хабибулин [и др.]; под ред. д-ра юрид. наук, проф. А. Г. Хабибулина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
• [4] Такую оценку привел министр финансов А. Силуанов в интервью радиостанции"Эхо Москвы" // http://top.rbc.ru/economics/20/06/2013/862 716.shtml
• [5] Материалы итоговой Коллегии МВД России, 2014 г.
• [6] Там же.