Учет переводов в пути

По счету 57 «Переводы в пути» отражаются суммы сданных денежных средств инкассаторам по копии сопроводительной ведомости до зачисления этой суммы на расчетный счет организации. Анализ сч.57 за 14 января 2008 г. по «Кей — Петроградская» представлен на рис. 1.2.

Рис. 1.2. «Анализ счета 57 „Кей-Петроградская“ за 14.01.2008 г.»

Д-т 57 — К-т 50.01 на сумму 1 927 000,00 руб.- отражены денежные средства сданные в инкассацию К-т 57 — Д-т 51 на сумму 8 056 900,00 руб.- поступили на расчетный счет денежные средства, сданные в инкассацию за предыдущий день.

К-т 57 — Д-т 94 на сумму 2000,00 руб.- отражены изъятые банком сомнительные купюры.

По счетам 52 «Валютный счет» и 55 «Специальные счета в банках» в данной организации операции не производятся.

ВЫВОДЫ

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 14.07.2014 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в целях совершенствования порядка её регистрации и применения» организация ООО «Кей — Петроградская» применяющая контрольно-кассовую технику, выполняет следующие обязательства:

• * осуществляет регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах;
• * применяет при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);
• * выдает покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки;
• * обеспечивает ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением контрольно-кассовой техники, а также обеспечивает должностным лицам налоговых органов, осуществляющих проверку в соответствии с п. 1 ст. 7 Закона о применении ККТ, беспрепятственный доступ к соответствующей контрольно-кассовой технике, предоставлять им указанную документацию;
• * производит при первичной регистрации и перерегистрации контрольно-кассовой техники введение в фискальную память контрольно-кассовой техники информации и замену накопителей фискальной памяти с участием представителей налоговых органов.

Согласно «Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации» утвержденным Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У в «Кей — Петроградская»:

• — имеет кассу;
• — ведет кассовую книгу;
• — соблюдает установленный лимит остатка денежных средств в кассе;
• — кассовые остатки на начало дня идентичны концу предыдущего;
• — оприходование торговой выручки в кассу предприятия оформляется по приходным кассовым ордерам по форме КО-1;
• — расход денежных средств происходит по расходным кассовым ордерам по форме КО-2;
• — зарплата выдается из кассы предприятия по РКО согласно платежной ведомости;
• — все кассовые документы заверены подписями.

Соблюдается порядок расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, с соблюдением лимита расчетов 100 000,00 руб., согласно Распоряжения ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» от 20.06.2007 № 1843-У.

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям составляются в соответствии с Планом счетов.

Операции по расчетным счетам оформляются в соответствии с Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах Российской Федерации» .

Списание денежных средств с расчетного счета происходит по платежным поручениям или по чековой книжке.

На платежных поручениях проставлены подписи руководителя и главного бухгалтера.

Суммы в выписке банка с расчетного счета соответствуют суммам, указанным в первичных документах.

На платежных документах стоят отметки банка (штампы).

Зачисление денежных средств сданных в банк наличными происходит полностью и своевременно.

Обработка полученных выписок с расчетного счета производится в соответствии с прилагаемыми к ней документами, и ходя из содержания которых производятся записи по счетам бухгалтерского учета в регистрах, предназначенных для отражения движения денежных средств.

Бухгалтерские проводки составлены в соответствии с Планом счетов, на основании выписки с расчетного счета.

В данном исследовании была поставлена задача, найти решение по выполнению распоряжения «ФНС России Письмо УФНС по Санкт-Петербургу № 04−07/27 365@» от 20 декабря 2005 г. об отсутствии остатка наличных денежных средств на конец рабочего дня у кассира-операциониста. Из-за разного местонахождения основной и операционных касс предприятия, было невозможно передавать остаток денежных купюр и разменный фонд из основной кассы. Поэтому руководству предприятия было предложено разбить основную кассу предприятия на несколько частей: непосредственно саму кассу, и четыре ее подразделения, которые находятся в торгующих магазинах. В связи с этим за наличием и сохранностью денежных средств отвечают администраторы магазинов, с которыми заключены договора о материальной ответственности. Администраторы отчитываются о наличии денег старшему кассиру, отражают остатки в форме КО-5, в которую было предложено ввести дополнительные графы. Поэтому остаток денежных средств в кассе предприятия состоит из остатка в основной кассе и остатков в четырех сейфах администраторов магазинов. Согласно этому решению, поставленная задача данного исследования была успешно решена.